Ухвала суду № 53993229, 25.11.2015, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/8780/15-к

Провадження № 1-кс/0202/3128/2015

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

УХВАЛА

25 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ

слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Слюсар Л.П.,

за участю старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку),-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015040040000006 від 16.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401), в період з 01.01.2012 по 01.10.2014 року, при веденні фінансово- господарської діяльності підприємства в порушення ст.164, ст.168 розділу IV «Податкового кодексу України», шляхом заниження бази оподаткування не нарахували та не сплатили до бюджету Держави податку на доходи фізичних осіб у сумі 3 172 813 грн., чим спричинили та спричиняють ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ «Хлібзавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) - запровадили схему роботи підконтрольних приватних підприємців, яка дозволить їм реалізовувати продукцію власного виробництва за готівкові кошти без відображення результатів господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліках. За наявної інформації реалізація продукцію власного виробництва буде відбуватись в адресу фізичних-осіб підприємців що здійснюють свою діяльність у невеличких магазинах, кіосках, на ринках, тощо які зазвичай являються платниками єдиного податку. Грошові кошти до офісу привозитимуть менеджери з продажу що обслуговують торгівельну мережу підприємства. Мережа реалізації включає в себе міста Дніпропетровськ, Кривий Ріг, Павлоград, Дніпродзержинськ, Нікополь, Марганець, та прилеглі селища. В місті Дніпропетровськ по вул.Варварівська, 28, розташований офіс та склад з якого відбуватиметься реалізація ТМЦ по прилеглій території.

З метою укриття реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності та вирівнювання співвідношення придбаних та реалізованих товарів, одним з етапів в схемі є відображення реалізації ТМЦ в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», без фактичного постачання. Таким чином, особи що контролюють діяльність «фіктивних» підприємств отримують податковий кредит, який у подальшому використовують як інструмент мінімізації податку на додану вартість для третіх осіб. При цьому для надання вигляду легальності таким операціям, безготівкові кошти за нібито поставлені ТМЦ перераховуватимуться по розрахунковим рахункам і використовуватимуться фігурантами в своїх цілях, при цьому готівкові кошти отримані від реалізації ТМЦ передаватимуться готівкою особам що контролюють діяльність «фіктивних» підприємств, та використовуються посадовими особами ТОВ «Хлібзавод №10» на свій розсуд без без відображення в бухгалтерському і податковому обліках.

Обсяг реалізації ТМЦ за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському і податковому обліках досить значний та сягає понад 3,5 млн. грн. на місяць.

Зазначив, що для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ «Хлібзавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) по юридичному оформленню (відкриттю) рахунків, документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по рахунках зазначеного підприємства в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Встановлення розміру перерахування грошових коштів вказаного підприємства на розрахункові рахунки СПД-контрагентів є важливим доказом безпідставного зменшення податкових зобовязань. Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи також мають значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках вказаного підприємства. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Тому, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які полягають у встановленні осіб, які мали доступ до розпорядження рахунку, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної банківської установи, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

В ході досудового слідства по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) з метою виплати заробітної плати працівникам підприємства було відкрито карткові рахунки у ПАТ «Пумб». З матеріалів кримінального провадження вбачається, що на відкриті карткові банківські рахунки вказаної банківської установи перераховувались грошові кошти у розмірі, який перевищує суму обліку та декларування виплачуваної заробітної плати працівникам на ТОВ «Хлібозавод № 10».

Вказав, що у слідства виникла необхідність в отриманні інформації щодо номерів карткових рахунків відкритих на працівників ТОВ «Хлібозавод № 10» для виплати їм заробітної плати а також руху грошових коштів на них у частині зарахування грошових коштів від ТОВ «Хлібозавод № 10», для зясування та співставлення з бухгалтерським обліком ТОВ «Хлібозавод № 10» сум нарахованої заробітної плати у період 2013 -2015 р.р.

23 листопада 2015 року слідчому судді Індустріального районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ «Пумб» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Красна, 10.

У суді слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України розглядається клопотання без особи в володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів може дати розпорядження про можливість вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей і документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32015040040000006, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для зясування всіх обставин кримінального провадження, необхідні документи ТОВ «Хлібозавод №10», які перебувають в ПАТ «Пумб» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Красна, 10.

Клопотання про фіксування процесуальної дії за допомогою технічного засобу під час розгляду клопотання слідчому судді не надходило і за ініціативою слідчого судді не здійснювалося, що відповідає вимогамст. 107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.110, 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 395 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Лівобережної ОДПІ м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_1, слідчому слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_1 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ (ознайомлення та отримання належно завірених копій) до документів ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401), що містять банківську таємницю, в ПАТ «Пумб» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Красна, 10, а саме:

-документів по юридичному оформленню (відкриттю) ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) карткових рахунків відкритих на працівників ТОВ «Хлібозавод № 10» для виплати їм заробітної плати а також руху грошових коштів на них у частині зарахування грошових коштів від ТОВ «Хлібозавод № 10», для зясування та співставлення з бухгалтерським обліком ТОВ «Хлібозавод № 10» сум нарахованої заробітної плати у період 2013 -2015 рр.

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по карткових рахункам ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) відкритих для виплати заробітної плати працівникам у прибутковій частині із вказівкою вхідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з карткових рахунків ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по рахункам ТОВ «Хлібозавод №10» (код ЄДРПОУ 31911401) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк виконання ухвали до 25 грудня 2015 року.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.П. Слюсар