Ухвала суду № 54047665, 04.08.2014, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 04.08.2014

Справа № 320/7834/14-к

Провадження 1-кс/320/816/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 серпня 2014 року cлідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ніколова І.С.,

за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1,

прокурора Дедера Ю.О.,

при секретарі Кривоножко Г.В.,

розглянувши в кримінальному провадженні №32014080280000039 клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_1, за погодженням із прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014080280000039 від 19.06.2014 року, відносно службових осіб ПП «Енхол», за ч.3 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в період часу з 01.10.09 року по 31.03.11 року, службові особи ПП «Енхол» (код за ЄДРПОУ 04860128) будучи переможцями тендерних закупівель, замовником яких є ДП «НАЕК Енергоатом», шляхом формування «сумнівного» податкового кредиту з податку на додану вартість від ПП «Комем-10», не маючи виробничих та трудових ресурсів та, в свою чергу, яке формувало податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності» умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2446,2 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Спеціалістами відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Запорізькій області, здійснено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Енхол», за період з 01.10.09 року по 31.03.11року. За результатами дослідження складено висновок № 57/2/08-01-16-0416 від 17.06.14 року.

За висновком № 57/2/08-01-16-0416 від 17.06.14 року встановлено, що ПП «Енхол» здійснювало діяльність, спрямовану на проведення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третіх осіб. ПП «Енхол» по проведеним операціям з ПП «Комем-10», завищило податковий кредит за період з жовтня 2009 року по березень 2011 року на суму 2 446 263,33 грн.

За даними перевірки не встановлено факту реального здійснення господарських операцій, по ланцюгу постачання товарів (робіт, послуг) від ТОВ «МД Технолоджіс», ТОВ «Профстрой Плюс ЛТД», ТОВ «БК Південьбуд ЛТД», ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» до ПП «Комем-10», та в подальшому до ПП «Енхол».

Правочини, укладені ПП «Комем-10» з контрагентами ТОВ «МД Технолоджіс», ТОВ «Профстрой Плюс ЛТД», ТОВ «БК Південьбуд ЛТД», ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.

ПП «Комем-10» проводило транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Допитаний у якості свідка головний держаний ревізор інспектор ГУ Міндоходів у Запорізькій області Онікієнко Д.М. підтвердив висновки, дані ним в аналітичному дослідженні 57/2/08-01-16-0416 від 17.06.14 року. Також він пояснив, що для проведення документальної перевірки підприємства необхідні виписки по банківському рахунку.

Крім того, Енергодарською ОДПІ було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Енхол» з питань дотримання законодавства за період з 01.06.10 року по 31.12.12 року. За результатами перевірки складено акт № 320/22-14/04860128 від 19.06.13 року.

Згідно з висновками акту № 320/22-14/04860128 від 19.06.13 року ПП «Енхол» в порушення п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 01.12.10 №2755-VI (із змінами та доповненнями) по взаємовідносинах з ПП «Комем-10» занизило до сплати ПДВ на суму 289 008 грн., в т.ч. за січень 2011 року в сумі 108 920 грн., лютий 2011 року в сумі 108 266 грн., березень 2011 року в сумі 71 822 грн.

Також встановлено, що Енергодарською ОДПІ було складено акт № 97/22-14/32715691 від 05.06.13 року про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Комем-10», щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» за січень, лютий 2011 року, та ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» за березень 2011 року.

Під час проведення перевірки ПП «Комем-10» спеціалісти Енергодарської ОДПІ встановили, що ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» та ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» формували схемний податковий кредит на користь третіх осіб. Звіркою встановлено відсутність придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), укладання угод з метою настання реальних наслідків між ПП «Комем-10» та підприємствами постачальниками ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» та ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж», а також між ПП «Комем-10» та підприємством-покупцем ПП «Енхол».

Вищевикладене підтверджується наступними доказами: рапортом ОУ Мелітопольської ОДПІ про виявлення кримінального правопорушення від 18.06.14 року; аналітичним дослідженням 57/2/08-01-16-0416 від 17.06.14 року; актом перевірки ПП «Енхол» № 320/22-14/04860128 від 19.06.13 року, актом перевірки ПП «Комем-10» № 97/22-14/32715691 від 05.06.13 року; актом перевірки ТОВ «Профстрой Плюс ЛТД» № 601/23-0302/34944204 від 18.03.11; актом перевірки ТОВ «МД Технолоджіс» № 170/23-214/34552328 від 12.11.10; актом перевірки ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» № 988/23-0304/35749545 від 20.04.11 року; актом перевірки ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» № 129/227/35554567 від 17.05.12 року.

Додатково встановлено, що ПП «Комем-10» відкривало банківський рахунок № 26001207218051 (українська гривня) в Запорізькому регіональному управлінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), розташованому за адресою: м. Запоріжжя, вул.Інженерна, 1.

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів від ПП «Комем-10» (код за ЄДРПОУ 25214044) на рахунки ТОВ «МД Технолоджіс» (код за ЄДРПОУ 34552328), ТОВ «Профстрой Плюс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34944204), ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35749545), ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» (код за ЄДРПОУ 35554567), встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами ПП «Комем-10», а також для проведення документальної перевірки по проведеним фінансово-господарським операціям між ПП «Енхол» та ПП «Комем-10».

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунках ПП «Комем-10» неможливо.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Вказуючи на те, що зазначені документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в звязку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами, іншим шляхом встановити факти перерахування грошових коштів ПП «Комем-10» підприємствам-контрагентам за придбані ТМЦ (роботи, послуги), суми розрахунків по даним операціям, а також встановити кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами даного підприємства не уявляється можливим, та отримані в ході тимчасового доступу речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю будуть використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, слідчому необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів ПП «Комем-10» (код за ЄДРПОУ 25214044), з подальшим їх вилученням, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26001207218051 (українська гривня), за період з 01.10.2009 по 31.03.2011, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

-копій карток із зразками підписів та відбитками печатки ПП «Комем-10» (код за ЄДРПОУ 25214044), що діяли протягом з 01.10.2009 по 31.03.2011, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СПД,

оскільки вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі

Зазначені речі та документи перебувають у володінні Запорізького регіонального управління ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), розташованому за адресою: м.Запоріжжя, вул.Інженерна, 1.

Представник Запорізького регіонального управління ПАТ КБ «Приватбанк», повідомлений належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання, у судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.

На підставі ст.107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши заявлене клопотання та додані до нього матеріалами, заслухавши думку слідчого, прокурора, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 ст.163 КПК України, доведе можливість використання, як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Клопотання слідчого носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами: 1) витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32014080280000039; 2) аналітичним дослідженням 57/2/08-01-16-0416 від 17.06.14 року; 3) актом перевірки ПП «Енхол» № 320/22-14/04860128 від 19.06.14 року; 4) актом перевірки ПП «Комем-10» № 97/22-14/32715691 від 05.06.14 року; 5) актом перевірки ТОВ «Профстрой Плюс ЛТД» № 601/23-0302/34944204 від 18.03.11 року; 6) актом перевірки ТОВ «МД Технолоджіс» № 170/23-214/34552328 від 12.11.10 року; 7) актом перевірки ТОВ «БК Південьбуд ЛТД» № 988/23-0304/35749545 від 20.04.11 року; 8) актом перевірки ТОВ «Лугпромстройсантехмонтаж» № 129/227/35554567 від 17.05.12 року; 9) протоколом допиту свідка ОСОБА_3; іншими матеріалами клопотання.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі та документи перебувають у володінні юридичної особи: Запорізького регіонального управління ПАТ КБ «Приватбанк».

У матеріалах кримінального провадження №32014080280000039 вбачається достатньо підстав вважати, що зазначені документи та інформація самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення, мати доказове значення у справі, іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Перелічена інформація має суттєве значення для встановлення істини по справі.

Відповідно, є всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст.ст.131,132, 159-166,309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів ПП «Комем-10» (код ЄДРПОУ 25214044) з подальшим їх вилученням, а саме:

-роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахунку № 26001207218051 (українська гривня), за період з 01.10.2009 по 31.03.2011, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

-копій карток із зразками підписів та відбитками печатки ПП «Комем-10» (код за ЄДРПОУ 25214044), що діяли протягом з 01.10.2009 по 31.03.2011, а також довіреності, наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами даного СПД,

які перебувають у володінні Запорізького регіонального управління ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 313399), розташованому за адресою: м.Запоріжжя, вул.Інженерна, 1.

Строк дії даної ухвали закінчується протягом місяця з дня її постановлення.

Особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов'язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукування та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя : Ніколова І.С.