Ухвала суду № 54265654, 11.08.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/22291/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Середа К.О., при секретарі Шалапуді В.П., за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів -

В С Т А Н О В И В :

07.08.2014 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва Середи К.О. надійшло клопотання слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О., за погодженням із старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України, радником юстиції Бубенком І.П. про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться в Міністерстві доходів і зборів України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8 (або за фактичним місцем знаходження документів), та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Міністерстві доходів і зборів України та його територіальних підрозділах, документів оскарження підприємствами групи «Рошен» дій регіональних податкових органів, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень (згідно переліку в клопотанні).

Слідчий у судовому засіданні уточнив подане ним клопотання та пояснив, що оригінали документів потрібні в тому числі і для проведення судово-почеркознавчої експертизи для дослідження підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України. Клопотання підтримав з урахуванням уточнень та просив його задовольнити.

Згідно із ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Міністерство доходів і зборів України у судове засідання з розгляду клопотання не викликалось.

В обґрунтування зазначеного клопотання, сторона кримінального провадження вказує на те, що Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42014000000000164, зареєстрованому 24.03.2014 в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за фактами зловживання владою та перевищення влади службовими особами Міністерства доходів і зборів України, які упродовж 2013 року, усупереч вимогам законодавства, безпідставно призначали та проводили перевірки дотримання вимог податкового та іншого законодавства підприємствами групи «Рошен», за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 364 та ч. 3 ст. 365 КК України.

Судовим розглядом встановлено, що службовими особами Міністерства доходів і зборів України упродовж 2013 року в порушення вимог Податкового кодексу України безпідставно призначено та проведено перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства на підприємствах групи «Рошен», а саме: ПАТ «Вінницька кондитерська фабрика» (код 00382013, акт № 554/22/00382013 від 24.09.2013); ПАТ «Бершадьмолоко» (код 00418018, акт № 89/22/00418018 від 11.10.2013); ТОВ «Рошен - Маріуполь» (код 33653542, акт № 570/05-81-22-01/33653542 від 06.09.2013); ПАТ «Маріупольська кондитерська фабрика «Рошен» (код 00382059, акт № 154/05-19-22-01/00382059 від 25.09.2013); ТОВ «Рошен - Кривбас» (код 36607787, акт № 342/22.01-34/36607787 від 18.11.2013); ТОВ «Рілейбл» (код 35808961, акт № 500/221/35808961 від 18.09.2013); ТОВ «Рошен - Полісся» (код 37390603, акт № 766/2202/37390603/0100 від 23.09.2013); ТОВ «Укрпромінвест - Мукачево» (код 22080910, акт № 3823/22-00/22080910 від 25.10.2012, акт № 314/22-11/22080910 від 09.09.2013); ТОВ «Рошен - Прикарпаття» (код 36498231, акт № 1516/09-15-22-04/36498231 від 17.09.2013; ПАТ «Укропткульттовари» (код 01553054, акт № 62/11-23-22-06/01553054 від 26.09.2013); ТОВ «Розподільчий центр Плюс» (код 32395764, акт № 855/22-0/32395764 від 24.09.2013); ТОВ «Кондитер - Транс» (код 31101268, акт № 922/22-0/31101268 від 02.10.2013); ТОВ «Рошен - Світ» (код 37784340, акт № 674/22-118/37784340 від 03.10.2013); ТОВ «Рошен Де Люкс» (код 37984318, акт № 63/15-04-22-00/37984318 від 03.10.2013); ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» (код 00382191, акт № 2282/16-03-22-01-08/00382191 від 27.09.2013); ТОВ ВКФ «Кондитероптторг» (код 24002831, акт № 1341/2203/24002831/124 від 18.10.2013); ТОВ «Рошен - Хмельницький» (код ЄРДПОУ 33526276, акт № 3256/22-25-22-01/33526276 від 05.08.2013); ДП «КК «Рошен» (код 25392188, акт № 1449/40-20/25392188 від 06.12.2013); ДП «ТД ККФ ім. К. Маркса» (код 24093503, акт № 237/1-26-50-22-03-24093503 від 02.10.2013); ДП «Гулівер» (код 30223942, акт №207/1-22-01/30223942 від 18.09.2013); ТОВ «Рошен - Трейд» (код 34426909, акт № 663/22-03-21/34426909 від 23.09.2013); ТОВ «Укрпромінвест - Трейд» (код 31033099, акт № 1305/26-56-22-03-09/31033099 від 01.10.2013.

