Ухвала суду № 54240975, 02.12.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/45442/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02.12.2015 слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Тарасюк К.Е., при секретарі Рибальченко О.Д., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Паламарчука В.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчук В.О. звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначив наступне.

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000041 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт № 1066/26-55-22-13/36087018 від 11.11.2014 року «Про результати проведення документальної невиїзної позапланової перевірки ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні господарських відносин з ТОВ «Лікеро0горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056) за період з 01.06.2014 року по 31.07.2014 року, згідно висновків якого встановлено порушення службовими особами ТОВ «Веллтоп» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI, в результаті чого завищено податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним за червень, липень 2014 року на суму 1 608 376,16 грн.

Порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Веллтоп» виникло в результаті придбання продукції, а саме соняшникової олії у ТОВ «МАРК - 1» (код ЄДРПОУ 39197015) та продажу цієї продукції ТОВ «Лікеро - Горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

В ході досудового розслідування встановлено, що Житомирською ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області складено акт «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за червень 2014 року» №167/22-2/39197015 від 24 липня 2014 року.

Крім того встановлено, що операції між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за період з 1 червня 2014 року по 31 липня 2014 року здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру, що відповідно, в подальшому вплинуло на штучне формування доходу при подальшій реалізації товарів ТОВ «Веллтоп» для підприємства-покупця ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм» (код ЄДРПОУ 33867056).

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Таким чином ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) безпідставно сформувало податковий кредит за рахунок сум ПДВ по податковим накладним, отриманим від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) за червень 2014 року на суму ПДВ 1 547 050,83 грн., за липень 2014 року на суму ПДВ 61 325,33 грн.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Веллтоп» по взаємовідносинам з ТОВ «Марк-1» необхідні слідству для проведення почеркознавчої експертизи на підставі постанови про призначення експертизи від 30 листопада 2015 року.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: договори між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), в тому числі, у разі передачі ТМЦ іншим замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних а період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року, оборотно-сальдову відомість по квартально за період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за 2014-ий рік, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства.

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання, вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене від 13 березня 2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100060000041 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить банківську та/або комерційну таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для розкриття охоронюваної законом таємниці та вилучення запитуваних слідчих документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а в інший спосіб їх отримати неможливо. При цьому, слідчий суддя також вважає доцільним зазначити, що необхідність вилучення оригіналів документів обумовлена проведенням в кримінальному провадженні почеркознавчих та судово-економічних експертиз.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчука В.О. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,- задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О. дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), в яких містяться відомості про фінансово-господарську та зовнішньо - економічну діяльність ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) за період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року , а також до документів та інформації, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Жок» (код ЄДРПОУ 39105605) та надати дозвіл на вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, а саме: договори між ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) та ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015) специфікації до них, угоди з додатками та доповненнями, протоколи погодження ціни, акти виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг, цінних паперів) рахунки-фактури, акти прийому-передачі векселів або інших цінних паперів, документи, що свідчать про подальше використання ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018) у власній господарській діяльності товарів, отриманих від ТОВ «Марк-1» (код ЄДРПОУ 39197015), в тому числі, у разі передачі ТМЦ іншим замовникам, документів по взаємостосунках із такими підприємствами-замовниками дозволи на проведення робіт, векселі, акти прийому-передачі векселів, листи, доручення, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, платіжні доручення, листи, кошториси робіт (послуг), книги придбання та продажу товарів (робіт, послуг), сертифікати якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, дозволи на проведення робіт, банківські виписки, бухгалтерські документи по рахунку №311 (розрахунковому розрахунку), бухгалтерські документи по рахунку №631 (розрахунок з постачальниками) та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року, оборотно-сальдову відомість по квартально за період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року, бухгалтерських документів по рахунку №361, рахунку №681 та реєстр виданих та отриманих податкових накладних за період з 1-го червня 2014-го року по 31-ше липня 2014 року, інші документи, що підтверджують фінансово-господарські відносини з ТОВ «Веллтоп» (код ЄДРПОУ 36087018), договори оренди (суборенди) за юридичною та фактичною адресою підприємства.

Визначити строк дії ухвали тривалістю 30 днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження за клопотанням.

Примірник 2 - виданий слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві Паламарчуку В.О.

Слідчий суддя К.Е. Тарасюк