Ухвала суду № 54376002, 14.12.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/12209/15-к

н/п 1-кс/640/8619/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"14" грудня 2015 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Бєліковій В.О., за участю слідчого Лопатіна В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, -

встановив:

Старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковник юстиції ОСОБА_1 09.12.2015 р. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області ОСОБА_2, у якому просив надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості про клієнта ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) - підприємства ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та розрахунковий рахунок даного підприємства №26008500186350, який використовується для перерахування у період з 01.01.2014 року по теперішній час грошових коштів даного підприємства, а також проведення у приміщенні ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, вилучення наступних документів: виписок руху коштів по рахунку №26008500186350, з обовязковим зазначенням дат, часу, сум, валюти, даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувалися грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти у період з 01.01.2014 року по теперішній час (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обовязково вказати повний шлях їх проходження); копії юридичної справи ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388), в тому числі документів, на підставі яких були відкриті, закриті та обслуговувалися розрахункові рахунки вказаного підприємства, документів, які надавалися в ході обслуговування рахунку; копій документів як в друкованому так і електронному вигляді, що містять інформацію про укладення між ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) договору про банківське обслуговування в режимі віддаленого доступу «клієнт-банк», а також документів, які містять дані про компютер клієнта та контрагентів (з зазначенням ІР-адреси компютерів клієнта та контрагентів та всієї наявної інформації з логфайлів), з якого здійснювалося управління проведенням відповідних розрахунків; копій документальних матеріалів щодо ідентифікації клієнта ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) в системі «клієнт-банк» ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614). Слідчий також вказав, що на даний час існують достатні підстави вважати, що виклик представників банку може призвести до витоку інформації стосовно запланованих процесуальних дій, затягне час розгляду клопотання та надасть причетним особам можливість заздалегідь приховати чи знищити інформацію стосовно руху грошових коштів по розрахунковому рахунку вказаного підприємства, та просив розглянути дане клопотання без виклику представників ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614).

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в період з січня 2014 року по лютий 2015 року посадовими особами Сільськогосподарського фермерського господарства «ОСОБА_4А.» (Харківська область, Харківський район, с. Руські Тишки, вул. 40 років Перемоги, буд. 7, код ЄДРПОУ 21174589) разом з іншими невстановленими особами проведено ряд фінансово-господарських операцій по реалізації озимої пшениці власного виробництва на загальну суму 16340865,00 грн. При цьому, користуючись пільгою сільгоспвиробника, передбаченою законодавством, посадовими особами вказаного підприємства податок на додану вартість у сумі 2659357,00 грн. до Державного бюджету України не сплачено, а перераховано на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства.

Так, встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, невстановленими особами створено та зареєстровано в органах фіскальної служби України субєкт господарювання «ОСОБА_4А.» (код ЄДРПОУ 21174589) у формі сільськогосподарського фермерського господарства із спеціальним режимом оподаткування.

Відповідно до листа з Управління Держземагенства в Харківському районі Харківської області №70/8-5402 від 07.04.2015 року за ОСОБА_4 обліковується державний акт на право постійного користування №356 серії Б№046451 земельною ділянкою площею 22,23 гектари за адресою: Харківська область, Харківський район, сел. Руські Тишки, вул. Липецька, 99, цільове призначення для організації селянського господарства. Крім того, згідно показників у податковій звітності та статистичних даних за 2014 р. площа засіяних земельних ділянок підприємства складає 21,8 гектарів. Інших земельних ділянок у СФГ «ОСОБА_4А.» та у громадянина України ОСОБА_4 на праві власності, на праві постійного користування та у оренді, не перебуває. Відповідно до задекларованих даних за формою №29-СГ, вказаний субєкт господарювання вирощував пшеницю озиму, при цьому врожайність склала 50,4 центнера з одного гектара (5,04 тони).

Отже, наявна площа унеможливлює вирощення та реалізацію пшениці власного виробництва вищезазначеного обсягу на суму 16340865,00 грн. та, незважаючи на дані обставини, невстановленими особами внесено в податкову звітність СФГ «ОСОБА_4А.» завідомо підроблені дані, щодо обсягу вирощеної та реалізованої пшениці, та надані в податкові органи за місцем реєстрації підприємства.

Відповідно до висновку спеціаліста ОСОБА_5 від 20.04.2015 року, на ріллі площею 21,8 гектарів СФГ «ОСОБА_4А.» мав змогу виростити та реалізувати пшеницю озиму лише на суму (без податку на додатну вартість) - 320607,00 гривень.

Згідно з вимогами п.2 ст.209 Податкового кодексу України підприємство, використовуючи спеціальний режим оподаткування, мало право не сплатити до бюджету, а повністю залишити у своєму розпорядженні та перерахувати на спеціальний рахунок та використати за цільовим призначенням податок на додану вартість лише на суму 64121,00 грн. Різниця в сумі 2659357, 00 гривень повинна бути перерахована до державного бюджету у загальному порядку.

Враховуючи викладене, СФГ «ОСОБА_4А.» безпідставно занижено податкові зобовязання по податку на додану вартість на суму 2 659357,00 грн., в порушення: п.2 ст. 209, п.1 ст. 188 Податкового кодексу України (з урахуванням норм п.15-2 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» цього Кодексу), що призвело до несплати до держбюджету грошових коштів в сумі 2659357,00 грн.

