Ухвала суду № 54096641, 24.03.2014, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

24.03.2014 Справа №607/4313/14-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Репетівській В.Р., за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Мазепи А.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Мазепи А.В., погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талашом П.П., про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням ФГ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013210000000046 від 28 березня 2013 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Мазепа А.В., за погодженнням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талаша П.П., звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у приміщеннях, які знаходяться за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська 2, право власності на які зареєстровано за ТОВ Виробничо -комерційне підприємство «СТБ», з метою відшукання і вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, комп'ютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його зв'язків) НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ Виробничо - комерційне підприємство «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання, службові особи НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька,103) протягом 2009-2011рр., з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання товарів (послуг) підприємством від ПП «ФПК «Каскад» (код ЄДРПОУ 35382611), ПП «Галторгцентр» (код ЄДРПОУ 36078690), ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989), ТОВ «Славір» (код ЄДРПОУ 25238808), ТОВ «Юкос» (код ЄДРПОУ 36500418), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36828601), ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (код ЄДРПОУ 34558872), ТОВ «Іртас» (код ЄДРПОУ 34419121), ПП «Галичторг» (код ЄДРПОУ 36545438) та НКВ ПП «Декорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 30706947), та врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства, всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили до бюджету податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість в загальній сумі 1542,6 тис. грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що засновником та директором НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» є ОСОБА_3 (і.п.н.НОМЕР_1), який водночас є засновником та директором НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435), а головним бухгалтером на даних підприємствах працює одна і таж особа, ОСОБА_4 (і.п.н.НОМЕР_2).

Також, встановлено, що вказані службові особи, працюючи на НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507, юридична та фактична адреса: с. Романове село, вул. Коцюбинського, 1/50, Збаразького району Тернопільської області) протягом 2009-2012 рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «ФПК «Каскад» (код ЄДРПОУ - 35382611), ПП «Бізнесгруп» (код ЄДРПОУ - 36828601) та ЗАТ НВП «Укрзахіденерго» (код ЄДРПОУ - 34558872), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 117 117 грн. та податок на додану вартість в сумі 156 655 грн., всього податків в сумі 273 772 грн., що відображено в акті перевірки № 3/2200/31273507 від 25.02.2013р.

Крім того, вказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517, юридична адреса: м. Тернопіль, вул. Козацька, 19, фактична адреса: Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2) протягом 2009-2011рр., в результаті відображення в складі валових витрат та податкового кредиту з ПДВ операцій щодо придбання товарів (послуг) від СГД з ознаками фіктивності ПП «Галич Тур» (код ЄДРПОУ -33981989) та «Декорт-Інвест» (код ЄДРПОУ 30706947), всупереч вимог податкового законодавства, не нарахували та не сплатили податок на прибуток підприємства в сумі 87589,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 70 071,00 грн., всього податків в сумі 157 660 грн., що відображено в акт перевірки № 1490/22-50-34699517 від 19 лютого 2013 р.

Згідно рапорту начальника відділу ОСА ПДВ ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області Лисаковського Р.В. встановлено, що вищевказані службові особи, протягом 2010-2013рр. проводили фінансово - господарські операції між власними підприємствами (пов'язаними особами) та незаконно сформували податковий кредит СГД - вигодонабувачу ТОВ ВКП «СТБ», яке також протягом 2008-2011рр. сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ПП «Бізнесгруп» в сумі 51 110,67 грн., ПП «Галичторг» в сумі 57 733,32 грн. та ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 21 350 грн., всього на загальну суму 108 844 грн.

Крім того, встановлено, що протягом 2010-2013рр. ТОВ ВКП «СТБ» проводило роботи по переобладнанню дорожніх транспортних засобів для роботи на зрідженому газі, які не відображались по бухгалтерському та податковому обліках ТОВ ВКП «СТБ», в результаті чого занижено нарахування та сплату податків до бюджету.

Відповідно до отриманої інформації від ОУ ГУ Міндоходів у Тернопільській області №163/19-00-07-10-05 від 10 жовтня 2013 р., встановлено, що вищевказані службові особи, працюючи на ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112, юридична та фактична адреса: м. Чортків, вул. Копичинецька, 103) протягом 2010-2011рр., також сформували податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності ЗАТ «НВП Укрзахіденерго» в сумі 28 466,20 грн. та ПП «Галичторг» в сумі 69 443,00 грн., всього на загальну суму 97 909,20 грн.

30 вересня 2013 року за №4600/1/09-10, 15жовтня 2013 року за №4858/1/09-10, 24 жовтня 2013 року за №5057/09-10 на адресу директора НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» ОСОБА_3 направлено запити про витребування копій документів підприємств НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ - 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ - 37210112), ТОВ ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ - 21138435), 29.10.2013 року за №5069/09-10 направлено нагадування, однак станом на 13.11.2013 року відповіді на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області надано не було.

15 жовтня 2013 року від ОУ Тернопільської ОДШ Головного управління Міндоходів у Тернопільській області надійшла інформація про те, що оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ ВКП «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013рр., які підтверджують проведення вищевказаних операцій і порушення податкового законодавства, предмети та документи, що можуть містити сліди вчинення злочину, речі та інші носії інформації, які мають значення для розкриття правопорушення можуть знаходитись на ТОВ ВКП «СТБ» за юридичною адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб -підприємців серії АВ № 549437 від 25.09.2013 року, ТОВ ВКП «СТБ» знаходиться за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє вул. Стрийська 2.

Згідно інформаційної довідки Реєстру прав власності на нерухоме майно № 11012559 від 16.10.2013 року, приміщення за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська, 2, зареєстровані за ТОВ ВКП «СТБ».

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи до уваги те, що є достатні підстави вважати, що у приміщеннях, які знаходяться за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська 2, право власності на які зареєстровано за ТОВ Виробничо -комерційне підприємство «СТБ», можуть бути виявлені та зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знайдені знаряддя кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Тернопільській області Мазепи А.В. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у приміщеннях, які знаходяться за адресою: Тернопільська область, Тернопільський район, с. Підгороднє, вул. Стрийська 2, право власності на які зареєстровано за ТОВ Виробничо -комерційне підприємство «СТБ», з метою відшукання і вилучення бухгалтерських та інших документів і носіїв інформації (документів бухгалтерського та податкового обліків, податкової, статистичної та іншої фінансової звітності, офіційні і неофіційні записи, комп'ютерна техніка та будь-які носії інформації і документи, що стосуються діяльності підприємств і його зв'язків) з НВ ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 32758976), НВП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 31273507), ПП «Еко-Енерго-Ресурс» (код ЄДРПОУ 34699517), ПП «Еко-Газ-Енерго» (код ЄДРПОУ 37210112) та ТОВ Виробничо - комерційне підприємство «СТБ» (код ЄДРПОУ 21138435) за 2008-2013рр., речей та інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Строк дії ухвали - тридцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ломакін В.Є.