Ухвала суду № 53853971, 27.11.2015, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/18024/15-к

Провадження № 1-кс/161/4775/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 листопада 2015 року м. Луцьк

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Артиш Я.Д. при секретарі судового засідання Гайбун Б.В., за участю прокурора Кухтей-Хилюк Л.В., розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балика І.І. про проведення обшуку у квартирі (відомості про право власності щодо частини житлового будинку у реєстрі відсутні), де мешкає ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1,

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015030000000097 від 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" в період 2014-2015 років проводила діяльність, спрямовану на надання податкових вигод третім особам: ТОВ "Волинь Глобал Трейд", ТОВ "Узлісся-ЛТД", ФОП ОСОБА_5, ТОВ "Промагроінвест", ТОВ "Поліграф" Ленд, ТОВ "Альфа-Буд України", ТОВ "Вест Електра", ФОП ОСОБА_7 та ФОП ОСОБА_8, шляхом неправомірного формування податкового кредиту та витрат що враховуються при визначені об'єкта оподаткування контрагентами-покупцями. При цьому відбувалась підміна товарної номенклатури, а саме податковий кредит ТОВ "Рекламно-торгова фірма "Вишукана Реклама" сформованих від ТОВ "Оптіма Трейд Груп" за рахунок придбання електротоварів, в тому числі імпортованих. В свою чергу, як зобов'язання на зазначених вище контрагентів сформовано за рахунок рекламних послуг та канцелярських товарів та будівельних матеріалів.

Крім того, згідно податкової звітності у ТзОВ "РТФ "Вишукана реклама" протягом періоду її діяльності не встановлено придбання зазначених вище товарів (будівельних матеріалів, паперу та ниток), що зазначались у виданих податкових накладних.

Також, враховуючи відсутність технічних можливостей ведення діяльності, а саме відсутність трудових ресурсів (чисельність працюючих на підприємстві протягом звітних періодів не перевищувала 2 осіб) та відсутність основних засобів (згідно фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва) не підтвердився факт надання рекламних послуг контрагентам-покупцям.

Разом з цим, згідно копій первинних документів щодо взаємовідносин ТзОВ "РТФ "Вишукана реклама" з ТОВ "Оптима Трейд Груп" встановлено, що такі господарські операції є незавершеними, оскільки фактично поставки товару не відбулось. Також, згідно проведеного аналізу податкової звітності ТзОВ "Оптима трейд груп" не встановлено придбання зазначеного обладнання протягом періоду його діяльності.

При цьому, згідно пояснення директора ТОВ "Оптима Трейд Груп" ОСОБА_9, яка являється директором ТОВ "Оптима Трейд Груп", встановлено, що часткова поставка продукції ТОВ "Оптима Трейд Груп" для ТзОВ "РТФ "Вишукана реклама" була здійснена на орієнтовну суму 850 грн. Однак, згідно аналізу податкових накладних ТОВ РТФ "Вишукана реклама" не встановлено реалізацію фітоламп, мікроелектрокотелень та стабілізаторів.

Відповідно до листа ОУ ГУ ДФС у Волинській області №1349/03-20-07-03-04 від 26 листопада 2015 року з додатками встановлено, що за адресою: проживання головного бухгалтера ТОВ РТФ "Вишукана реклама" - АДРЕСА_1, можуть зберігатись частина бухгалтерських документів, незаконно отримані грошові кошти, печатки, кліше, штампи, з реквізитами "фіктивних" СГД та офісна техніка.

Згідно висновку "За результатами аналізу задекларованих показників з ПДВ та податку на прибуток ТОВ "Рекламно-торгова фірма "Вишукана Реклама" (код ЄДРПОУ: 39154249) та здійсненої ним господарської діяльності за період з квітня 2014 по вересень 2015» №481/22-03 від 28 жовтня 2015 року встановлено, що головним бухгалтером ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" є ОСОБА_2.

Відповідно до витягу з бази даних ДФС України щодо ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" встановлено, що головним бухгалтером ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" є ОСОБА_2.

Разом з цим, з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №48491032 від 26 листопада 2015 року, встановлено, що у реєстру відсутні відомості про реєстрацію права власності на частину житлового будинку №39 на проспекті Відродження у м. Луцьк.

З показань допитаного в якості свідка головного бухгалтера ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама" ОСОБА_2 встановлено, що остання проживає за адресою: АДРЕСА_1.

З метою повного та неупередженого дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, відшукання та отримання первинних та бухгалтерських документів ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама", в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ "Оптима Трейд Груп", ТОВ "Промагроінвест", ТОВ "Альфа-Буд Україна", ТОВ "Вест Електра", ТОВ "Волинь Глобал Трейд", ТОВ "Поліграф Ленд ЛТД", ТОВ "Поліграф Ленд", ТОВ "Узлісся-ЛТД", ФОП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_5 ФОП ОСОБА_7, комп'ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов'язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама", старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку прокурора та старшого слідчого, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому старшому слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балику І.І. або за його дорученням іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи відповідному оперативному підрозділу, слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балику І.І. або за його дорученням іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи відповідному оперативному підрозділу на проведення обшуку у квартирі (відомості про право власності щодо частини житлового будинку у реєстрі відсутні), де мешкає ОСОБА_2 за адресою: АДРЕСА_1, з метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама", в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ "Оптима Трейд Груп", ТОВ "Промагроінвест", ТОВ "Альфа-Буд Україна", ТОВ "Вест Електра", ТОВ "Волинь Глобал Трейд", ТОВ "Поліграф Ленд ЛТД", ТОВ "Поліграф Ленд", ТОВ "Узлісся-ЛТД", ФОП ОСОБА_8 та ФОП ОСОБА_5, ФОП ОСОБА_7, комп'ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов'язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ "РТФ "Вишукана Реклама".

Обшук провести до 10 грудня 2015 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: /підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Я.Д. Артиш