Ухвала суду № 54262918, 19.08.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/8808/15-к

Провадження № 1-кс/369/1953/15

УХВАЛА

Іменем України

19.08.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Дідур М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000023 від 15.04.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) в період з 01.04.2013р. по 30.11.2013р., в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податків на загальну суму 1088 864 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462), що має ознаки фіктивності.

Також встановлено, що ТОВ Комплекс Агромарс (код ЄДРПОУ 30160757), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові на ПП Дім зерна (код ЄДРПОУ 37135575, категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ Мірада плюс(код ЄДРПОУ 38515541), ТОВ Ландо Плюс(код ЄДРПОУ 38671409), ТОВ ОСОБА_2 Трейд(код ЄДРПОУ 38576054), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Так, ТОВ Комплекс Агромарс (код ЄДРПОУ 30160757), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові на ПП Дім зерна (код ЄДРПОУ 37135575, категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ Мірада плюс(код ЄДРПОУ 38515541), ТОВ Ландо Плюс(код ЄДРПОУ 38671409), ТОВ ОСОБА_2 Трейд(код ЄДРПОУ 38576054), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Перевіркою встановлено, що у перевіряємому періоді ТОВ «Комплекс Агромарс» уклало договори з ТОВ «Центуріон Юг» про надання охоронних послуг обєктів ТОВ «Комплекс Агромарс».

Відповідно до умов договорів ТОВ «Центуріон Юг» зобовязується організувати та забезпечити цілодобову охорону території обєктів від розкрадання, підтримувати належний пропускний режим.

Відповідно до матеріалів, які використовувались в ході перевірки, а саме акт №78/22/37969462 від 11.11.2013р. «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462) з питань правомірності формування податкового кредиту та встанвлення факту існування фінансово-господарських відносин з ТОВ «Навчальний центр Апекс» (код ЄДРПОУ 38559719) в квітні 2013 року, липні 2013 року» та акт №53/22/37969462 від 09.12.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462) щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) в листопаді 2013 року, ТОВ «Траст сервіс груп» (код ЄДРПОУ 38559725) за травень 2013 року, червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року» встановлено, що ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462) за податковою адресою та на території Надбузької сільської ради не знаходиться, відповідно до звітів форми 1-ДФ на підприємстві за цивільно-правовими договорами працівників не назначено, первинні документи відсутні.

Виходячи з наведеного, ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462) здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають велике значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин між ТОВ «Центуріон Юг» та філіями ТОВ «Комплекс Агромарс», а саме: Філія «Гаврилівський птахівничий комплекс», Броварська філія, Філія «Бориспільський комбікормовий завод», Філія «Київкомбікорм», Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ «Курганський бройлер», Філія «Голден Кросс» будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами будуть свідчити про причетність службових осіб ТОВ «Комплекс Агромарс» до ухилення від сплати податків.

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій, оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні первинних документів ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг», а саме: журнали входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника філій ТОВ «Комплекс Агромарс».

Сторона кримінального провадження звертається до слідчого судді під час досудового розслідування із зазначеним клопотанням повторно, у звязку із тим, що необхідно вилучити саме оригінали документів ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філіях знаходяться документи по взаємовідносинам із ТОВ «Центуріон Юг», котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Центуріон Юг» та філіями ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, а саме в клопотанні слідчим не обґрунтовано необхідності вилучення оригіналів документів, не вказує яким чином можливо їх використати як докази в кримінальному провадженні, що за їх допомогою можна довести.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність відмовити у задоволенні клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 160,163-166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.В. Дубас