Крім цього, під час проведення досудового слідства встановлено, що до вищевказаної протиправної діяльності причетний колишній співробітник податкової міліції ДФС в Харківській області ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1, яким створено т.з. «конвертаційний центр», діяльність якого скерована на надання послуг підприємствам реального сектора економіки на території України з мінімізації податкових зобовязань. Під час здійснення протиправної діяльності вказаною особою використовуються реквізити наступних підприємств: ТОВ «Імперія фінансів» (код ЄДРПОУ 39873107), ТОВ «Стратегія фінанс» (код ЄДРПОУ 39873416), ТОВ «ОСОБА_7 Інвест» (код ЄДРПОУ 39265535), ТОВ «Бізнесконсалт групп» (код ЄДРПОУ 39784300), ТОВ «ТБ Ресурс» (код ЄДРПОУ 34468425), ТОВ «ФК «Синтез» (код ЄДРПОУ 39527998), ТОВ «Укртехмед» (код ЄДРПОУ 22723733), ТОВ «ГСК Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 36456923), МПП «Асант» (код ЄДРПОУ 21220898), ПП «ПФ «Асан» (код ЄДРПОУ 30289673), ТОВ «Східенергоресурс» (код ЄДРПОУ 39740698), ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988), ТОВ «Торгбуд компани» (код ЄДРПОУ 39678830), ТОВ «Сіті строй-компані» (код ЄДРПОУ 39545865), ТОВ «Мир Снабженія» (код ЄДРПОУ 31594936), ТОВ «Санвел» (код ЄДРПОУ 39851772), ТОВ «Компанія Тіррол» (код ЄДРПОУ 39656459), ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388), ТОВ «Валмаркет» (код ЄДРПОУ 39920916), ТОВ «Машінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39816866), та інших. Фіктивний податковий кредит вказаним підприємствам формується шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Імперія» (код 32575432, тимчасово окупована територія України, м. Антрацит Луганської обл.), СФГ ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ 21174689, Харківська обл.), ТОВ «Агрохімрезерв» (код ЄДРПОУ 39680325, Харківська обл.), ПП «Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 34343189, м.Харків), ТОВ «НДП «Еліт-Сорт» (код ЄДРПОУ 39680367, Харківська обл.), шляхом безпідставного використання пільги по ПДВ сільгоспвиробника.

Слідчий вказав, що згідно відповіді на доручення відділу КЗЕ УСБ України в Харківській області №70/8-230001 від 30.11.2015 року підприємством ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) у ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) було відкрито розрахунковий рахунок №26008500186350, який використовується для перерахування грошових коштів на фіктивні підприємства.

В силу п.7 ч.1 ст.162 КПК України вказані дані є охоронюваною законом таємницею, а також те що згідно ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» зазначенні відомості належать до банківської таємниці. Іншими способами встановити обставини, які мають суттєве значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні не виявляється можливим, оскільки необхідні відомості зберігаються виключно у ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614).

Слідчий також вказав, що зазначені у даному клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у розпорядженні ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.

Оскільки слідчим не було доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, представник ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), про час та місце розгляду клопотання прокурора повідомлений належним чином, проте в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом банківську таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, задовольнити.

Дозволити старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковнику юстиції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості про клієнта ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 - підприємство ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та розрахунковий рахунок даного підприємства №26008500186350, який використовується для перерахування у період з 01.01.2014 року по 14.12.2015 грошових коштів даного підприємства, а саме оригіналів наступних документів: виписок руху коштів по рахунку №26008500186350, з обовязковим зазначенням дат, часу, сум, валюти, даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувалися грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти у період з 01.01.2014 року по 14.12.2015 (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обовязково вказати повний шлях їх проходження); юридичної справи ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388), в тому числі документів, на підставі яких були відкриті, закриті та обслуговувалися розрахункові рахунки вказаного підприємства, документів, які надавалися в ході обслуговування рахунку; документів як в друкованому так і електронному вигляді, що містять інформацію про укладення між ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) договору про банківське обслуговування в режимі віддаленого доступу «клієнт-банк», а також документів, які містять дані про компютер клієнта та контрагентів (з зазначенням ІР-адреси компютерів клієнта та контрагентів та всієї наявної інформації з логфайлів), з якого здійснювалося управління проведенням відповідних розрахунків; документальних матеріалів щодо ідентифікації клієнта ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) в системі «клієнт-банк» ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.

Зобовязати представника ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4, надати старшому слідчому в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковнику юстиції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять відомості про клієнта ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, 42/4 - підприємство ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та розрахунковий рахунок даного підприємства №26008500186350, який використовується для перерахування у період з 01.01.2014 року по 14.12.2015 грошових коштів даного підприємства, а саме оригіналів наступних документів: виписок руху коштів по рахунку №26008500186350, з обовязковим зазначенням дат, часу, сум, валюти, даних про банківські установи та їх рахунки, на які перераховувалися грошові кошти, призначення платежів, назв контрагентів, їх кодів, місцезнаходження, номерів рахунків, на які перераховані грошові кошти у період з 01.01.2014 року по 14.12.2015 (у разі використання транзитних або інших рахунків для здійснення переказів грошових коштів, обовязково вказати повний шлях їх проходження); юридичної справи ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388), в тому числі документів, на підставі яких були відкриті, закриті та обслуговувалися розрахункові рахунки вказаного підприємства, документів, які надавалися в ході обслуговування рахунку;документів як в друкованому так і електронному вигляді, що містять інформацію про укладення між ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) та ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614) договору про банківське обслуговування в режимі віддаленого доступу «клієнт-банк», а також документів, які містять дані про компютер клієнта та контрагентів (з зазначенням ІР-адреси компютерів клієнта та контрагентів та всієї наявної інформації з логфайлів), з якого здійснювалося управління проведенням відповідних розрахунків; документальних матеріалів щодо ідентифікації клієнта ТОВ «Серсея» (код ЄДРПОУ 39854388) в системі «клієнт-банк» ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), а також можливість вилучити завірені належним чином копії вищевказаних документів.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 14.01.2016 року.

Розяснити представнику ПАТ «Креді ОСОБА_3» (МФО 300614), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Колесник С.А.