Рішення № 53855827, 23.04.2015, Апеляційний суд Дніпропетровської області (м. Дніпро)

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Провадження № 22-ц/774/3955/15 Справа № 206/7141/14-ц Головуючий у 1 й інстанції - ОСОБА_1 Доповідач - Лисична Н.М.

Категорія 75

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 квітня 2015 року м. Дніпропетровськ

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 квітня 2015 р. Колегія суддів судової палати у цивільних справах апеляційного суду Дніпропетровської області у складі: головуючого Лисичної Н.М.

суддів Колодяжної Н.Є., Макарова М.О.

при секретарі Самокиші О.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні в м.Дніпропетровську цивільну справу за апеляційною скаргою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області на рішення Самарського районного суду м. Дніпропетровська від 25 лютого 2015 р. по справі за заявою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство «Хліб», Публічне акціонерне товариство «Банк Восток» про розкриття Публічним акціонерним товариством «Банк Восток» інформації, що містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И Л А :

05.11.2014 року до суду надійшла заява Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство "Хліб", Публічне акціонерне товариство "Банк Восток" про розкриття Публічним акціонерним товариством "Банк Восток" інформації, що містить банківську таємницю.

В обґрунтування посилався на те, що на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндохі у Дніпропетровській області знаходиться ПАТ "ХЛІБ". Основним видом діяльності підприємства є виробництво хліба та хлібобулочних виробів; виробництво борошняних кондитерських виробів, тортів і тістечок нетривалого зберігання, зареєстрований платником ПДВ з 31.07.1997 року. Остання звітність з податку на додану вартість надана за липень 2014 року. Декларація з податку на додану вартість за серпень 2014 року не подана (граничний термін подання становив 22.09.2014 року). Відповідно до плану - графіку проведення планових перевірок на III квартал 2014 року 10.09.2014 року повинна була розпочатись документальна планова виїзна перевірка ПАТ "ХЛІБ". З метою пред'явлення направлень на перевірку було здійснено вихід податковою адресою підприємства ПАТ "Хліб", а саме: 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, буд. 18. За результатами виходу за податковою адресою ПАТ "ХЛІБ", встановлено відсутність його посадових осіб або законних (уповноважених) представників. 11.09.2014 року ОУ ДПІ у Красногвардійському районі був переданий запит на встановлення місцезнаходження посадових осіб ПАТ "ХЛІБ". 11.09.2014 року складено акт від 11.09.2014 року "Про відмову у допуску співробітників ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області для здійснення документальної планової виїзної перевірки ПАТ "ХЛІБ".

30.09.2014 р. посадовими особами ПАТ «ХЛІБ» прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру), про що надійшла відомость з єдиного державного реєстра. Посадові особи підприємства ПАТ «ХЛІБ» мають намір здійснити процедуру ліквідації шляхом визнання підприємства банкротом, що свідчить про намір уникнути від відповідальності посадових осіб підприємства.

Рішенням Самарського районного суду м. Дніпропетровська від 25 лютого 2015 р. в задоволенні заяви Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області відмовлено.

В апеляційній скарзі ставиться питання про скасування рішення суду та постановлення нового про задоволення заяви на тій підставі, що судом неповно зясовано обставини, що мають значення для справи, допущено порушення норм матеріального та процесуального права.

Перевіривши законність та обґрунтованість оскаржуваного рішення суду в межах доводів апеляційної скарги колегія суддів вважає необхідним скаргу задовольнити, рішення суду скасувати та постановити нове рішення.

При розгляді справи судом встановлено, що за результатами виходу 10.09.2014 р. податковою інспекцією Бабушкінського району м. Дніпропетровська складено акт про перевірку місцезнаходження платника податків ПАТ "Хліб" та встановлено, що за податковою адресою - м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, буд. 18 - ПАТ "Хліб" та його посадові особи або його законні представники відсутні (а.с. 46).

До ОУ ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська заявником подано запит №1478/04-62-22-1 від 10.09.2014 р. на встановлення місцезнаходження платника податків ПАТ "Хліб" (а.с. 47).

11.09.2014 р. податковою інспекцією Бабушкінського району м. Дніпропетровська складено акт про відмову від допуску співробітників ДПІ у Бабушкінського району м. Дніпропетровська для здійснення документальної планової виїзної перевірки ПАТ "Хліб" (а.с. 49).

Крім того, 11.09.2014 р. рішенням податкової інспекції Бабушкінського району м. Дніпропетровська застосовано адміністративний умовний адміністративний арешт майна платника податків ПАТ "Хліб" (а.с. 52).

17.09.2014 р. постановою Дніпропетровського окружного адміністративного суду подання Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська задоволено, підтверджено обґрунтованість застосування адміністративного арешту майна ПАТ "Хліб" (а.с. 55-58).

07.10.2014 р. винесено наказ № 1705 про проведення позапланової виїзної перевірки ПАТ "Хліб" (а.с. 67).

30.09.2014 р. посадовими особами ПАТ «ХЛІБ» прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) діяльності ПАТ «ХЛІБ».

Крім того, в судовому засіданні були оглянуті договори купівлі-продажу і встановлено, що відповідно до договорів № 2927 від 18.07.2014 та № 2918 від 18.07.2014 р. посадовими особами ПАТ «ХЛІБ» була здійснена реалізація нерухомого майна підприємству ТОВ «Дніпрохліб № 8» на загальну суму 5.840.000 грн. ПДВ 973,333,33 грн. , однак аналізом податкової звітності ПАТ «ХЛІБ» за дипень 2014 р. не встановлено декларування податкових зобовязань в адресу ТОВ Дніпрохліб» № 8 на загальну суму ПДВ 973,333,33 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Згідно із п. 2 ч. 1 ст. 62 цього Закону інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 12 постанови Пленум Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 "Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб" - згідно зі статтею 19 Конституції України органи державної влади, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

У зв'язку із цим у разі, якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо.

З урахуванням зазначеного, а також того, що заявнику інформація, що містить банківську таємницю, потрібна для отримання інформації про рух коштів на рахунках підприємства та його контрагентів за період, який підлягає перевірці, надасть податковій інспекції можливість встановити відсутність або наявність порушень податкового законодавства при складанні податкової звітності та декларуванні до сплати в бюджет податків та зборів, а також у звязку з неможливістю проведення перевірки діяльності ПАТ ХЛІБ» іншим шляхом ніж за рішенням суду заявник таку інформацію отримати не може, колегія суддів вважає необхідним заяву Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області задовольнити.

Керуючись ст..ст.303, 307, 309 ЦПК України колегія суддів, -

В И Р І Ш И Л А :

Апеляційну скаргу Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області задовольнити.

Рішення Самарського районного суду м. Дніпропетровська від 25 лютого 2015 р. скасувати.

Заяву Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Публічне акціонерне товариство "Хліб", Публічне акціонерне товариство "Банк Восток" про розкриття Публічним акціонерним товариством "Банк Восток" інформації, що містить банківську таємницю задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Банк Восток" (МФО 307123, код ЄДРПОУ 26237202 - 49051, м.Дніпропетровськ, вул.Курсантська, буд.24) розкрити Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (49061, м.Дніпропетровськ, вул.Героїв Сталінграду, 25, код ЄДРПОУ 38754537) інформацію, що містить банківську таємницю відносно Публічного акціонерного товариства "Хліб" (49000, Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, вул. Шинна, 18, код ЄДРПОУ 00381545) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26000010141105 (за період з 14.05.2013 року (дата відкриття рахунку), із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Головуючий Н.М.Лисична

Судді Н.Є.Колодяжна

ОСОБА_2