Проведені слідчі дії показали, що наведений перелік перевірок не є вичерпним.

Досудовим слідством встановлено, що формальними підставами для призначення позапланових документальних перевірок підприємств групи «Рошен» стала аналітична інформація з приводу виявлення нетипових експортних операцій, доведена Департаментом податкового та митного аудиту Міністерства доходів і зборів України до підпорядкованих Головних управлінь та інших територіальних підрозділів, зокрема листом від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17.

За результатами вказаних перевірок, підприємствам групи «Рошен» донараховано податкових зобов'язань в загальній сумі 118, 2 млн. грн., порушено 23 кримінальні провадження, які в подальшому в лютому-березні 2014 року закриті на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України (у зв'язку з відсутністю складу кримінального правопорушення).

У подальшому, зазначені вище підприємства групи «Рошен», не погодившись з висновками актів перевірок та податковими повідомленнями-рішеннями, в адміністративному порядку звернулись зі скаргами до Міністерства доходів і зборів України щодо дій регіональних податкових органів та визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень.

За результатами розгляду скарг зазначеним Міністерством прийнято рішення, які не відповідають вимогам податкового та іншого законодавства, що на даний час підтверджено в судовому порядку.

Встановлено, що акти документальних перевірок перед їх підписанням попередньо узгоджувалися керівництвом відповідних Головних управлінь Міндоходів в областях та питання щодо законності відображення виявлених порушень розглядалися постійно діючими комісіями з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню, за результатами яких складалися відповідні протокольні рішення.

Досудовим слідством з'ясовано, що матеріали, а також документи, які стали підставою для оскарження рішень контролюючого органу та якими супроводжувався процес вирішення спірних питань щодо виявлених порушень податкового законодавства, розгляду скарг, і відповідних винесених рішень, візуються керівництвом Міністерства доходів і зборів України та в матеріалах оскарження містяться письмові службові резолюції, що мають важливе значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження та можуть бути знищені чи сфальсифікованими, у зв'язку з чим у слідства виникла необхідність у їх вилученні (здійсненні виїмки).

Слідчий у судовому засіданні вказав на те, що в інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до вказаних документів та вилучити їх (здійснити виїмку), неможливо, також не можливо встановити повне коло осіб, причетних до вчинення указаних вище злочинів, оскільки тільки в зазначених документах об'єктивно відображаються відомості стосовно оскарження підприємствами групи «Рошен» дій регіональних податкових органів при призначенні, проведенні та оформленні результатів перевірок, які самі по собі або в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження можуть бути використані як докази.

Окрім зазначеного, оригінали вказаних документів необхідні для встановлення кола осіб, причетних до вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень, позиції окремих керівників Головних управлінь Міністерства доходів і зборів України при розгляді скарг підприємств групи «Рошен», документів, які при цьому надавалися та складалися, однак не були враховані під час проведення податкових перевірок та оформленні їх результатів, а також встановлення інших свідків, які брали участь у судових засіданнях та можуть бути допитані по обставинам кримінального провадження.

На даний час також постала необхідність в експертному дослідженні підписів, виконаних від імені службових осіб територіальних структурних підрозділів Міністерства доходів і зборів України на предмет ідентифікації їх з підписами останніх, з метою визначення юридичної кваліфікації дій кожної службової особи, причетної до скоєних кримінальних правопорушень, в зв'язку з чим 05.08.2014 слідчим у кримінальному провадженні залучено експертів ДНДЕКЦ МВС України для проведення судово-почеркознавчої експертизи (постанова від 05.08.2014 наявна в матеріалах клопотання).

Згідно із ч. 2 ст. 245 КПК України порядок відібрання зразків з речей і документів встановлюється згідно з положеннями про тимчасовий доступ до речей і документів (статті 160-166 цього Кодексу).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого по суті внесеного клопотання, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів документів, що знаходяться в Міністерства доходів і зборів України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 108, 160, 163, 164, 166, 245 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання сторони кримінального провадження слідчого слідчої групи ГСУ МВС України Рудюка О.О. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Івченку О.Ю., заступникові начальника відділу СУ ГУМВС України у Луганській області Карєєву О.М., слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Рудюку О.О., тимчасовий доступ до оригіналів документів, що знаходяться в Міністерстві доходів і зборів України за адресою: м. Київ, Львівська площа, 8, та дозвіл на їх вилучення (здійснення виїмки), а саме документів щодо утворення постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню в Міністерстві доходів і зборів України та його територіальних підрозділах, документів оскарження підприємствами групи «Рошен» дій регіональних податкових органів, в тому числі актів перевірок, а також документів, якими супроводжувався процес розгляду цих скарг та відповідних винесених рішень, в тому числі:

- копій наказів (розпоряджень), положень та інших документів Міністерства доходів і зборів України щодо створення та діяльності у період з 01.01.2013 по 01.06.2014 постійно діючих комісій з оперативного вирішення спірних питань по оподаткуванню та валютному врегулюванню центрального апарату Міндоходів та його Головних управлінь у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві, документів листування та прийнятих ними рішень з приводу вирішення спірних питань під час призначення, проведення та оформлення результатів документальних перевірок по підприємствам групи «Рошен»;

- документів листування Департаменту податкового та митного аудиту Міністерства доходів і зборів України з Головними управліннями Міндоходів у Вінницькій, Дніпропетровській, Донецькій, Житомирській, Закарпатській, Івано-Франківській, Київській, Кіровоградській, Одеській, Полтавській, Сумській, Хмельницькій областях та в м. Києві щодо надання вказівок чи пропозицій проведення документальних перевірок підприємств групи «Рошен» у зв'язку з виявленням проведення ними нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, в тому числі від 16.08.2013 № 15298/7/99-99-22-04-02-17;

- документів оскарження ПАТ «Бершадьмолоко» (код 00418018) податкового повідомлення-рішення Бершадської об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Вінницькій області № 0000092200 від 14.01.2014 та Рішення Головного управління Міндоходів у Вінницькій області про результати розгляду первинної скарги від 27.12.2013 № 13797/10/10-02-11;

- документів оскарження ТОВ «Рілейбл» (код 35808961) податкових повідомлень-рішень державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області № 0001782201 від 01.10.2013 по податку на додану вартість та № 0001792201 по податку на прибуток підприємства та Рішення Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про результати розгляду первинної скарги від 06.12.2013 № 4416/10/04-3610-08-09;

- документів оскарження ТОВ «Рошен-Кривбас» (код 36607787) податкового повідомлення-рішення № 0001472201 від 27.11.2013 Криворізької південної об'єднаної державної податкової інспекції ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про результати розгляду скарги від 27.12.2013 № 4867/10/04-36-10-08-09;

- документів оскарження ТОВ «Рошен-Полісся» (код 37390603) податкових повідомлень-рішень № 0001512201 та № 0001522201 від 08.10.2013 Житомирської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Житомирській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Житомирській області про результати розгляду первинної скарги від 03.12.2013 № 13516/Г-С/10-205;

- документів оскарження ТОВ «Рошен-Прикарпаття» (код 36498231) податкових повідомлень-рішень № 0000712204 та № 0000722204 від 04.10.2013 державної податкової інспекції у м. Івано-Франківську Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області та Рішення Головного управління Міндоходів в Івано-Франківській області про результати розгляду скарги від 12.12.2013 № 1352/10/09-19-10-0519/260/689;

- документів оскарження ТОВ «Розподільчий центр «Плюс» (код 32395764) податкового повідомлення-рішення № 0000012201 від 14.10.2013 Переяслав-Хмельницької об'єднаної державної податкової інспекції Яготинське відділення Головного управління Міндоходів у Київській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Київській області про результати розгляду скарги від 23.12.2013 № 1756/10/10-36-10-01/206/869;

- документів оскарження ТОВ «Кондитер-Транс» (код 31101268) податкового повідомлення-рішення № 0006542201 від 11.01.2014 Переяслав-Хмельницької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Київській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Київській області про результати розгляду скарги від 26.12.2013 № 1809/10/10-36-10-01/206/870;

- документів оскарження ПАТ «Укропткульттовари» (код 01553054) податкових повідомлень-рішень Кіровоградської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області № 0001002206, № 0000992206, № 0001012206 від 14.10.2013 та Рішення Головного управлінням Міндоходів у Кіровоградській області про результати розгляду первинної скарги від 24.12.2013 № 6337/10/11-28-10-01-08;

- документів оскарження ТОВ «Рошен-Світ» (код 37784340) податкових повідомлень-рішень Білгород-Дністровської об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів в Одеській №№ 0001152201, 0001142201 від 18.10.2013 та Рішення Головного управлінням Міндоходів в Одеській області про результати розгляду первинної скарги від 25.12.2013 № 1815/10/15-32-10-02-07;

- документів оскарження ПАТ «Кременчуцька кондитерська фабрика «Рошен» (код 00382191) податкових повідомлень-рішень № 0006252201/624 та № 0006262201/625 від 16.10.2013 Кременчуцької об'єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Полтавській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Полтавській області про результати розгляду скарги від 24.12.2013 № 1879/10/16-31-10-04-06;

- документів оскарження ТОВ Виробничо-комерційної фірми «Кондитероптторг» (код 24002831) податкових повідомлень-рішень № 0001022203 від 05.11.2013 та № 0001012203 від 05.11.2013 державної податкової інспекції у м. Сумах Головного управління Міндоходів у Сумській області та Рішення Головного управління Міндоходів у Сумській області про результати розгляду первинної скарги від 25.12.2013 № 12117/10/18-28-10-01-105-152;

- документів оскарження ТОВ «Рошен-Хмельницький» (код 33526276) податкових повідомлень-рішень № 0000722202/2000 та № 0000712202/2001 від 20.08.2013 державної податкової інспекції у м. Хмельницькому Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області та Рішення Головного управління Міндоходів у Хмельницькій області про результати розгляду скарги від 18.09.2013 № 4805/10/22-01-10-02-14;

- документів оскарження ДП «Гулівер» ЗАТ «Київська кондитерська фабрика ім. К.Маркса» (код 30223942) податкових повідомлень-рішень державної податкової інспекції у Голосіївському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві № 0004902201 та №0004912220 від 15.10.2013 та Рішення Головного управління Міндоходів у м. Києві про результати розгляду первинної скарги від 23.12.2013 №7907/10/2615100401;

- документів оскарження ТОВ «Укрпромінвест-трейд» (код 31033099) податкового повідомлення-рішення № 0003842203 від 15.10.2013 державної податкової інспекції у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві та Рішення Головного управління Міндоходів у м. Києві про результати розгляду первинної скарги від 20.12.2013 № 7850/10/26-15-10-04-01;

- будь-яких інших наявних документів, якими супроводжувався процес призначення і проведення документальних перевірок підприємств групи «Рошен», а також розгляд скарг останніх та прийнятих за результатами їх розгляду рішень;

- документів, які містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб Міністерства доходів і зборів України, якими було надано вказівки щодо проведення документальних перевірок підприємств групи «Рошен» у зв'язку з виявленням нетипових експортних операцій та інших можливих порушень податкового законодавства, а також службових осіб, які розглядали скарги підприємств групи «Рошен» та приймали відповідні рішення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особам Міністерства доходів і зборів України надати (забезпечити) старшому слідчому в ОВС ГСУ МВС України Івченку О.Ю., заступникові начальника відділу СУ ГУМВС України у Луганській області Карєєву О.М., слідчому СВ Ленінського РВ Дніпропетровського МУ ГУМВС України в Дніпропетровській області Рудюку О.О., слідчому СВ Ленінського РВ Луганського МУ ГУМВС України у Луганській області Абакумову О.Ю. доступ та можливість вилучення (отримання інформації) зазначених документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.О. Середа

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/22291/14-к.

Примірник № 2 наданий слідчому.

Слідчий суддя К.О.Середа