Ухвала суду № 53955747, 11.08.2015, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 11.08.2015 Справа № 554/10778/15-к

Провадження № 1-КС/554/5100/2015

УХВАЛА

Іменем України

11 серпня 2015 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, -

встановила:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32014170000000064, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.09.2014р. за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом січня-серпня 2014 року невстановлені особи шляхом перереєстрації ряду підприємств на громадян ОСОБА_2 та ОСОБА_3, а саме: ПП «Екотекс 3» (код ЄДРПОУ 37306129), ТОВ «Южная Пальміра» (код ЄДРПОУ 34825609), ТОВ «Державтопостач» (код ЄДРПОУ 38324484), які мають ознаки «фіктивності», через транзитно-конвертаційну групу підприємств, а саме: ТОВ «ОСОБА_4 ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 39153444), ТОВ «Клондайк-ЛТ» (код ЄДРПОУ 39152644), ТОВ «Екологічні ресурси України» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Буд-ін-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39180457), ТОВ «Старт-Тап» (код ЄДРПОУ 38960476), ТОВ «Гео-Ленд Лімітед» (код ЄДРПОУ 34757157), ТОВ «Стар ОСОБА_5» (код ЄДРПОУ 39127608), ТОВ «Мірадон ін Трейд» (код ЄДРПОУ 38891848), ТОВ «Грінавто» (код ЄДРПОУ 39124256), ТОВ «Ніка-Магнум» (код ЄДРПОУ 39124366), ТОВ «Дімайтід» (код ЄДРПОУ 39124570), ТОВ «Екодром» (код ЄДРПОУ 39124335), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код ЄДРПОУ 39152765), ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311) та ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), з метою мінімізації податків підприємствам реального сектору економіки, штучно формували податковий кредит з ПДВ, для ТОВ «ВКП «Кременчуцький завод будівельних конструкцій» (код ЄДРПОУ 38313975), ПП «Кремсталь» (код ЄДРПОУ 35328800), ТОВ «УПСК Діамент» (код ЄДРПОУ 37710195), ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672), а також для інших підприємств, що призвело до ненадходження коштів в бюджет у великих розмірах, таким чином вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч.5 ст.27, ч.2 ст.212 КК України.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672) у період часу з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року шляхом відображення в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючих фінансово господарських взаємовідносин по придбанню товарів, робіт та послуг (детоксикація, рафінізація гіпохлориту натрію та рідкого хлору, транспортно експедиційні послуги та придбання гіпохлориту натрію та рідкого хлору та інших товарно матеріальних цінностей) у субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Юсон-груп» (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Мірадоні» (код ЄДРПОУ 39167237), ТОВ «Такт» (код ЄДРПОУ 30704274), ТОВ "Поладіс - Монтаж" (код 37154252), ТОВ "Строй ОСОБА_6" (код 39165161) занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн.

Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Форест АП» за липень - вересень 2014р., за результатами якої було складено акт № 2754 від 28.11.2014 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій із ТОВ «Форест АП», за результатами якої донараховано 144, 9 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ "Компанія Хлорсистеми" відкрито провадження в адміністративній справі №816/354/15-а про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки № 2754/16-03-22-02-12 від 28.11.2014 року.

Також, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вельф Дім» (за червень 2014р.); ТОВ «Мірадоні» (за серпень 2014р.); ТОВ «Такт» (за жовтень 2014р.), за результатами якої було складено акт №431/16-03-22-02-12 від 25.03.2015 року. У даному акті зазначено, що суми по взаємовідносинам із ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Мірадоні» та ТОВ «Такт» неправомірно включено до складу податкового кредиту, в результаті чого донараховано 290,2 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ "Компанія Хлорсистеми" відкрито провадження в адміністративній справі №816/1285/15 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки №431/16-03-22-02-12 від 25.03.2015 року.

