Ухвала суду № 54278864, 05.05.2015, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/5208/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2015 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Роман О.А.,

при секретарі Кішинському М.О.,

за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Чиж О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Чиж О.В.,

про тимчасовий доступ до речей і документів

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Чиж О.В., за погодженням із прокурором прокуратури Подільського району м. Києва Брянцев В., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що СУ ФР ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100070000022 від 05.03.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366 ч. 2 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до акту перевірки №181/26-56-22-01-03/36336201 від 25.01.2014 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» /код ЄДРПОУ 36336201/ з питань своєчасності та повноти нарахування і сплати податку на прибуток та податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «ПАРТНЕР» /код ЄДРПОУ 30593601/, ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП» /код ЄДРПОУ 37631522/, ТОВ «АГРООЙЛ» /код ЄДРПОУ 13846193/ за період з 01.07.2012 по 31.05.2013 р., службові особи ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» порушили вимоги пп. 139.1.6, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, в результаті чого занизили податок на додану вартість за липень 2012 на суму 169 866, 7 грн., вересень 2012 на суму 316 285 грн., грудень 2012 на суму 115 620 грн., квітень 2013 на суму 358 286, 4 грн., травень 2013 на суму 397 600 грн. /загальна суму 1 357 658, 1 грн.) та податок на прибуток за 3 квартал 2012 на суму 510 459, 3 грн., 4 квартал 2012 на суму 121 401 грн. /загальна сума 631 860, 3 грн.).

Невстановлені службові особи TOB «Український інвестиційний холдінг» /код ЄДРПОУ 36336201), діючи умисно, внесли до офіційних документів - товарно-транспортних накладних завідомо неправдиві відомості про транспортні засоби та організацію-перевізника. В подальшому, підроблені товарно-транспортні накладні були надані службовими особами TOB «Український інвестиційний холдінг» до ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Турівська, 12, для підтвердження фінансово-господарських відносин з TOB «Саноіл Торг» /код ЄДРПОУ 37269136).

У ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» виникло податкове зобов'язання зі сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у зв'язку взаємовідносинами з ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП», ТОВ «ПАРТНЕР» та ТОВ «АГРООЙЛ» липні, вересні 2012 року та березні, травні 2013 року.

ДПІ у м. Херсоні складено акт перевірки №1499/21-03-22-05/30593601 від 22.10.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Партнер» щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за квітень - липень 2013».

ДПІ у м. Херсоні складено акт перевірки №1419/21-03-22-05/37631522 від 18.07.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП» щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за квітень 2013» та акт перевірки №1135/22-4 від 20.03.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП» щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за грудень 2013».

ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва складено акт перевірки №234/22-225/13846193 від 22.03.13 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «АГРООЙЛ» щодо підтвердження господарських відносин із контрагентами постачальниками ТОВ «Нафтор» /код ЄДРПОУ 37451702/ за липень 2012 року та ПП «Снаб-Трейд» /код ЄДРПОУ 36458749/ за вересень 2012 року та контрагентами покупцями.

З огляду на викладене вище встановлено, що ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» здійснює купівлю ТМЦ у ТОВ «ПАРТНЕР», ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП», ТОВ «АГРООЙЛ», господарські операції яких в свою чергу мають ознаки нереальності здійснення операцій з купівлі товарно - матеріальних цінностей /далі - ТМЦ) у підприємств - постачальників. У вказаних суб'єктах господарювання відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: відсутній кваліфікований персонал, незначних штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей; відсутні основні фонди у тому числі: транспортні засоби, приміщення для зберігання товарів.

ТМЦ, які ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» купувало у ТОВ «ПАРТНЕР», ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП», ТОВ «АГРООЙЛ» було наступне: макуха, жмих соняшника, горох та олія. Операції з купівлі ТМЦ у вказаних суб'єктів господарювання ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» проводило в період з липня 2012 по травень 2013.

Невстановлені службові особи TOB «Український інвестиційний холдінг», для створення законної видимості здійснення фінансово - господарської діяльності з TOB «Саноіл Торг», а саме отримання від останніх послуг з перевезення товарно - матеріальних цінностей, діючи умисно, внесли до офіційних документів - товарно - транспортних накладних завідомо неправдиві відомості про транспортні засоби та організацію - перевізника.

Після внесення до ТТН складених між TOB «Український інвестиційний холдінг» та TOB «Саноіл Торг», вказані ТТН були подані службовими особами TOB «Український інвестиційний холдінг» до ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві для підтвердження фінансово-господарських відносин з TOB «Саноіл Торг».

Так, досудовим розслідуванням вставлено, що ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» мало взаємовідносини з ТОВ «ПАРТНЕР», ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП», ТОВ «АГРООЙЛ», TOB «Саноіл Торг» господарські операції яких в свою чергу мають ознаки нереальності здійснення операцій з купівлі товарів/послуг.

В свою чергу, на підставі ухвали слідчого судді Подільського районного суду м. Києва, було здійснено тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» та встановлено, що в період взаємовідносин з ТОВ «ПАРТНЕР», ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП», ТОВ «АГРООЙЛ», TOB «Саноіл Торг», службовими особами ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» систематично здійснювалось зняття готівкових коштів у великих об'ємах /копії грошових чеків додаються до матеріалів клопотання). В грошових чеках, у графі «цілі витрат» вказано: «повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів».

Відповідно до поданої ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» за 2013 рік податкової декларації з податку на прибуток підприємства встановлено, що за вказаний рік Підприємство задекларувало об'єкт оподаткування від усіх видів діяльності - 0.

Підприємництво, підприємницька діяльність - самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність із метою досягнення економічних та соціальних результатів та одержання прибутку.

Вказане вище свідчить про те, що ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» при здійсненні господарської діяльності за перевіряємий період, в тому числі при вчиненні операцій з купівлі ТМЦ /макуха, жмих соняшника, горох та олія) у підприємств - постачальників та подальшого експорту сільськогосподарської продукції, не мало на меті отримання прибутку, а фактично здійснювало операції для отримання податкової вигоди шляхом формування витрат та податкового кредиту, а також заниження податкового зобов'язання при застосування нульової ставки по ПДВ при вивезені товарів за межі митної території України у митному режимі «експорт».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Керуючись ч.2 ст.163 КПК України,суддя вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про його задоволення.

Такого висновку суддя дійшов зі слідуючих підстав. Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні Головного управління статистики у Київській області (код ЄДРПОУ 02360731), може міститься інформація, щодо фінансової звітністі ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» /код ЄДРПОУ 36336201/, яка має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного,

керуючись ст.ст. 159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Чиж О.В., - ЗАДОВОЛЬНИТИ.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві Чижу Олегу Володимировичу, старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Рижаку Андрію Валерійовичу, Каранді Максиму Сергійовичу, Синєоку Станіславу Євгеновичу, Музичуку Андріюй Володимировичу, оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Луняку Миколі Вікторовичу, Савці Івану Івановичу, Жилі Сергію Володимировичу, Миронченку Дмитру Анатолійовичу та співробітникам ДФС (лише за дорученням в порядку статті 40 КПК України) тимчасовий доступ до оригіналів (при відсутності їх належним чином завірених копій) документів ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» /код ЄДРПОУ 36336201/ (місцезнаходження: 04070, м. Київ, вул. Сагайдачного, 6, літера «А») та надати доступ до оригіналів з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:

- Товарно - транспортні накладні по взаємовідносинам з ТОВ «ПАРТНЕР» /код ЄДРПОУ 30593601/, ТОВ «ХЕРСОНТРАНСГРУП» /код ЄДРПОУ 37631522/, ТОВ «АГРООЙЛ» /код ЄДРПОУ 13846193/, TOB «Саноіл Торг» /код ЄДРПОУ 37269136) за період 2012 - 2013 років.

- Документів, що були підставою для отримання готівкових коштів з банківських рахунків ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг» /код ЄДРПОУ 36336201/ в період 2012 - 2014 років, а саме договорів (інших правочинів), по яким здійснювалось повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів чи ін., в тому числі: укладених договорів фінансових допомог, договорів поворотних фінансових допомог, та інших правочинів; документів, що підтверджують видачу, отриманих ТОВ «Український Інвестиційний Холдінг», з власних банківських рахунків грошових коштів, з каси підприємства щодо повернення грошових коштів, повернення боргу, повернення коштів чи ін.; оборотно-сальдові відомості по рахункам 301, 311, 312, 361, 611, 612, 685, 719 за 2012 - 2014 роки.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя Роман О.А.