Ухвала суду № 54364441, 08.12.2015, Голосіївський районний суд міста Києва

Справа № 752/19856/15-к

Провадження №: 1-кс/752/7392/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 грудня 2015 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва Новак А.В., при секретарі Сабалдаш О.В., за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвського Б.А., в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва, розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32015100010000199 старшим слідчим другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвським Б.А., і погоджене прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва Р.О. Корж, клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, подане в порядку глави 15 Кримінального процесуального кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвський Б.А., за погодженням з прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва Р.О. Корж, звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Банк Велес» ( МФО 322799), стосовно клієнта банку -ТОВ «Транс-Нафто-Продукт».

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015100010000199 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також зазначив, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» отримало грошові кошти (у вигляді фінансового кредиту) за умови нарахування та сплати відсотків за користування ними та в той же час надання фінансової допомоги іншим СГД, не є господарською діяльністю товариства, направленою на отримання прибутку. Від даної операції Товариство не отримувало прибутку.

Як приклад, ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» станом на 15.04.2014 р. отримано кредитні кошти у сумі 50 020 000 грн. в рамках кредитного договору від 15.04.14, укладеного з банком ПАТ «Банк iнвестицiй та заощаджень». Встановлено, що 15.04.14 було перераховано кошти у сумі 50 020 000 грн. з розрахункового рахунку, відкритого у банку ПАТ «Банк iнвестицiй та заощаджень», у вигляді попередньої оплати за нафтопродукти (контрагент-постачальник: ТОВ "Золотий екватор"). Станом на 15.04.14 від контрагента-постачальника повернуто попередню оплату у сумі 50 020 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Транс-Нафто-Продукт», відкритий у банку ПАТ «ПУМБ». Відповідно до договору про надання фінансової допомоги станом на 15.04.14 р. ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» надано фінансову допомогу у сумі 50 020 000 грн. для ТОВ "Ойл Карт Центр". По результату отриманих кредитних коштів, нараховано відсотки за користування та включено до декларації з податку на прибуток за 2014 рік.

В рамках проведення досудового розслідування встановлено, що Товариством не було задекларовано (включено до складу податкових зобов'язань) в Декларації з ПДВ за жовтень 2014 року суму у розмірі 30 000 000 грн. У зв'язку із цим не сплачено до Державного бюджету України зазначену суму податкових зобов'язань з ПДВ.

За жовтень 2014 року Товариством було отримано кошти від ТОВ «ВОГ Трейдінг» у якості попередньої оплати (авансу) за нафтопродукти у сумі 180 000 000 грн. (в т.ч. ПДВ у сумі 30 000 000 грн.). Також встановлено, що ТОВ «ВОГ Трейдінг» (р/р 260084257601; ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень») перерахував кошти на рахунок ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (р/р 260092164401; ПАТ «Банк інвестицій та заощаджень») (попередня оплата за нафтопродукти).

Відповідно до вимог ПКУ, ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» виписано податкові накладні та зареєстровано їх у Єдиному реєстрі податкових накладних. Подано декларації за жовтень 2014 року, які не визнано як податкова звітність.

В порушення вимог податкового законодавства, ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» повторно не задекларовано податкові зобов'язання, які виникли по факту отримання попередньої оплати, отриманої від ТОВ «ВОГ Трейдінг», та не подано декларацію з ПДВ. Дане порушення відображено в акті перевірки від 09.10.2015 №619/1-26-50-22-03/37848613.

Також встановлено, що отримані кошти від ТОВ «ВОГ Трейдінг» на рахуно ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» перераховано у якості попередньої оплати ТОВ «Максима Групп».

Встановлено, що по банківських р/р №260092164401 (р/р ТОВ «Транс-Нафто-Продукт») на р/р №260076174501 (р/р ТОВ «Максима Групп») 30.10.2014 та 31.10.2014 перераховано кошти у загальній сумі 180 000 000 грн. Призначення платежів: надання попередньої оплати за нафтопродукти.

ТОВ «Максима Групп» виписано податкові накладні, які підписані та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних директором Глоба Р.Л.

ТОВ «Максима Групп» задекларовано податкові зобов'язання та податковий кредит в податковій декларації з податку на додану вартість за жовтень 2014 року (від 27.11.2014 №9069229859). Задекларовано податкові зобов'язання за рахунок ТОВ «Транс-Нафто-Продукт».

Також задекларовано податковий кредит за рахунок контрагентів-постачальників, які не декларували податкові зобов'язання по ТОВ «Максима Групп»: ТОВ «Донбасс-Спектр», код за ЄДРПОУ 34359885; ТОВ «Безпека 2000», код за ЄДРПОУ 37435330; ТОВ «Безпека Донбасу», код за ЄДРПОУ 36695297.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Максима Групп» у податковій декларації з ПДВ за жовтень 2014 року здійснено маніпулювання показниками податкової звітності.

З урахуванням зазначеного маніпулювання показниками податкової звітності, ТОВ «Максима Групп» у жовтні 2014 року до Державного бюджету України не сплачено податкові зобов'язання у розмірі 30 000 000 грн.

Станом на 31.12.14 нафтопродукти від ТОВ «Максима Групп» до ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» не відвантажувалися. Обліковується дебіторська заборгованість у ТОВ «Транс-Нафто-Продукт».

Також встановлено, що ТОВ «Максима Групп» виписано податкові накладні з порушення чинного законодавства, а саме, в податкових накладних, виписаних ТОВ «Максима Групп» зазначено адресу 83076, м. Донецьк, пр.-т Красногвардійський, буд.48.

Відповідно до офіційного сайту Ради національної безпеки і оборони України та сайту Інформаційно-аналітичний центру РНБО України (http://mediarnbo.org/), станом на дату складення податкових накладних (30.10.2014 та 31.10.2014) за адресою м. Донецьк, пр.-т Красногвардійський, буд.48 була зона проведення Антитерористичної операції.

Крім того, відповідно до Розпорядження КМ України від 30 жовтня 2014 р. № 1053-р «Про затвердження переліку населених пунктів, на території яких здійснювалася Антитерористична операція», місто Донецьк відноситься до переліку населених пунктів на території, де здійснюється АТО.

З урахуванням зазначеної інформації, відсутня можливість підтвердження реальності складання податкових накладних за податковою адресою ТОВ «Максима групп».

Також досудовим розслідуванням встановлено, що, ТОВ «Транс Нафто-Продукт» на виконання імпортного договору від 10.02.2014 №65-TNP було перераховано валютні кошти компанії "Botler Snternational Corp"(Республіка Панама) у загальну розмірі 2 700 000,00 дол. США (екві. 23 303 430,00 грн.). Товар від компанії "Botler Snternational Corp"(Республіка Панама) не надходив, валютні кошти було поверненно вчасно та у загальному розмірі 2 700 000,00 дол. США (еквів. 31 424 128,50 грн.).

Встановлено, що за контрактом від 10.02.2014 №65-TNP, внаслідок повернення валютних коштів виникла позитивна курсова різниця в сумі 8 120 698,50 грн.

ТОВ «Транс Нафто-Продукт» порушено п. 7 та п.8 розділу ІІІ положення про порядок та умови торгівлі іноземною валютою, затверджене постановою правління НБУ від 10.08.2005 №281, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України від 29.08.2005 за №950/11230, в частині не перерахування позитивної курсової різниці в сумі 8 120 698,50 грн. протягом IІ кварталу 2014 року до Державного бюджету України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613), взято на податковий облік в ДПІ у Голосіївському районі м. Києва за №32654 від 11.08.2011 року, також використовує рахунки у банківській установі АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) за наступним рахунком Українська гривня №260020012592.

З огляду на викладене, з метою встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити.

Особа, у володінні якої перебувають документи, в судове засідання не викликалася на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвського Б.А., дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Голосіївському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100010000199 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24.11.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

08.12.2015 року до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвський Б.А., погоджене прокурором прокуратури Голосіївського району м. Києва Р.О. Корж, з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю та знаходяться у АТ «Банк Велес» ( МФО 322799), стосовно клієнта банку -ТОВ «Транс-Нафто-Продукт».

Зазначив, що для повноти досудового розслідування існує обґрунтована потреба в отриманні оригіналів документів, а саме: документів за період з 01.07.2011 року по 30.06.2015 року, що становлять банківську таємницю: карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб підприємства, що будуть надані відповідним експертам для ідентифікації підписів службових осіб підприємства ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) та печатки підприємства;

- наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів, що підтверджуватимуть правомірність відкриття рахунків службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613);

- довіреностей, офіційного листування, ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства, на підставі яких було відкрито рахунок Українська гривня №260020012592, що належать ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613). Вилучення вказаних документів дасть змогу встановити перелік осіб, що мали право доступу та розпорядження рахунками підприємства;

- документів, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом - ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613): документів податкової звітності (договорів, контрактів, декларацій, актів, заявок на купівлю валюти, заяв на продаж валюти, доручень про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інших документів). Вилучення вказаних документів надасть змогу перевірити правомірність підстав виведення валюти службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613).