Крім того, Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну позапланову перевірку ТОВ "Компанія Хлорсистеми" з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з із ТОВ «ПА.З.Л.» (за вересень 2014р.); ТОВ «Юсон-груп» (за жовтень 2014р.); ТОВ «Вельф Дім» (за травень 2014р.) за результатами якої було складено акт №616 від 08.05.2015 року. У даному акті зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, а саме: безпідставне відображення в податковому обліку підприємства фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від вищевказаних підприємств на суму 414,3 тис.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що Полтавським окружним адміністративним судом за позовом ТОВ "Компанія Хлорсистеми" відкрито провадження в адміністративній справі №816/2182/15 про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення-рішення, винесеного по акту перевірки №616/16-03-22-02-12 від 08.05.2015 року.

Таким чином, службові особи ТОВ "Компанія Хлорсистеми", в період з 01.05.2014 року по 30.06.2015 року, діючи умисно, усвідомлюючи покладені на них обовязки щодо дотримання законодавства про оподаткування, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків у значних розмірах, безпідставно відобразили в податковому та бухгалтерському обліках фактично неіснуючі фінансово господарські взаємовідносини по придбанню товарів, робіт та послуг у субєктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Вельф Дім», ТОВ «Форест АП», ТОВ «ПА.З.Л.», ТОВ «Юсон-груп», ТОВ «Мірадоні», ТОВ «Такт», ТОВ "Поладіс - Монтаж", ТОВ "Строй ОСОБА_6" в наслідок чого занизили ПДВ на загальну суму 1 143,5 тис. грн., що в 1877 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах.

28.07.2015 року в ході проведення обшуків за адресами: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Воровського, 34 - офісні приміщення, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ «Компанія «Хлорсистеми»; Полтавська область, м. Комсомольськ, с. Кияшки, вул. Левадна, 19 та Полтавська область, м. Комсомольськ, с. Кияшки, вул. Залізнична, 1 домоволодіння колишнього директора підприємства ОСОБА_7 та АДРЕСА_1 - квартира, яка належить колишньому головному бухгалтеру підприємства ОСОБА_8, було виявлено та вилучено системний блок та чорнові записи.

При цьому встановлено, що на початку липня 2015 року ОСОБА_7 (який на той час рахувався менеджером) передав юристу по довіреності ОСОБА_9 всі оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» за період 2013-2015 рік з метою вибірки документів для надання ксерокопій в Полтавський окружний адміністративний суд по оскарженню вищевказаних актів перевірок, які вона зберігала у власному автомобілі «Део Матіз» д.н.з. ВІ 6168ВХ.

14.07.2015 року вночі невідомі особи викрали дані документи із даного автомобіля «Део Матіз». По даному факту ОСОБА_9 звернулась до Крюківського РВ УМВС України у Полтавській області, де зареєстрували заяву про вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання проводиться відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 доступ до копій первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Компанія Хлорсистеми" (код ЄДРПОУ 37965672) по взаємовідносинах із ТОВ «Вельф Дім» (код ЄДРПОУ 38970311), ТОВ «Форест АП» (код ЄДРПОУ 38969987), ТОВ «ПА.З.Л.» (код ЄДРПОУ 35288805), ТОВ «Юсон-груп» (код ЄДРПОУ 38743483), ТОВ «Мірадоні» (код ЄДРПОУ 39167237), ТОВ «Такт» (код ЄДРПОУ 30704274) за період з 01 січня 2014 року по 30 серпень 2014 року, а саме: договорів ( угод, додаткових угод) та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), табелів робочого часу, листування, технічної документації на виконання робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, довіреності у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжні доручення, прибуткові касові ордери та платіжні квитанції до них, журнали ордери та головні книги та інших документів, що мають відношення до фінансово господарських операцій з вказаними юридичними особами, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у судових справах №816/354/15-а, №816/1285/15 та №816/2182/15 в Полтавському окружному адміністративному суді за адресою: 36039, м. Полтава, вул. Пушкарівська, 9/26

Зобовязати старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 предявити представнику Полтавського окружного адміністративного суду оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко