Ухвала суду № 53917124, 01.12.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/14079/15-к

Провадження № 1-кс/263/6480/2015

У Х В А Л А

про призначення позапланової документальної перевірки

01 грудня 2015 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, за участю прокурора прокуратури м. Маріуполя ОСОБА_2, слідчого Тазієва О.Я., розглянувши клопотання слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки,-

в с т а н о в и в :

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201505029000037 від 09.07.2015, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №32015050290000037 від 09.07.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про призначення та проведення документальної перевірки ТОВ «Камет» (код ЄДРПОУ 32519598) за період з 01.01.2014 по 01.03.2015 року щодо правильності нарахування та сплати податків посадовими особами ТОВ «Камет».

В обгрунтування клопотання посилається на те, що невстановлені службові особи ТОВ "Камет" (код ЄДРПОУ 32519598), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, що перебуває на податковому обліку у Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області, в період з 01.01.2014р. по 01.03.2015 року, шляхом завищення валових витрат у деклараціях з податку на прибуток за 2014 рік, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму понад 3,5 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Допитом свідка бухгалтера ОСОБА_4 встановлено, що невідповідність між сумою валових витрати ТОВ «Камет» за період 2014-2015 роки в декларації про прибуток підприємства та в декларації ПДВ склалася в наслідок того, що не всі контрагенти надали податкові накладні, однак поставки ТМЦ відбулися і грошові кошти підприємства, які не надали податкові накладні, були перераховані на безготівкові рахунки.

До Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецької області спрямовано для виконання постанову про призначення позапланової документальної перевірки від 22.10.2015 підприємства ТОВ «Камет». Відповіддю № 6763/8/05-81-22-02 від 18.11.2015 Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецької області встановлено, що позапланова перевірка ТОВ «Камет» не проведена у звязку з відсутністю правових підстав для виконання даної постанови,та у відповіді зазначено, що Законом України від 14.10.2015 № 1697-VII «Про прокуратуру» внесено зміни до Кримінального процесуального Кодексу України стосовно призначення ревізій та перевірок, а саме: у статті 40 КПК України виключено п. 4 частини другої «призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом».

Слідчий зауважує, що у звязку з необхідністю проведення комплексу заходів з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з метою виявлення обсягу наслідків, спричинених даною діяльністю, встановлення осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також встановленню всіх осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, правильної та неупередженої кваліфікації їх діянь, та притягнення кожного винного до відповідальності виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки ТОВ «Камет» код ЄДРПОУ 32519598 в рамках кримінального провадження № 32015050290000037.

Заслухавши пояснення слідчого та думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши матеріали клопотання та матеріали досудового провадження, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

За вимогами п.85.2 ст.85 Податкового кодексу України платник податків зобовязаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або повязані з предметом перевірки. Такий обовязок виникає у платника податків після початку перевірки.

Згідно п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України при проведенні перевірок посадові особи контролюючого органу мають право отримувати у платників податків належним чином завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, що свідчать про приховування (заниження) об'єктів оподаткування, несплату податків, зборів, платежів, порушення вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Такі копії повинні бути засвідчені підписом платника податків або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності).

Враховуючи те, що слідчим повністю доведено необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Камет» (код ЄДРПОУ 32519598) за період з 01.01.2014 по 01.03.2015 року, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, оскільки за результатами такої буде можливим виявлення обсягу наслідків, спричинених даною діяльністю, встановлення осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також встановленню всіх осіб, причетних до викладеної вище злочинної діяльності, визначення обсягу вини кожного з них, правильної та неупередженої кваліфікації їх діянь, та притягнення кожного винного до відповідальності, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись п.78.1.11 ст.78, п.85.2, 85.4 ст.85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого 2-го ВКР СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3 - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 32015050290000037 позапланову документальну перевірку дотримання податкового законодавства ТОВ «Камет» (код ЄДРПОУ 32519598) за період з 01.01.2014 по 01.03.2015 року, яку доручити провести Жовтневій ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області. В період проведення перевірки встановити правильність нарахування та сплати податків посадовими особами ТОВ «Камет». При проведенні перевірки та при оформлені результатів проведеної перевірки необхідно відобразити наступні питання:

●Дотримання податкового законодавства при здійсненні операцій ТОВ «Камет» (код ЄДРПОУ 32519598) з ТОВ «Метмаркет» (код ЄДРПОУ 37476533) при закупівлі металобрухту та отриманні передплати за металобрухт. Вага та вартість отриманого ТОВ «Камет» від ТОВ «Метмаркет» металобрухту, наявність документів, що підтверджують транспортування металобрухту ТОВ «Метмаркет» на майданчик ТОВ «Камет», наявність документів, що свідчать про джерело поставленого ТОВ «Метмаркет» металобрухту (акти про походження брухту чорних металів, сертифікати (посвідчення якості) на металобрухт, квитанції зважування), наявність у ТОВ «Метмаркет» ліцензії із заготівлі та переробки брухту чорних металів, та майданчиків.

●Дотримання податкового законодавства при здійсненні операцій ТОВ «Камет» (код ЄДРПОУ 32519598) із ТОВ ВКФ «Мега-Мет» (код ЄДРПОУ 32862111) при закупівлі металобрухту, отриманні передплати за металобрухт, вага та вартість отриманого ТОВ «Камет» від ТОВ ВКФ «Мега-Мет» металобрухту, наявність документів, що підтверджують транспортування металобрухту ТОВ ВКФ «Мега-Мет» на майданчик ТОВ «Камет», наявність документів, що свідчать про джерело поставленого ТОВ ВКФ «Мега-Мет» металобрухту (акти про походження брухту чорних металів, сертифікати (посвідчення якості) на металобрухт, квитанції зважування), наявність у ТОВ ВКФ «Мега-мет» майданчиків та ліцензії про заготівлю та переробки брухту чорних металів.

●Відповідність кількості металобрухту, отриманого ТОВ «Камет» у період з 01.01.2014 по 01.03.2015 року у розрізі постачальників, кількості відвантаженого ТОВ «Камет» металобрухту у розрізі покупців.

●Зазначити фактичних отримувачів відвантаженого ТОВ «Камет» металобрухту із зазначенням дати залізнодорожньої накладної, ваги, номеру вагону та отримувача вантажу (металургійного комбінату) у період з 01.01.2014 по 01.03.2015 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.І.Скрипниченко