Ухвала суду № 54216938, 09.12.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

09.12.2015 Справа №607/14214/15-к

Провадження № 1-кс/607/7245/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» (код ЄДРПОУ 37641656) з ТОВ «Колексі» (попередня назва ТОВ «Делівері - Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2015 року, з можливістю їх вилучення, в рамках кримінального провадження № 32015210000000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ТОВ «Компанія з управління активами «Про капітал Есст менеджмент».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 клопотання підтримав з підстав, викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628), в результаті проведення сумнівних фінансово-господарських операцій, протягом 2014-2015 років відображали в бухгалтерському та податковому обліку неправомірні операції з придбання товарів, робіт (послуг), в тому числі від ТОВ «Моноліт-Тач» (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ), а також щодо реалізації транспортних засобів (сільськогосподарської техніки) та занизили нарахування (сплату) ПДВ за травень 2015 року на суму 4704380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області. Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування, встановлено, що згідно наказу №1-к від 05 серпня 2014 року ТОВ «Делівері-Трейд» на посаду директора товариства призначено ОСОБА_3. Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ «Делівері Трейд» від 09 вересня 2014 року ОСОБА_3 продано на ТОВ КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» в особі директора ОСОБА_4 частку в статутному капіталі в розмірі 10%. Договір підписаний ОСОБА_3 та ОСОБА_4 із відтиском печатки ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент». Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ «Делівері Трейд» від 16 лютого 2015 року ОСОБА_3 продає ОСОБА_5 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_3 та ОСОБА_5 Згідно протоколу №16-02-2015 загальних зборів учасників ТОВ «Делівері Трейд» від 16 лютого 2015 року прийнято рішення звільнити ОСОБА_3 з посади директора товариства, призначити ОСОБА_5 на посаду директора ТОВ «Колексі», уповноважили директора правом видачі довіреності, вирішили змінити назву з ТОВ «Делівері Трейд» на ТОВ «Колексі». Протокол укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_5, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 Відповідно до наказу №2-К від 18 лютого 2015 року ТОВ «Колексі» ОСОБА_5 приступає до виконання обовязків директора товариства. Згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ «Колексі» від 24 лютого 2015 року ОСОБА_5 продає ОСОБА_3 свою частку в статутному капіталі у розмірі 90%. Договір укладений в м. Тернопіль підписаний ОСОБА_3 та ОСОБА_5 Також, згідно договору купівлі-продажу (відступлення) часток (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ «Колексі» від 30 травня 2015 року ОСОБА_3 продає ОСОБА_6 свою частку в статутному капіталі у розмірі 100%. Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_3 та ОСОБА_6 Відповідно до договору купівлі-продажу (відступлення) частини частки (Корпоративних прав) у статутному капіталі ТОВ «Колексі» від 30 травня 2015 року ТОВ КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» продає частку в статутному капіталі в розмірі 10% ОСОБА_6 Договір укладений в смт. Гусятин, підписаний ОСОБА_4 та ОСОБА_6 Згідно показів ОСОБА_4 підписи у вище зазначених документах схожі на її, проте стверджувати, що саме ці документи підписувала вона особисто без проведення відповідної експертизи вона не може. Згідно пояснення ОСОБА_5 директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

05 жовтня 2015 року в ході проведення огляду документів ТОВ «Колексі» (ТОВ «Делівері-Трейд», код ЄДРПОУ 39335628), вилучених в ПАТ «Діві Банк» згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 24 вересня 2015 року, встановлено, що на рахунок ТОВ «Делівері-Трейд» отримано грошові кошти: 28 травня 2015 року - 182324556,30 грн. від ТОВ «Клінкер-2000» та 29 травня 2015 - 1 348,63 грн. від ТОВ «Посівна» на загальну cуму 182 324 690,93 грн., які в подальшому в повному обсязі перераховано 28 травня 2015р. в сумі 182 324 556,30 грн. та 29 травня 2015р. в сумі 1 348,63 грн. на ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» (код ЄДРПОУ 37641656).

В ході досудового розслідування 08 жовтня 2015 року працівникам ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» (к ЄДРПОУ 37641656) відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №6332/09-02 від 08 жовтня 2015 року про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірених копії) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» (код ЄДРПОУ 3764 165 з ТОВ «Колексі» (попередня назва ТОВ «Делівері - Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2015 року. 23 жовтня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області отримано листа - відповідь №12/10/2015-4 ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» на виконання вищезазначеного запиту СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області №6332/09-02. Документів товариством на вище зазначений запит не надано.

Слідчий зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні у ТОВ «Компанія з управління активами «Про капітал Есст менеджмент» (код ЄДРПОУ 37641656, м. Київ вул. Предславинська 1 1-А).

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та в судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів вищевказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть містити комерційну таємницю, у зв'язку з неможливістю іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а також враховуючи, що слідчим не доведено необхідності вилучення саме оригіналів даних документів, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_7, оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до документів, що можуть містити комерційну таємницю, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій в ТОВ «Компанія з управління активами «Про Капітал Есст Менеджмент» (код ЄДРПОУ 37641656, м. Київ, вул. Предславинська, 11), а саме - первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ТОВ «КУА «Про Капітал Есст Менеджмент» (код ЄДРПОУ 37641656) з ТОВ «Колексі» (попередня назва ТОВ «Делівері - Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) за період діяльності з 01 січня 2014 року по 01 жовтня 2015 року.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_10