Ухвала суду № 54238409, 09.12.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/12209/15-к

н/п 1-кс/640/8599/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" грудня 2015 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, -

встановив:

09.12.2015 старший слідчий в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковник юстиції ОСОБА_1О звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_2, яким просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку підприємства ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988) р/р №26006010621074, відкритого у ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175) за адресою: м. Київ, вул. Велика Васильківська, 10, з метою запобігання ведення фіктивної господарської діяльності, мінімізації податкових зобовязань та «конвертації» безготівкових грошових коштів у готівку.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в період з січня 2014 року по лютий 2015 року посадовими особами Сільськогосподарського фермерського господарства «ОСОБА_3А.» (Харківська область, Харківський район, с. Руські Тишки, вул. 40 років Перемоги, буд. 7, код ЄДРПОУ 21174589) разом з іншими невстановленими особами проведено ряд фінансово-господарських операцій по реалізації озимої пшениці власного виробництва на загальну суму 16 340 865,00 грн. При цьому, користуючись пільгою сільгоспвиробника, передбаченою законодавством, посадовими особами вказаного підприємства податок на додану вартість у сумі 2 659 357,00 грн. до Державного бюджету України не сплачено, а перераховано на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства.

Так, встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності, невстановленими особами створено та зареєстровано в органах фіскальної служби України субєкт господарювання «ОСОБА_3А.» (код ЄДРПОУ 21174589) у формі сільськогосподарського фермерського господарства із спеціальним режимом оподаткування.

Відповідно до листа з Управління Держземагенства в Харківському районі Харківської області №70/8-5402 від 07.04.2015 року за ОСОБА_3 обліковується державний акт на право постійного користування №356 серії Б№046451 земельною ділянкою площею 22,23 гектари за адресою: Харківська область, Харківський район, сел. Руські Тишки, вул. Липецька, 99, цільове призначення для організації селянського господарства. Крім того, згідно показників у податковій звітності та статистичних даних за 2014 р. площа засіяних земельних ділянок підприємства складає 21,8 гектарів. Інших земельних ділянок у СФГ «ОСОБА_3А.» та у громадянина України ОСОБА_3 на праві власності, на праві постійного користування та у оренді, не перебуває. Відповідно до задекларованих даних за формою №29-СГ, вказаний субєкт господарювання вирощував пшеницю озиму, при цьому врожайність склала 50,4 центнера з одного гектара (5,04 тони).

Отже, наявна площа унеможливлює вирощення та реалізацію пшениці власного виробництва вищезазначеного обсягу на суму 16 340 865,00 грн. та, незважаючи на дані обставини, невстановленими особами внесено в податкову звітність СФГ «ОСОБА_3А.» завідомо підроблені дані, щодо обсягу вирощеної та реалізованої пшениці, та надані в податкові органи за місцем реєстрації підприємства.

Відповідно до висновку спеціаліста ОСОБА_4 від 20.04.2015 року, на ріллі площею 21,8 гектарів СФГ «ОСОБА_3А.» мав змогу виростити та реалізувати пшеницю озиму лише на суму (без податку на додатну вартість) - 320 607,00 гривень.

Згідно з вимогами п.2 ст.209 Податкового кодексу України підприємство, використовуючи спеціальний режим оподаткування, мало право не сплатити до бюджету, а повністю залишити у своєму розпорядженні та перерахувати на спеціальний рахунок та використати за цільовим призначенням податок на додану вартість лише на суму 64 121,00 грн. Різниця в сумі 2 659 357, 00 гривень повинна бути перерахована до державного бюджету у загальному порядку.

Враховуючи викладене, СФГ «ОСОБА_3А.» безпідставно занижено податкові зобовязання по податку на додану вартість на суму 2 659 357,00 грн., в порушення: п.2 ст. 209, п.1 ст. 188 Податкового кодексу України (з урахуванням норм п.15-2 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» цього Кодексу), що призвело до несплати до держбюджету грошових коштів в сумі 2 659 357,00 грн.

