Ухвала суду № 54285992, 14.12.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження № 1-кс/263/6658/2015

Справа № 263/14493/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Ікорська Є.С., за участю прокурора Дженчако І.С., слідчого Суботовського С.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення перевірки,-

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 звернулася з клопотанням, погодженим з прокурором, до слідчого судді Жовтневого району м. Маріуполя про надання дозволу на проведення перевірки.

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32015050290000038 від 28.07.2015 р., за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сателлит», (ЄДРПОУ 13501985), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Сателлит» (ЄДРПОУ 13501985), яке перебуває на податковому обліку у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві. Зареєстроване за юридичною адресою: м. Київ, вул. Щорса, буд.32-Б, офіс №1019. Фактичне розташування виробничих потужностей Донецька область, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 76. Основний вид діяльності виробництво олії та тваринних жирів. ТОВ «Сателлит» є переробником сільгосппродукції (насіння соняшника) та експортером олії соняшникової), у період з 01.10.2014 р. по 30.06.2015 р. в порушення пп.198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, здійснюючи господарську діяльність з виробництва та подальшого експорту соняшникової олії на адресу підприємства - нерезидента Noble Resources S.A. (Італія), відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі операції щодо придбання товарів (насіння соняшника) у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «Ронго-Трейд» (код ЄДРПОУ 38586848), ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ 38993098), в той час, як фактично вищевказаними підприємствами товари на адресу ТОВ «Сателлит» не постачалися, що призвело до несплати службовими особами ТОВ «Сателлит» в період з 01.10.2014 р. по 30.06.2015 р. до державного бюджету податку на додану вартість на суму понад 3,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В ході проведення досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя проведено обшук за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Таганрозька, 76 ТОВ «Сателлит», під час проведення якого на території ТОВ «Сателлит» у сейфі виявлено та вилучено печатку ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство».

Допитом свідка ОСОБА_2 встановлено, що ПрАТ «Каракубське ХПП» не працює з 2015 року, та у звязку з тим, що він працює представником ТОВ «Сателлит», печатку ПрАТ «Каракубське ХПП» він зберігав в сейфі офісу ТОВ «Сателлит».

В ході досудового слідства встановлено, що ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство» (ЄДРПОУ 00957519), знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Старобешівському районі ГУ ДФС у Донецькій області.

За матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПрАТ «Каракубське ХПП» мало взаємовідносини з ТОВ «Сателлит» у період 2014 року та звітувало до податкових органів відносно своєї діяльності з ТОВ «Сателлит», як надання послуг щодо зберігання та відвантаження соняшника, організації транспортування, перевалки, інспекції та навантаження на морське судно олії соняшникової, сертифікації експортного вантажу. У період 2015 року ПрАТ «Каракубське ХПП» відзвітувало щодо оренди у ТОВ «Сателлит» транспортного засобу та з квітня 2015 року по податку на додану вартість не звітує.

Таким чином, дії посадових осіб ПрАТ «Каракубське ХПП» безпосередньо звязані з господарською діяльністю ТОВ «Сателлит», документи щодо їх взаємовідносин мають значення для встановлення правильності нарахування та сплати податків ТОВ «Сателлит», у звязку з чим у теперішній час виникла необхідність призначення та проведення позапланової документальної перевірки ПрАТ «Каракубське ХПП» з метою встановлення реальних обсягів взаємовідносин з ТОВ «Сателлит» та перевірки реальності виконаних послуг.

Слідчий суддя, вислухавши у судовому засіданні прокурора та слідчого, які підтримали клопотання у повному обсязі, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ч. 2 ст. 93 КПК сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно з п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до ст. 78.1.1 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з обставин, а саме, якщо за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Таким чином, на підставі викладеного вище, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину та його належної правової оцінки в ході досудового розслідування є необхідність у проведенні перевірки.

На підставі ст.78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 36, 40, 93, 94 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИЛА:

Клопотання слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 про проведення перевірки задовольнити.

Дозволити проведення по кримінальному провадженню № 32015050290000038 позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство» (ЄДРПОУ 00957519) за період з 01.01.2014 року по 01.12.2015 року, яку доручити провести співробітникам Старобешівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області. При проведенні перевірки та при оформленні результатів проведеної перевірки відобразити наступні питання:

- Дотримання податкового законодавства при здійсненні операцій та іншого законодавства посадовими особами ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство» (ЄДРПОУ 00957519), по взаємовідносинам з підприємством ТОВ «Сателлит» (ЄДРПОУ 13501985) за період з 01.01.2014 р. по 01.12.2015 р.

- Кількість соняшника, що надано ТОВ «Сателлит» на зберігання ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство», подальше його відвантаження, організація транспортування, перевалки, інспекції та навантаження на морське судно олії соняшникової, сертифікації експортного вантажу, маневрові послуги, наявність фактичних складських приміщень, де ПрАТ «Каракубське хлібоприймальне підприємство» здійснювало послуги зберігання, в акті зазначити документи, що підтверджують вказані послуги та їх копії долучити до акту перевірки.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Є.С.Ікорська