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки). Вилучення вказаних документів дасть можливість проаналізувати умови на підставі яких службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) відкривались рахунки. Крім того, вилучення вказаних документів дасть змогу встановити повне коло осіб, що мали право розпоряджатися грошовими коштами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613);

- виписок про рух грошових коштів по рахунку Українська гривня №260020012592, що належить ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) з моменту відкриття рахунку по даний час на паперових та електронних носіях (із зазначенням дати надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, назва підприємства від якого надійшли грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства, дату списання коштів з рахунку Українська гривня №260020012592, сума коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назву підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства).

Вилучення виписки про рух грошових коштів використовуватиметься з метою проведення аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613), руху товарно - грошових потоків, фактичності підтвердження безготівкової форми розрахунків з контрагентами з подальшим співставленням з інформацією, що відображена у податковій та бухгалтерській звітності ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613).

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Водночас, як вбачається з клопотання, метою здійснення тимчасового доступу є отримання відомостей з вказаних документів, які можуть бути використані як доказ у вказаному провадженні, та зазначена мета може бути досягнута без вилучення оригіналів даних документів. За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню частково.

Також, одночасно із наданням тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) по рахункам: Українська гривня №260020012592, що містять банківську таємницю клієнта банку - ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613), вважаю за необхідне дати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій вищевказаних документів, оскільки стороною кримінального провадження, яка звернулась з даним клопотанням, обґрунтовано доведено, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речі, оскільки викликано необхідністю детального дослідження даних, що містяться у даних документах.

Враховуючи вище викладене, керуючись ст.ст. 159-166 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління ДФС у м. Києві Миколаєвському Богдану Анатолійовичу у кримінальному провадженні № 32015100010000199 тимчасовий доступ, з можливістю вилучення належним чином завірених копій до документів, які знаходяться у володінні АТ «БАНК ВЕЛЕС» (МФО 322799) по рахункам: Українська гривня №260020012592, що містять банківську таємницю клієнта банку - ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) за період руху грошових коштів по рахункам підприємства, а саме: з 01.07.2012 року по 30.06.2015 року:

- карток із відбитками печатки та зразками підписів службових осіб підприємства, що будуть надані відповідним експертам для ідентифікації підписів службових осіб підприємства ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) та печатки підприємства;

- наказів про призначення осіб, які мають право підпису банківських документів, що підтверджуватимуть правомірність відкриття рахунків службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613);

- довіреностей, офіційного листування, ксерокопій паспортів директора, головного бухгалтера та засновників підприємства, на підставі яких було відкрито рахунок Українська гривня №260020012592, що належать ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613). Вилучення вказаних документів дасть змогу встановити перелік осіб, що мали право доступу та розпорядження рахунками підприємства;

- документів, які свідчать про купівлю іноземної валюти клієнтом - ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613): документів податкової звітності (договорів, контрактів, декларацій, актів, заявок на купівлю валюти, заяв на продаж валюти, доручень про переказ коштів з рахунків в іноземній валюті та інших документів). Вилучення вказаних документів надасть змогу перевірити правомірність підстав виведення валюти службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613).

- договорів на відкриття та здійснення розрахунково-касового обслуговування (чеків та доручень на отримання готівки). Вилучення вказаних документів дасть можливість проаналізувати умови на підставі яких службовими особами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) відкривались рахунки. Крім того, вилучення вказаних документів дасть змогу встановити повне коло осіб, що мали право розпоряджатися грошовими коштами ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613);

- виписок про рух грошових коштів по рахунку Українська гривня №260020012592, що належить ТОВ «Транс-Нафто-Продукт» (код ЄДРПОУ37848613) з 15.04.2014 р. по даний час на паперових та електронних носіях (із зазначенням дати надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти, назва підприємства від якого надійшли грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства, дату списання коштів з рахунку Українська гривня №260020012592, сума коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховано грошові кошти, назву підприємства куди перераховані грошові кошти, код ЄДРПОУ підприємства).

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов'язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.Новак