Також слідчий вказав , що під час проведення досудового слідства встановлено, що до вищевказаної протиправної діяльності причетний колишній співробітник податкової міліції ДФС в Харківській області ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, яким створено т.з. «конвертаційний центр», діяльність якого скерована на надання послуг підприємствам реального сектора економіки на території України з мінімізації податкових зобовязань. Під час здійснення протиправної діяльності вказаною особою використовуються реквізити наступних підприємств: ТОВ «Імперія фінансів» (код ЄДРПОУ 39873107), ТОВ «Стратегія фінанс» (код ЄДРПОУ 39873416), ТОВ «ОСОБА_6 Інвест» (код ЄДРПОУ 39265535), ТОВ «Бізнесконсалтгрупп» (код ЄДРПОУ 39784300), ТОВ «ТБ Ресурс» (код ЄДРПОУ 34468425), ТОВ «ФК «Синтез» (код ЄДРПОУ 39527998), ТОВ «Укртехмед» (код ЄДРПОУ 22723733), ТОВ «ГСК Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 36456923), МПП «Асант» (код ЄДРПОУ 21220898), ПП «ПФ «Асан» (код ЄДРПОУ 30289673), ТОВ «Східенергоресурс» (код ЄДРПОУ 39740698), ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988), ТОВ «Торгбудкомпани» (код ЄДРПОУ 39678830), ТОВ «Сіті строй-компані» (код ЄДРПОУ 39545865), ТОВ «Мир Снабженія» (код ЄДРПОУ 31594936), ТОВ «Санвел» (код ЄДРПОУ 39851772), ТОВ «Компанія Тіррол» (код ЄДРПОУ 39656459), ТОВ «Валмаркет» (код ЄДРПОУ 39920916), ТОВ «Машінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39816866), та інших. Фіктивний податковий кредит вказаним підприємствам формується шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Імперія» (код 32575432, тимчасово окупована територія України, м. Антрацит Луганської обл.), СФГ ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ 21174689, Харківська обл.), ТОВ «Агрохімрезерв» (код ЄДРПОУ 39680325, Харківська обл.), ПП «Укрбізнестрейд» (код ЄДРПОУ 34343189, м.Харків), ТОВ «НДП «Еліт-Сорт» (код ЄДРПОУ 39680367, Харківська обл.), шляхом безпідставного використання пільги по ПДВ сільгоспвиробника. До складу групи вказаного «конвертаційного центру» під керівництвом ОСОБА_5 входить громадянин ОСОБА_7, в функціональні обовязки якого входить контроль та координація діяльності зазначених підприємств, громадянка ОСОБА_8, яка займається виготовленням фінансово-господарської документації по операціям між підконтрольними групі фіктивними підприємствами та так званими «клієнтами» та інші невстановлені особи в орендованих офісних приміщеннях.

Слідчий зазначив, що згідно відповіді на доручення відділу КЗЕ УСБ України в Харківській області №70/8-22964 від 27.11.2015 року підприємством ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988) у ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175) було відкрито розрахунковий рахунок №26006010621074, який використовується для перерахування грошових коштів на фіктивні підприємства.

Слідчий суддя, дослідивши документи та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, приходить висновку про необхідність повернення клопотання прокурору, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у звязку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

У клопотанні слідчий просить накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на рахунку підприємства ТОВ «Євроінтертранс» (код ЄДРПОУ 39081988) р/р №26006010621074, відкритого у ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), проте, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, в клопотанні слідчого про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, відсутні підстави, у звязку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Крім того, до клопотання про арешт майна не додано документів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання в частині підстав, у звязку з якими потрібно здійснити арешт майна.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години для усунення недоліків.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз'яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому КПК України порядку.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого відділу УСБ України в Харківській області підполковника юстиції ОСОБА_1 про арешт майна по кримінальному провадженню №22015220000000194 від 07.05.2015 року, за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч.1 ст. 364-1, ч.1 ст. 366 КК України, - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години для усунення недоліків.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Колесник С.А.