Ухвала суду № 54268894, 11.12.2015, Апеляційний суд Запорізької області

Дата документу Справа № 335/11790/15-к

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

ЄУ № 335/11790/15-к Головуючий в 1 інст. Кравченко Л.Ю.

Провадж. № 11сс/778/949/15 Доповідач в 2 інст. ОСОБА_1

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2015 року колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Запорізької області в складі:

головуючого Жечевої Н.І.,

суддів Гриценка С.І., Рассуждая В.Я.,

при секретарі Ігнатенко І.В.

розглянула в відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя матеріали справи за апеляційною скаргою ОСОБА_2 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 20 листопада 2015 року,

якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області про накладення арешту на майно, вилучене під час обшуків 18 листопада 2015 року в офісному приміщенні ТОВ «ВК Алькор», за адресою: м. Запоріжжя, пр. Маяковського, 11 та за адресою реєстрації директора ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

Учасники судового провадження:

прокурор Бреславський О.В.,

скаржник ОСОБА_2,

представник ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_3

ОСОБА_2 звернувся до суду з апеляційною скаргою в якій, вказує на неможливість накладення арешту на його майно, оскільки він не має статусу підозрюваного чи обвинуваченого в даному кримінальному проваджені, розгляд клопотання слідчого з грубим порушенням норм процесуального права без його участі та належного повідомлення про місце та час судового засідання, передчасність накладеного арешту на папки в яких знаходились уставні документи ТОВ «Компанія «Монблан», ТОВ «Міленіумс», ТОВ «Компанія «Нефріт», що зупинило господарську діяльність цих підприємств. Просить ухвалу скасувати.

Як зазначено в ухвалі слідчого судді, органами досудового розслідування було встановлено, що невстановлені особи, в період 2013-2015 років, зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Імперіал Бренд» (код ЄДРПОУ 38203090), ТОВ «ОСОБА_4 Плюс» (код ЄДРПОУ 38489255), ТОВ «Альгабора» (код ЄДРПОУ 39412974), ПП «Предтеча» (код ЄДРПОУ 33135063), ТОВ «Транд-Форд» (код ЄДРПОУ 38760074), ТОВ «Андрада» (код ЄДРПОУ 39574964), ТОВ «Агаден» (код ЄДРПОУ 39571675), ТОВ «Адемар» (код ЄДРПОУ 39532421), ТОВ «Вейррон» (код ЄДРПОУ 39246512), ТОВ «Гранада Груп» (код ЄДРПОУ 38997836), ТОВ «Фарбегут» (код ЄДРПОУ 37832383), ТОВ «Атлега» (код ЄДРПОУ 39429726), ТОВ «Ассенс» (код ЄДРПОУ 39571628), ТОВ «Арасенга» (код ЄДРПОУ 39575004), які зареєстровані з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «ВК «Алькор», в особливо великих розмірах.

Фактичним власником ТОВ «ВК Алькор», як встановлено в ході проведення досудового розслідування, є ОСОБА_5, який фактично організує діяльність підприємства, дає вказівки по фінансово-господарській діяльності підприємства його директору ОСОБА_2 та головному бухгалтеру ОСОБА_6, здійснює закупівлю ТМЦ за готівку, дає вказівки на переведення коштів на підприємства з ознаками «фіктивності», зустрічається з питань отримання готівки та документів від організаторів підприємств з ознаками «фіктивності». Крім того, у мережі інтернет у ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_5 виступає контактною особою та надає для контакту власний телефонний номер 097-248-15-76.

Аналіз податкової звітності вище перелічених 14 підприємств, показав відсутність будь-якої інформації про наявність складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств. Згідно податкової звітності, поданої до податкових органів, інформація про загальну чисельність працюючих на підприємствах відсутня. Фактично у перелічених 14-х підприємств відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

Виходячи з наведеного, ТОВ «Імперіал Бренд», ТОВ «ОСОБА_4 Плюс», ТОВ «Альгабора», ПП «Предтеча», ТОВ «Гранд-Форд», ТОВ «Андрада», ТОВ «Агаден», ТОВ «Адемар», ТОВ «Вейррон», ТОВ «Гранада Груп», ТОВ «Фарбегут», ТОВ «Атлега», ТОВ «Ассенс», ТОВ «Арасенга» проводять діяльність спрямовану на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру та використовуються з метою прикриття незаконної діяльності.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послуги мінімізації податкових зобовязань та «конвертування» грошових коштів для ТОВ «Виробнича компанія «Алькор» та інших підприємств «реального» сектору економіки, надають мешканці м. Запоріжжя ОСОБА_7, ОСОБА_8 та інші невстановлені особи.

16 квітня 2015 року до ЄРДР внесено відомості за №32015080000000034 за ознаками ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області в рамках вказаного кримінального провадження внесеного до ЄРДР за ознаками ч.2 ст. 205, ч.2 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Виробнича компанія «Алькор», які при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій в період з 01 квітня 2014 року по 31 грудня 2014 року з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3064078 грн., звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно, вилучене під час обшуків 18 листопада 2015 року в офісному приміщенні ТОВ «ВК Алькор», за адресою: м. Запоріжжя, пр. Маяковського,11 та за адресою реєстрації директора ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_2, посилаючись на його відповідність вимогам ч.2 ст. 167 КПК України, а саме на: чекову книжку AT «Сбербанк Росії» по р/р № 26009013002398 ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285); чекову книжку AT «Сбербанк Росії» по р/р № 26009013002398 ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285); чекову книжку AT «Сбербанк Росії» по р/р № 26009013002398 ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285); чекову книжку AT «Сбербанк Росії» по р/р № 26009013002398 ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285); чекову книжку AT «Сбербанк Росії» по р/р № 26009013002398 ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285); чекову книжку ПАТ «Платинум Банк» по р/р № 26004302126301 ТОВ «Мілленіумс» (код за ЄРДПОУ 39417731); грошові чеки ЛЄ 5428471, ЛЗ3292903, ЛЗ 5923909, АЄ 5428482, ЛЄ 5428475; папку сегрегатор темно-червоного кольору з первинними документами ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄРДПОУ 37494285) за період 2012-2015 років, яка опечатана паперовою стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх; папку сегрегатор червоного кольору з первинними документами ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄРДПОУ 37494285) за період 2012 року, яка опечата бумажною стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх; папку - сегрегатор синього кольору з первинними документами ТОВ «ТД «Інвестресурс» (код за ЄДРПОУ 36711418) за період 2012-2013 років, яка опечатана бумажною стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх; папку - сегрегатор синього кольору з первинними документами ТОВ «ТД «Інвестресурс» (код за ЄДРПОУ 36711418) за період 2013 року, яка опечатана паперовою стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх; папку сегрегатор червоного кольору з первинними документами ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285) за період 2014-2015 років, яка опечатана паперовою стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх; папка-сегрегатор чорного кольору з первинними документами ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285) за період 2014-2015 років, яка опечатана паперовою стрічкою з печатками «СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області» з підписами понятих, слідчого, присутніх.

Одночасно слідчий просив накласти арешт також на майно, яке не визначене ухвалою слідчого судді від 18 листопада 2015 року, однак було вилучене під час проведення обшуку за адресою реєстрації директора ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, і також відповідає критеріям, передбаченим ч.2 ст. 167 КПК України, а саме: папку для паперів сірого кольору з документами ТОВ «Компанія «Монблан» (код за ЄДРПОУ 37494285), ТОВ «Мілленіумс» (код за ЄДРПОУ 39417731) на 213 аркушах; папку для документів фіолетового кольору з первинними документами ТОВ «Нефріт» на 27 аркушах; папку для документів жовтого кольору з первинними документами ТОВ «Мілленіумс» (код за ЄДРПОУ 37494285) на 65 аркушах.

Задовольняючи клопотання слідчого, слідчий суддя взявши до уваги, що вилучені під час обшуку 18 листопада 2015 року за адресами: м. Запоріжжя, пр. Маяковського, 11 та АДРЕСА_1, предмети та документи, що не були зазначені в ухвалі слідчого судді про проведення обшуку, виготовлені, пристосовані та використані як засоби та знаряддя вчинення злочину, зберегли на собі його сліди, врахувавши можливість втрати, зникнення, пошкодження даного майна чи настання інших негативних наслідків, прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для накладення арешту на вказане в колотанні майно.

В суді апеляційної інстанції:

- ОСОБА_2 і представник ТОВ «ПК «Алькор» підтримали апеляційну скаргу, зазначають про те, що у звязку накладення арешту на первинні документи підприємства перешкоджає його нормальній діяльності, позбавляє можливості компанію виконувати свої договірні обовязки;

- прокурор заперечує проти задоволення апеляційної скарги, вважає, що підстав для скасування ухвали слідчого судді не встановлено, формулювання резолютивної частини апеляційної скарги, де зазначено лише про скасування ухвали слідчого судді, не містить позиції апелянта щодо вирішення клопотання слідчого.

Заслухавши доповідь судді, вислухавши сторони у кримінальному провадженні, вивчивши матеріали кримінального провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів не вбачає підстав для її задоволення.

Відповідно до ч.2 ст. 173 КПК України вирішуючи питання про накладення арешту на майно, слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього спеціальної конфіскації; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Із апеляційної скарги, доданих до неї документів та матеріалів судового провадження вбачається, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно було розглянуто слідчим суддею за відсутності власників та представників власників майна, однак дана обставина не є порушенням норм матеріального та процесуального права і не є підставою для скасування рішення суду, оскільки відповідно до вимог ч.1 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна може бути розглянуто і за відсутності підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

Як вбачається із ухвали, слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області, перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні слідчого зазначено, що службові особи ТОВ «Виробнича компанія «Алькор» при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємств на загальну суму 3064078 грн..

