Ухвала суду № 53822251, 23.11.2015, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

23.11.15

У Х В А Л А Справа № 200/25103/15к

Імям України Провадження № 1-кс/200/10722/15

23 листопада 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого прокурора Лукіної Н.А.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання прокурора по кримінальному провадженню № 12015040030000780 про проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності, -

В С Т А Н О В И В:

23 листопада 2015 року прокурор прокуратури м. Дніпропетровська ОСОБА_1 звернулась до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «ДНВК «Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626).

Необхідність проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності прокурор обґрунтувала тим, що нею здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040030000780, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого прокурором клопотання, 01.09.2015 року до чергової частини ДМУ ГУМВС України в Дніпропетровській області надійшло повідомлення від УСБУ в Дніпропетровській області щодо того, що посадові особи ДП «НВК «Електровозобудування» та ТОВ «Паперова фабрика», протягом вересня-грудня 2014 року, зловживаючи своїми службовими повноваженнями, заволоділи державними коштами у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування було встановлено, що у вересні 2014 року ДП «Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626, м. Дніпропетровськ, вул. Орбітальна, 13, в особі директора ОСОБА_2 Г.) уклало договір №550 від 02.09.2014 року з ТОВ «Паперова фабрика» (ЄДРПОУ 39265179, м. Дніпропетровськ, вул. Каспійська, 2, директор ОСОБА_3 М.) на проведення капітального ремонту електродвигунів ДТ-9Н в обємі КР2 на загальну суму 2,996 млн. грн. Після чого в грудні 2014 року були підписані акти виконаних робіт та ТОВ «Паперова фабрика» отримала від ДП «Електровозобудування» 2,996 млн. грн.., що підтверджується податковими накладними №167 від 10.12.2014 та №267 від 17.12.2014, які в подальшому, з метою переведення їх у готівку та їх привласнення, було переведено на рахунки підприємств ТОВ «Дніпропетровська паперова фабрика «З іноземними інвестиціями» (ЄДРПОУ 34917212, м. Дніпропетровськ, вул. Каспійська, 2, директор ОСОБА_4, за іншою інформацією розташована за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Каспійська, 1), ТОВ «Дніпровська паперова фабрика «З іноземними інвестиціями» (ЄДРПОУ 38530423, м. Дніпропетровськ, вул. Каспійська, 2а), що підтверджується податковими накладними №167 від 10.12.2014 та №267 від 17.12.2014 та ТОВ «ТПК Укроптторг» (ЄДРПОУ 38598544), що підтверджується роздруківкою руху грошових коштів на рахунку ТОВ «Паперова фабрика».

Також проведеними перевірочними заходами було встановлено, що у ТОВ «Паперова фабрика» відсутній досвід виконання вказаних робіт, відсутній кваліфікований персонал, а також відсутнє спеціально-технологічне обладнання, яке необхідне для якісного проведення даних робіт. Також з метою штучного завищення витрат та привласнення частини державних коштів вказаний договір було укладено без проведення конкурсних торгів та відповідних маркетингових досліджень, в наслідок чого вартість вказаних робіт була значно завищена від середньо ринкових цін.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «ДНВК «Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала у повному обсязі та прохала задовольнити. Надала пояснення аналогічні його тексту.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Нормою ч. 7 цієї статті цього Закону встановлено, що позапланові ревізії субєктів господарювання проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого чи прокурора. Згідно з вимогами ч.11, п. п. 2 ч. 14 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», посадові особи органу державного фінансового контролю вправі приступити до проведення ревізії за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання посадовим особам підконтрольних установ, інших субєктів господарської діяльності під розписку, а саме: копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначаються підстави проведення такої ревізії, дата її початку та дата закінчення, також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення; тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів. Зустрічні звірки, які проводяться органами державного фінансового контролю, не є контрольними заходами і проводяться у разі виникнення потреби у їх проведенні на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.

Відповідно до п. 1 Порядку проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1232, зустрічна звірка полягає у зіставленні даних первинних бухгалтерських та інших документів суб'єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з'ясування

їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Розглянувши клопотання, вислухавши прокурора, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає частковому задоволенню, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «ДНВК «Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626). Підстав для надання дозволу на проведення

зустрічної звірки із ТОВ «Паперова фабрика» (ЄДРПОУ 39265179) немає, оскільки, відповідно до зазначених вище норм законодавства, не є контрольним заходом, а тому, під час проведення ревізії, у разі виникнення потреби, зустрічну звірку можна провести на підставі направлення, виписаного керівником органу державного фінансового контролю.

Відповідно до вимог ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», вважаю за можливим надати дозвіл на проведення позапланової ревізії строком на 15 робочих днів, з 01 по 21 грудня 2015 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення, в рамках кримінального провадження № 12015040030000780, позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності фінансово-господарської діяльності ДП «ДНВК «Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626) з питання правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо виконання договору №550 від 12.09.2014 року, укладеного між ДП «»Електровозобудування» (ЄДРПОУ 32495626) та ТОВ «Паперова фабрика» (ЄДРПОУ 39265179), а також контракту №2009/13/12 юр від 14.06.2013 року, укладеного між ДП «ДНВК «Електровозобудування» та АТ «Соколовсько-Сарбайське гірничо-збагачувальне промислове обєднання».

Проведення зазначеної позапланової ревізії доручити інспекторам Державної фінансової інспекції України.

Визначити термін проведення позапланової ревізії у 15 робочих днів - з 01 по 21 грудня 2015 року, без урахування вихідних днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко