Ухвала суду № 54220090, 09.12.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6623/2015

Справа № 428/12604/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Баронін Д.Б., за участю секретаря судового засідання Бондаренко І.С., старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погоджене із прокурором прокуратури Луганської області Леженко О.А., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130000000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.12.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С. про дозвіл на проведення обшуку, в обґрунтування якого слідчий зазначив наступне.

16.10.2015р. в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 32015130000000053 від 16.10.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про те, що службові особи ТОВ «ТПГ «Свробудмайстер» у період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р. ухилились від сплати податків на суму 3 979 983,43 грн. Підставою для внесення до ЄРДР послужив рапорт ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 07.10.2015р. щодо можливого порушення законодавства в сфері оподаткування посадовими особами ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» (код ЄДРПОУ - 36179103, юридична адреса: м. Алчевськ, Луганської області, пр.-т. Металургів, 43/122, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_2, основний вид діяльності: монтаж водопровідних мереж, систем опалення та кондиціювання, яке перебуває на податковому обліку в Алчевській ОДПІ).

Так,службові особи ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» у період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р. задекларували постачання товарів (робіт, послуг) на адресу ПАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь», які в свою чергу згідно дослідження ланцюга постачання придбались у ПП «Пром-тех-снаб» (код ЄДРПОУ 38007002, м. Васильків, Київської області), але при подальшому дослідженні встановлено, що у ЕРПН відсутня реєстрація податкових накладних з ідентифікованим товаром постачальниками підприємств. Згідно картки особового рахунку ПП «Пром-тех-снаб» перебуває в стані переходу до іншої ДПІ та не знаходиться за адресою реєстрації, не має можливості підтвердити законність формування податкового кредиту. Згідно даних ПП «Пром-тех-снаб» не має основних фондів (складських приміщень, транспорту) необхідних для здійснення господарської діяльності та працівників, які б мали можливість виконання робіт.

Таким, чином ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» сформував схемний податковий кредит від ПП «Пром-тех-снаб», за рахунок нібито виконання останніми субпідрядних робіт та в порушення п. 198.1. п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, занизили податок на додану вартість, за період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р., на загальну суму 3 979 983,43 грн.

В ході оперативних заходів встановлено, що підприємство ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» здійснює фінансово-господарську діяльність на ВАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд. 1, де можливо зберігаються докази протиправної діяльності ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер». Згідно довідки № 49075461 від 04.12.2015р. з реєстру прав на нерухоме майно приміщення за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського буд. 1, належить на правах власності ВАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь», код 00191158.

У слідства є достатні підстави вважати, що розшукувані предмети га документи, що свідчать про взаємовідносини ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» з ПП «Пром-тех-снаб» та ВАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь», в тому числі первинна фінансово-господарська та бухгалтерська документація, чорнові записи, чернетки, нотатки, записні книжки, блокноти, а також інші предмети і документи, що свідчать про протиправну діяльність, можуть знаходитися за даною адресою. Таким чином, виникла необхідність в проведенні обшуку за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд. 1, з метою відшукання і вилучення предметів та документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені.

Заслухавши слідчого, вивчивши додані до клопотання матеріали провадження, а також з'ясувавши суть клопотання, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно із ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно із інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 49075461 від 04.12.2015 року приміщення, споруди, причал листовий за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського буд. 1, належить на правах власності ВАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь», код 00191158.

Слідчий суддя зазначає, що слідчим не було наведено жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» сформував схемний податковий кредит від ПП «Пром-тех-снаб», за рахунок нібито виконання останніми субпідрядних робіт та в порушення п. 198.1. п.198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість, за період з 01.07.2014 р. по 31.01.2015 р., на загальну суму 3 979 983,43 грн.

Слідчим також не було наведено жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» здійснює фінансово-господарську діяльність на ВАТ «Металургійний комбінат «Азовсталь» за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського, буд. 1.

Вказівка у рапорті начальника ВОВЕЗ ГУ ДФС у Луганській області на те, що ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» знаходиться та проводить свою діяльність за вищевказаною адресою, є необгрнутованою, адже начальником ВОВЕЗ вказано, що такий висновок зроблено на підставі обстеження будівлі та проведення фотографування будівлі, проте слідчим не надано додатків до рапорту у вигляді фотографій, на яких вказано час, місце та умови проведення фотозйомки.

Більш того, слідчим ставиться питання про проведення обшуку у приміщенні за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Лепорського буд. 1, хоча у вищевказаному рапорті повідомляється про фактичне знаходження ТОВ «ТПГ «Євробудмайстер» за такою самою адресою, але в будинку № 5.

Слідчий суддя також звертає увагу на те, що слідчим до клопотання про проведення обушку було надано лише першу та тридцять третю сторінки з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 49075461 від 04.12.2015 року, тобто слідчим не було надано відомостей про те, скільки приміщень та об'єктів знаходиться за вказаною у клопотанні адресою, хоча слідчий просить провести обшук за вказаною адресою без конкретизації того, в якому саме приміщенні слід провести обшук.

Отже, слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, а також не доведено, що відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи. Також слідчим необґрунтовано необхідності проведення обшуку у всіх приміщеннях, які розташовані за вказаною у клопотанні адресою.

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку про необґрунтованість та необхідність відмови у задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погодженого із прокурором прокуратури Луганської області Леженко О.А., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130000000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 110, 234-235, 369-372 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Василькової М.С., погодженого із прокурором прокуратури Луганської області Леженко О.А., про дозвіл на проведення обшуку в кримінальному провадженні № 32015130000000053 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Копію ухвали вручити слідчому та прокурору.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Д.Б. Баронін