Ухвала суду № 54073258, 02.12.2015, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/13422/15-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2015 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Роман О.А.,

при секретарі Совівській О.О.,

за участю слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Сукача І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві

клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Сукача І.В.,

про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Сукач І.В., за погодженням з першим заступником прокурора Подільського району м. Києва Єфімовим А.А., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100070000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого чч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372) в період з 01.01.2012 р. по 30.09.2014 р., в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ «СБ-Радар» (код 37961259) та ТОВ «Готика ЛТД» (код 38347915), які мають ознаки фіктивності, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 672 968 грн., що є особливо великим розміром.

Службові особи ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731) в період з 01.01.2012 р. по 30.09.2014, в порушення норм податкового законодавства, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з ПДВ фінансово-господарських операцій з постачальниками ТОВ «СБ-Радар» (код 37961259) та ТОВ «Готика ЛТД» (код 38347915), які мають ознаки фіктивності ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 326 737 грн., що є значним розміром.

Крім того, невстановлені особи протягом 2012-2015 років використовуючи реквізити ТОВ «Лібеті Стайл», ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс», ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706) незаконного формували податковий кредит вказаних підприємств, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності даних про нібито отримані ТМЦ від ТОВ "Олівія Інвест" (код 38496901), ТОВ "Баріола" (код 38496880), ТОВ «Атіс-Торг» (код 38633934), ТОВ «МДК-Альянс» (код 39302409), ТОВ «Равена Плюс» (код 39279239), ТОВ «Мелана» (код 39090327), ТОВ «Фармафлекс» (код 36987674), ТОВ «Теоком» (код 38633143), ТОВ «Етек Сервіс» (код 39172226), ТОВ «Дімекс-Про» (код 39274691), ТОВ "Інрекс" (код 39172383), ТОВ "Аледор-Торг" (код 39172315), ТОВ «Олантіс» (код 38876573), ТОВ «Рокфор Маркет» (код 37658078), ТОВ «Аквіт Компані» (код 39457533), однак кошти у безготівковій формі фактично перераховувались на рахунки ТОВ "НОВУС-СК" (код 39326189), ТОВ "Дісконт-1771"(код 39615680), ТОВ "ІКМ"Серпень" (код 39350934), ТОВ "АМС-2014"(код 39302325), ТОВ "УКР ДОН" (код 37306087), які мають ознаки фіктивності.

Вище вказані операції надали змогу безпідставно сформувати податковий кредит, а від так і ухилитися від сплати податків суб'єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" (код 33888935).

Крім того, ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт позапланової документальної перевірки по ТОВ «Лібеті Стайл» (№ 2513/26-56-22-04-09/37195372 від 19.06.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Перевіркою встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій ТОВ «Лібеті Стайл» на суму податкових зобов'язань - 7 656 810 грн., податкового кредиту - 4 861 701 грн.

Також, ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (№ 474/26-56-22-07/35760731 від 11.08.2015 р.) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» сум податкового кредиту в розмірі 3 471 182 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов'язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 3 575 224 грн.

Разом з тим, працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (№ 2736/7/26-54-22-01 від 12.10.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено відсутність реального здійснення господарських операцій ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» на суму податкових зобов'язань - 8 214 772 грн., податкового кредиту - 7 912 583 грн.

В той же час, працівниками ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (№ 8708/7/26-50-22-08 від 30.10.2015 р.) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 по 01.05.2015. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» сум податкового кредиту в розмірі 3 280 380 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов'язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 4 004 151 грн.

Разом з тим, працівниками ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві складено узагальнену податкову інформацію по ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн Плюс» (№ 8709/7/26-50-22-08 від 30.10.2015) по проведеним фінансово-господарським взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками за період з 01.01.2012 р. по 01.05.2015 р. Згідно висновків узагальненої податкової інформації встановлено неправомірне визначення ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн Плюс» сум податкового кредиту в розмірі 6 157 607 грн., а також неправомірне визначення сум податкових зобов'язань при продажу товарів (послуг) в розмірі 9 297 588 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів, що містять комерційну таємницю та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" та ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372), ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731), ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., які знаходяться у володінні "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" та містять сліди кримінального правопорушення.

