Ухвала суду № 53825733, 25.11.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/12751/15-к

Провадження № 1-кс/369/2963/15

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 25.11.2015 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) в період з 01.04.2013 по 30.11.2013, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати податків на загальну суму 1088 864 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462), що має ознаки «фіктивності».

Перевіркою встановлено, що у перевіряємому періоді ТОВ «Комплекс Агромарс» було укладено договори з ТОВ «Центуріон Юг» про надання охоронних послуг обєктів ТОВ «Комплекс Агромарс». Відповідно до умов договорів ТОВ «Центуріон Юг» зобовязується організувати та забезпечити цілодобову охорону території обєктів від розкрадання, підтримувати належний пропускний режим.

Відповідно до матеріалів, які використовувались в ході перевірки, а саме акт №78/22/37969462 від 11.11.2013 року «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Центуріон Юг» з питань правомірності формування податкового кредиту та встановлення факту фінансово-господарських відносин з ТОВ «Навчальний центр ОСОБА_1» (код ЄДРПОУ 38559719) в квітні 2013 року, липні 2013 року» та акт №53/22/37969462 від 09.12.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Центуріон Юг» щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ «Комплекс Агромарс» в листопаді 2013 року, ТОВ «Траст сервіс груп» (код ЄДРПОУ 38559725) за травень 2013 року, червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року» встановлено, що ТОВ «Центуріон Юг» за податковою адресою та на території Надбузької сільської ради не знаходиться, відповідно до звітів форми «1-ДФ» на підприємстві за цивільно-правовими договорами працівників не назначено, первинні документи відсутні.

Виходячи з наведеного, ТОВ «Центуріон Юг» здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин між ТОВ «Центуріон Юг» та філіями ТОВ «Комплекс Агромарс», а саме: Філія «Гаврилівський птахівничий комплекс», Броварська філія, Філія «Бориспільський комбікормовий завод», Філія «Київкомбікорм», Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ «Курганський бройлер», Філія «Голден Кросс» будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами зможуть спростувати реальність надання послуг охорони ТОВ «Центуріон Юг», а в подальшому факт ухилення від сплати податків ТОВ «Комплекс Агромарс».

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій, оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комплекс Агромарс» та філій по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг», а саме: журнали входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника філій ТОВ «Комплекс Агромарс» тощо.

Сторона кримінального провадження звертається до слідчого судді під час досудового розслідування із зазначеним клопотанням повторно, у звязку із тим, що необхідно вилучити саме оригінали документів ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філій по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Комплекс Агромарс» та її філіях знаходяться документи по взаємовідносинам із ТОВ «Центуріон Юг», котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) та його структурних підрозділів, а саме: Філія «Гаврилівський птахівничий комплекс», Броварська філія, Філія «Бориспільський комбікормовий завод», Філія «Київкомбікорм», Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ «Курганський бройлер», Філія «Голден Кросс» по взаємовідносинам з ТОВ «Центуріон Юг» (код ЄДРПОУ 37969462) та надати можливість їх вилучити у ТОВ «Комплекс Агромарс» за період 2013 року.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В силу ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки таке не відповідає вимогам п.6 ч.1 ст. 160 КПК України, а саме в клопотанні слідчим не обґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, до яких слідчий просить забезпечити тимчасовий доступ і можливість їх вилучення, не вказує яким чином можливо їх використати як докази в кримінальному провадженні, що за їх допомогою можна довести.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32014110200000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_2