Ухвала суду № 53984148, 30.11.2015, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/22033/15-к

провадження № 1-кс/753/3717/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" листопада 2015 р. м. Київ

Слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва О.В. Домарєв, при секретарі Ткачі А.Г., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000091 від 02.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаль О.В., за погодженням із прокурором прокуратури Дарницького району м. Києва Піяк К.Л., звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в складському приміщенні, яке фактично займає ТОВ «Фармат ЛТД» за адресою: м. Бориспіль, вул. Шевченка, 100 з метою виявлення та вилучення документів, печаток що мають на собі реквізити підприємств «Kardelion LLP» (Сполучене Королівство Великої Британії та Ірландії), «Dimmerce LTD» (Сполучене Королівство Великої Британії та Ірландії), ТОВ "Даня Фарм" ( код ЄДРПОУ 38716858), на яких міститься інформація, щодо реального походження товару, а також достовірні відомості про кількість товару, країну виробника, ознаки які визначають його кодифікацію за УКТЗЕД та інші позиції, фінансово-господарські та бухгалтерські документи цих підприємств, а також чорнових записів, комп'ютерної техніки, інші носії інформації на яких містяться відомості щодо фінансових операцій, грошових коштів, печатки, які використовуються для здійснення злочинної діяльності.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначив, що СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32015100020000091 від 02.06.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Фармат ЛТД» (код ЄДРПОУ 38419214), за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних даних до ЄРДР є матеріали перевірки здійснення зовнішньоекономічних операцій за участю отримувача товару ТОВ «Фармат ЛТД» (код ЄДРПОУ 38419214), відповідно до яких встановлено, що службовими особами вказаного підприємства в лютому 2015 року вчинено дії, спрямовані на завищення витрат, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування на загальну суму 4 014 942,96 грн.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ «Фармат ЛТД» в період лютого 2015 року імпортували на територію України лікарські засоби «Мукосат нео» по 15 доларів США за упаковку, в той час, як на території Республіки Білорусь, де вказаний препарат виготовляють, вартість тієї ж упаковки становить 6,6 - 7 доларів США.

За договором між виробником лікарського препарату РУП «Белмедпрепарат» та «Dimmerce LTD» (Сполучене Королівство Великої Британії та Ірландії) ціна відправлення «Мукосат нео» склала 7 дол. США за упаковку ( 30 000 упаковок) на загальну суму 210 000 дол. США.

В подальшому вищевказані медичні препарати поставлені на адресу підприємства Kardelion LLP, зареєстрованому також в Сполученому Королівстві Великої Британії та Ірландії. Після цього, медичний препарат «Мукосат нео» реалізований на адресу ТОВ «Фармат ЛТД» по значно вищій вартості.

Згідно документів поданих ТОВ «Фармат ЛТД» до митного оформлення товариством відображено вартість товару, що віднесена до витрат в сумі 450 000 дол. США, що на 240 000 дол. США більше від заявленої виробником лікарського засобу вартості.

В ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ТОВ «Фармат ЛТД» підписали договір поставки лікарського засобу «Мукосат нео» з підприємством «офшорної зони» «Kardelion LLP» вартість якого перевищує більш ніж у два рази середньо ринкову ціну вказаного препарату.

Отже, службові особи ТОВ «Фармат ЛТД», використовуючи дані підприємства «Dimmerce LTD» та «Kardelion LLP» безпідставно віднесли суму 450 000 дол. США у витрати, при фактичній вартості лікарського засобу 210 000 дол. США.

Разом з цим, на адресу СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт документальної позапланової перевірки № 3477/26-51-22-05/39419214 від 09.06.2015 р., відповідно до якого встановлено, що службові особи ТОВ "Фармат ЛТД" в період грудня 2014 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2 131 521 грн. під час взаємодії з ТОВ "Даня Фарм" ( код ЄДРПОУ 38716858).

Так, згідно акту податкової перевірки встановлено порушення податкового законодавства під час проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ «Фармат ЛТД» та ТОВ «Даня Фарм» у 2014 році, а саме документально не підтверджено реалізацію медичних препаратів на адресу ТОВ «Фармат ЛТД».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Фармат ЛТД» має складські приміщення на яких зберігаються документи фінансово-господарської діяльності підприємства за адресою: м. Бориспіль, вул. Шевченка 100, які належать на праві власності ОСОБА_3, ОСОБА_4, ТОВ «МП-Активи» (код ЄДРПОУ 38784514), ТОВ «Фармекс Груп» (код ЄДРПОУ 37002375), ТОВ «Альба Україна» (код ЄДРПОУ 22946976), ЗАТ «Медіа Парк», ЗАТ ФК «Юрфарм».

Дослідивши матеріали клопотання, суд вважає за необхідне відмовити в його задоволенні, виходячи з наступних підстав.

Частиною 3 статті 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання (ч.4 ст.234 КПК України).

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Аналіз обставин, викладених у клопотанні, доданих до нього матеріалів, а також наведених вимог закону дозволяє зробити висновок про те, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав для проведення обшуку. Зокрема, слідчим не було запропоновано директору ТОВ «Фармат ЛТД» добровільно надати зазначені документи. Відповідно до протоколу допиту директора ТОВ «Фармат ЛТД» ОСОБА_5, останній зобов'язувався надати необхідні документи на запит слідчого згідно ст. 93 КПК України.

Також не має підстав вважати, що зазначені документи можуть знаходитись у вказаному приміщенні, оскільки під час допиту в якості свідка, директор ТОВ «Фармат ЛТД» ОСОБА_5 зазначив, що документи стосовно фінансово-господарських операцій ТОВ «Фармат ЛТД» знаходяться у ДПІ Дарницького району ГУ ДФС у м. Києві та в Окружному адміністративному суді м. Києва.

Крім того, зазначені документи вже були предметом дослідження під час документальної позапланової перевірки від 09.06.2015 р. за результатами якої було складено акт № 3477/26-51-22-05/38419214 від 09.06.2015 р.

На підставі викладеного та керуючись ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В. про проведення обшуку за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100020000091 від 02.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України- відмовити.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала слідчого судді оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Суддя О.В.Домарєв