Крім того, невстановленими особами в період з 2013-2015 років на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, а саме надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту ПДВ та валових витрат підприємств реального сектору економіки, було зареєстровано ряд підприємств, в числі яких є й ТОВ «Виробнича компанія «Алькор», фактичним власником якої є ОСОБА_5, який фактично віддає вказівки директору ТОВ «Виробнича компанія «Алькор» ОСОБА_2 та головному бухгалтеру щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, а також щодо переведення коштів на підприємства з ознаками фіктивності, зустрічається з організаторами підприємств з ознаками фіктивності з питань отримання готівки та документів.

Перевіривши обґрунтованість висновків органу досудового розслідування з приводу обставин підозри вчинення злочинів та врахувавши положення ст. ст. 167, 170 КПК України, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання слідчого та накладення арешту майно, вилучене під час обшуків 18 листопада 2015 року в офісному приміщенні ТОВ «ВК Алькор», за адресою: м. Запоріжжя, пр. Маяковського,11 та за адресою реєстрації директора ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1.

На думку колегії суддів, надані органами досудового розслідування матеріали в своїй сукупності дають підстави і розумні підозри вважати, що вказане майно є доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, тобто відповідає критеріям, зазначеним в ч.2 ст. 167 КПК України.

Колегія суддів погоджується з висновками слідчого судді, викладеними в ухвалі, оскільки слідчим надано достатньо доказів на необхідність накладення арешту та свідчить, що застосування зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим і необхідним у даному кримінальному провадженні, оскільки сприятиме досягненню мети щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, а також запобігатиме настанню будь-яких негативних наслідків, в тому числі і втраті грошових коштів.

При розгляді клопотання про арешт майна, слідчим суддею дотримані вимоги ч. 2, 4 ст.173 КПК України, зміст ухвали слідчого судді відповідає вимогам ч. 5 ст. 173 КПК України. Мотиви прийнятого слідчим суддею рішення належним чином викладені в мотивувальній частині ухвали.

Слідчий суддя дійшов обґрунтованого висновку про достатність підстав вважати, що майно, про яке ідеться в клопотанні слідчого, зберегло на собі сліди кримінального правопорушення та відповідає критеріям, передбаченим ч. 2 ст. 167 КПК України.

Посилання апелянта на відсутність правової підстави для арешту майна, передбаченої ст.170 КПК України суд вважає безпідставним.

Так, згідно з вимогами ст.ст. 214, 223 КПК України, після внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до ЄРДР, слідчий або прокурор розпочинають досудове розслідування та проводять слідчі (розшукові) дії, спрямовані на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадженні.

Повідомлення про підозру, згідно з п.3 ч.1 ст.276 КПК України, здійснюється тільки за наявності достатніх доказів для підозри конкретної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

З огляду на зазначене, відсутність у ОСОБА_2 статусу підозрюваного чи обвинуваченого у кримінальному провадженні, не є перешкодою для вирішення питання про арешт майна, яке відповідає критеріям, зазначеним у ч.2 ст.167 КПК України, для забезпечення доказової бази у кримінальному провадженні на підставі ч.2 ст.170 КПК України.

Не знайшли свого підтвердження і доводи ОСОБА_2 про те, що документи «Компанії «Монблан», ТОВ «Мілленіумс», ТОВ «Нефріт» знаходились у нього у звязку наданням вказаним товариствам послуг з аудиту ТОВ «Аудиторська фірма «ОСОБА_9 Україна», директором якої він є, оскільки будь-яких доказів суду ОСОБА_2 не надав.

Крім того, жоден із керівників вказаних в ухвалі слідчого судді підприємств, на документи яких накладено арешт, ухвалу слідчого судді не оскаржує, а ОСОБА_2 являється директором лише ТОВ «ВК Алькор».

Враховуючи викладене, колегія суддів вважає ухвалу слідчого судді законною та обґрунтованою, підстав для її скасування за доводами апеляційних скарг не вбачає.

Що стосується установчих документів ТОВ «ВК Алькор», арешт яких перешкоджає діяльності товариства, то, за наявності підстав, дане питання може бути вирішене за клопотанням товариства в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.

Керуючись ст.ст. 404, 405,407,419,422 КПК України, колегія суддів

у х в а л и л а :

апеляційну скаргу ОСОБА_2, залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя від 20 листопада 2015 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС в Запорізькій області про накладення арешту на майно, вилучене під час обшуків 18 листопада 2015 року в офісному приміщенні ТОВ «ВК Алькор», за адресою: м. Запоріжжя, пр. Маяковського,11 та за адресою реєстрації директора ТОВ «ВК Алькор» ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1., залишити без змін.

Ухвала є остаточною, набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

С у д д і:

ОСОБА_10 ОСОБА_1 ОСОБА_11