Зазначені документи у "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" необхідно вилучити з метою дослідження товарності (безтоварності) проведених господарських операцій між "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" та ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372), ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731), ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706), обставин щодо складання, підписання договорів та інших документів, а також виконання робіт (надання послуг), отримання товарів (послуг) від вказаних постачальників та замовників товарів (робіт, послуг), оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ", проведення почеркознавчих, техніко-криміналістичних, судово-бухгалтерських та інших експертиз, їх огляду та використання під час проведення позапланових (планових) податкових та інших перевірок.

З метою не допущення втрат до бюджету та протидії мінімізації податкових зобов'язань, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінальних правопорушень отримані «транзитні» акти (податкова інформація) по вказаних вище СГД-постачальниках направлено до ДПІ за місцем реєстрації "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" для здійснення контрольно-перевірочних заходів по вказаному товаристві згідно вимог чинного законодавства. Оригінали фінансово-господарських документів, що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" та ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372), ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731), ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р. необхідні для дослідження «справжності» (реальності) проведених операцій, дослідження ланцюгів постачання під час перевірки ревізорами ДПІ за місцем реєстрації "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ".

Іншим способом, ніж вилучення документів, які перебувають у володінні "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" неможливо довести обставин виконання робіт (надання послуг), поставки товарів підрядниками (постачальниками) та іншими субпідрядними організаціями.

Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази вини службових осіб "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" у вчиненні кримінальних правопорушень у сфері оподаткування.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч.2 ст.9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, слідчий просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" (код 33888935), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372), ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731), ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., а саме:

- договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, залізничних квитанцій, план-схем маршрутів, сертифікатів походження, якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. Враховуючи те, що існує реальна загроза зміни або знищення документів працівниками підприємства, просив розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вказані документи.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просить його задовольнити.

Керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за можливе клопотання розглянути без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши документи додані до клопотання, суд приходить до висновку про достатність підстав для його часткового задоволення.

Такого висновку суд дійшов зі слідуючих підстав.

Судом установлено, що відомості про кримінальне правопорушення за чч. 1, 3 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100070000082 від 02.07.2015 року.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведені підстави вважати, що у володінні ТОВ "Рекламна Фішка" (код 39622808) знаходяться фінансово-господарські документи, що містять комерційну таємницю, та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Вімаква» (код 39643372), ТОВ «Аніан» (код 39643482), ТОВ «Рент Ріелт Компані» (код 37079579), ТОВ "Українська торгово-інвестиційна компанія" (код 36865748), необхідні для використання при проведенні слідчих дій та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Клопотання в частині вилучення оригіналів документів, задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не обґрунтоване.

Відмова в задоволенні клопотання в цій частині не позбавляє слідчого права повторно звернутися до суду з відповідним та належним чином обґрунтованим клопотанням.

На підставі викладеного,

керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Сукача І.В., в рамках кримінального провадження № 32015100070000082 від 02.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого чч. 1, 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - ЗАДОВОЛЬНИТИ ЧАСТКОВО.

Надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Сукачу Ігорю Васильовичу або за дорученням працівникам ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві (старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Бойку Миколі Сергійовичу, оперуповноваженому ОУ ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві Голубєву Андрію Володимировичу) тимчасовий доступ до копій документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні "НВП "ВЕТМЕДПРЕПАРАТ" (код 33888935), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лібеті Стайл» (код 37195372), ТОВ «Капітал-Тех-Сервіс» (код 35760731), ТОВ «НВП «Трансенергобуд» (код 34487191), ТОВ «Глобал Менеджмент Корпорейшн плюс» (код 38039998), ТОВ «Глобал Менеджмент корпорейшн» (код 37728663), ТОВ «Монтаж-Систем-Груп» (код 37508706) за період з 01.01.2012 р. по 30.04.2015 р., а саме:

- копій договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, копій книг в'їзду та виїзду автотранспорту, шляхових листів, залізничних квитанцій, план-схем маршрутів, сертифікатів походження, якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, копій реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаними СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості.

В задоволенні решти клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Слідчий суддя Роман О.А.