Ухвала суду № 54245608, 05.09.2014, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/24724/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2014 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Цокол Л.І. за участі секретаря Насурлаєвої К.Е. розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковника податкової міліції Скрипаченко Сергія Васильовича про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковник податкової міліції Скрипаченко Сергій Васильович, розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Сдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100060000082 від 10 квітня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення,звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором О.П. Станковим, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення стосовно клієнта TOB «Портінвест Лоджистік» (код 36978722), що знаходяться в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4, а саме:

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 грошових коштів по рахунках: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар США), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

виписки платіжних доручень з відображенням дати та часу (години, хвилини, секунди) отримання платіжних доручень, а також ІР-адреси, з якої надійшло платіжне доручення;

справи з юридичного оформлення рахунків: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар США), в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

угод та інших документів на підставі яких TOB «Портінвест Лоджистік» використовувалась система віддаленого доступу „Клієнт - банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди) з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства за допомогою Інтернет мережі, з зазначенням часу (години, хвилини, секунди) і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР-адреси користувача системи клієнт-банк TOB «Портінвест Лоджистік», згідно угоди укладеної з ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851);

заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення перевірки;

вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;

договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів ^'документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів- рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок, звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігана цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

документів з даними про осіб, які отримували виписки, інформаційні довідки та (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства та про дати їх отримання;

витягів із внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які регламентують відносини Депонента і Зберігача щодо порядку виконання умов договірних відносин які стосуються цінних паперів, з якими ознайомлений Депонент, а також копій витягів із змінами до внутрішніх нормативно-правових документів Зберігача, які направлялися Зберігачеві після укладення;

всіх наданих Депонентом на вимогу Зберігача документів та відомостей, пов'язаних з виконанням Зберігачем функцій первинного фінансового моніторингу;

копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунку в цінних паперах, що належить TOB «Портінвест Лоджистік», із зазначенням дати та часу (години, хвилини, секунди) операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше);

заяв на закупівлю валюти;

зовнішньоекономічні контракти та документи, що підтверджують факт здійснення експортно-імпортних операцій, в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки (тимчасового доступу до речей і документів), що підтверджують вилучення оригіналів. ,'

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Подане клопотання обгрунтовано наступним. У провадженні другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100060000082 від 10 квітня 2014 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР являється заява гр. ОСОБА_2 від 18.03.2014 року, щодо порушення податкового законодавства службовими особами TOB «Креалтрейд» (код 38441779).

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи TOB «Креалтрейд» (код 38441779) та ряду інших підприємств у період 2013- 2014 років проводили фінансові операції, які вказують на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Креалтрейд» протягом 2013-2014 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з TOB «Портінвест» (код 37200001), яке в свою чергу, за вказаний період, з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ, мінімізації податкових зобов'язань, в додатку 5 декларації до ПДВ (розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) відобразило фінансово-господарські взаємовідносини з

TOB «Аратанія» (код 38488581), TOB «Азалія 2012» (код 38355397), TOB «Джая» (код 38354110).

Проведеним аналізом встановлено, що протягом 2013-2014 років TOB «Портінвест» задля ухилення від сплати податків, документально оформили придбання товарів (робіт та послуг) з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: TOB «Джая» (код 38354110), TOB «Азалія 2012» (код 38355397), TOB «Аратанія» (38488581).

Під час досудового розслідування встановлено, що вище перелічені товариства не мають виробничих потужностей, необхідної кількості працівників та фактичний вид господарської діяльності не відповідає послугам та роботам, які нібито надані TOB «Портінвест», а дані дії були направлені на формування штучного податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат товариства.

08.08.2014 на підставі ухвали Печерського районного суду м. Києва від 28.07.2014 проведено вилучення копій документів, стосовно клієнта TOB «Портінвест», які знаходяться в банківській установі ПАТ «ПУМБ».

Проведеним оглядом зазначених документів встановлено, що основна частина коштів, яку TOB «Портінвест» спрямовує на суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності», в тому числі TOB «Джая», TOB «Азалія 2012», TOB «Аратанія», в період з 2012 по 2014 роки надходять на рахунки вказаного товариства від TOB «Портінвест лоджистік» (код 36978722), під виглядом сплати за агентські послуги.

Також, в результаті аналізу податкових декларацій з податку на додану вартість TOB «Портінвест», встановлено, що останнє проводило фінансово- господарські операції з TOB «Джая» та TOB «Азалія 2012» в період з 2012 по 2014 роки.

Кримінальне провадження №32014100060000082 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Креалтрейд» та ряду інших підприємств, в тому числі TOB «Портінвест», за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (документи юридичної справи TOB «Портінвест Лоджистік» та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 по рахунках: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар США).

Згідно матеріалів досудового розслідування та баз даних ГУ Міндоходів у м. Києві TOB «Портінвест Лоджистік» має рахунки: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар США), відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів отриманих TOB «Портінвест Лоджистік» та перерахованих на TOB «Портінвест», з подальшим перерахуванням на рахунки підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: TOB «Джая», TOB «Азалія 2012», TOB «Аратанія», а також, визначити коло осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи TOB «Портінвест Лоджистік» та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів за період з 06.04.2012 по 25.08.2014 по рахунках: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар США), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні №32014100060000082 та свідчитимуть про фактичне перерахування коштів по рахунку TOB «Портінвест Лоджистік», з подальшим перерахуванням на рахунки підприємств, що мають ознаки «фіктивності».

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта TOB «Портінвест Лоджистік» в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Оригінали зазначених документів TOB «Портінвест Лоджистік», які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) необхідно вилучити з метою відстеження руху коштів, які TOB «Портінвест Лоджистік», а також TOB «Креалтрейд», спрямовувало на TOB «Портінвест», встановлення осіб, які підписували документи на відкриття рахунку та мають право доступу до перерахування грошових коштів по рахунках підприємства, а також з метою проведення експертного дослідження в разі виявлення правопорушення при відкритті рахунку та подальшого користування ним.

У зв'язку з тим,що у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках: №26049962489703 (українська гривня), №26005962502323 (українська гривня, євро, долар США), №26102785 (долар СІНА), виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851).

Під час досудового розслідування, слідчим надавався запит в порядку ст. 93 КПК України до ПАТ «ПУМБ», щодо надання можливості ознайомлення з оригіналами та отримання копій документів, що стосуються TOB «Портінвест Лоджистік», проте службовими особами ПАТ «ПУМБ» відповіді на запит не надано.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно TOB «Портінвест Лоджистік» з можливістю подальшого їх вилучення, що знаходяться в банківській установі ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованій за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, буд. 4.

Вислухавши сторону кримінального провадження, вивчивши додані до клопотання документи, слід дійти наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком визначених ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до рей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Обгрунтовуючи подане клопотання слідчим не враховано те, що відносно діяльності ТОВ "Портінвест Лоджистік" не проводится досудове розслідування, та відповідно відомості щодо кримінального правопорушення до ЄРДР не внесені.

Кримінальне правопорушення за ч3 ст.212 КК України яке внесено до ЄРДР та щодо якого проводиться досудове розслідування обмежується фабулою яка визначена та витяг якого наданий для огляду під час розгляду клопотання.

Фінансово-господарські відносини одного підприємства з іншими не є кримінальним правопорушенням у розумінні ст. 11 КК України.

Слідчим не враховано можливість одержання наведених ним документів відповідно до ст. 93 КПК України від самих товариств, які проводять свою діяльність відповідно до вимог чинного законодаства. Обставин які б унеможливлювали отримання вказаними заходами , слідчим не наведено.

Вказані обставини свідчать про недоведеність поданого клопотання та відсутність обґрунтованих підстав для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.160-166, 309 КПК України слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві підполковника податкової міліції Скрипаченко Сергія Васильовича про тимчасовий доступ до речей і документів, залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Цокол Л.І.