Ухвала суду № 54399768, 16.12.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/14568/15-к

Провадження № 1-кс/263/6692/2015

УХВАЛА

16 грудня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 за участю прокурора прокуратури м. Маріуполя юрист Яхно В.А., розглянувши матеріали клопотання прокуратури м. Маріуполя юрист Яхно В.А. про призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства, внесеного у кримінальному провадженні № 42015050290000082 від 12.11.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України,

ВСТАНОВИЛА:

Прокурор прокуратури м. Маріуполя юрист Яхно В.А. звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням про надання дозволу Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Премєр строй» (ЄДРПОУ 33560280), головний офіс якого розташований за адресою: м. Маріуполь, вул. Червонофлотська, будинок 200, за період часу 2013-2015 p.p., з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску, внесеним у кримінальному провадженні №42015050290000124,відомості про яке внесені до ЄРДР за фактом внесення посадовими особами ТОВ «Премєр строй» (ЄДРПОУ 33560280) завідомо неправдиві відомості до офіційних документів-податкової звітності щодо фінансово-господарських взаємовідносин з субєктами господарської діяльності, яке має ознаки фіктивності (підприємство було ліквідовано, податкові накладні не реєструвались).

З матеріалів клопотання вбачається, що засновниками ПАТ «МДЕЗ» та ТОВ «Прем'єр строй» є одні й ті самі особи, ПАТ «МДЕЗ» та ТОВ «Премєр строй» мають довготривалі фінансово-господарські взаємовідносини. ТОВ «Премєр строй» виступало поручителем ПАТ «МДЕЗ» при укладенні договору кредиту між ПАТ «МДЕЗ» та ПАТ «ТАСКОМБАНК». Після відчуження майна у ПАТ «МДЕЗ», яке виступало обєктом закладу при укладенні договору кредиту з ПАТ «ТАСКОМБАНК», ТОВ «Премєр строй» уклали договір лізингу з ПАТ «ТАСКОМБАНК» щодо майна, яке було відчужене у ПАТ «МДЕЗ» (обладнання, будівлі, земельні ділянки). Виходячи з цього виникла необхідність в ході проведення досудового слідства детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності даного підприємства, а також інші документи, які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення господарських операцій ТОВ « Прем'єр строй ».

В ході проведення досудового слідства по кримінальному провадженню №4201505029000082 працівниками УПЗСЕ ГУМВС України в Донецькій області, було встановлено, що сума схемного кредиту з ПДВ ТОВ «Прем'єр строй» складає 21636,9 грн., яку було сформовано за рахунок «податкової ями» ТОВ «Максус Україна» ЄДРПОУ 35586997 (підприємство було ліквідовано, податкові накладні не реєструвались).

З метою встановлення обсягу наслідків, спричинених вказаною противоправною діяльністю, осіб, які організували та здійснювали таку діяльність, а також всіх осіб причетних до неї, визначення обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення кожного винного до відповідальності, прокурор звернувся з даним клопотанням.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Згідно ч.2Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу КМУ на проведення перевірок (в т.ч. згідно додатку до вказаної постанови КМУ і Держсільгоспінспекція) підприємств, установ, організацій не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання, зясувавши думку прокурора, та враховуючи, що для отримання інформації щодо наслідків, спричинених вказаною противоправною діяльністю, осіб, які організували та здійснювали таку діяльність, а також всіх осіб причетних до неї, визначення обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння необхідне залучення відповідних кваліфікованих спеціалістів, тому необхідно надати дозвіл Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Премєр строй», оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 94 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Надати дозвіл Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Премєр строй» (ЄДРПОУ 33560280), головний офіс якого розташований за адресою: м. Маріуполь, вул. Червонофлотська, будинок 200 за період часу 2013-2015 p.p., з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні та сплаті єдиного соціального внеску.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Хараджа