Ухвала суду № 53754962, 24.11.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/15110/14-к

н/п 1-кс/640/8166/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"24" листопада 2015 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Колесник С.А.,

при секретарі - Бєліковій В.О.,

за участю слідчого - Ярошенка С.В.,

власників майна ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

представників власників майна ТОВ «Скала» ОСОБА_5, ТОВ «Профконсалтинг плюс» ОСОБА_6, ТОВ «Клімтехінвест» ОСОБА_7,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_8 про арешт тимчасово вилученого майна по кримінальному провадженню №32014220000000134 від 20.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

23.11.2015 старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_8 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_9, яким просив накласти арешт на наступне майно виявлене і вилучене по вул. Червоноармійська, 8/10-В у м. Харкові під час проведення обшуку 20.11.2015 р., яке належить ТОВ «Скала» (код ЄДР 21265317), ТОВ «Лоска» (код ЄДР 37191315), а саме майно, відповідно до переліку зазначеному у клопотанні.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області знаходиться кримінальне провадження №32014220000000134 від 20.06.2014.

В ході досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «Компані «Плазма», код ЄДР 36226451, в період з 01.01.2011 р. по червень 2014 р., з метою заниження обєкту оподаткування та ухилення від сплати податків шляхом завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським операціям з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, здійснили заниження податкових зобовязань по податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «Компані «Плазма» здійснює діяльність закупівлі та продажу устаткування та різноманітних товарно-матеріальних цінностей. З метою завищення валових витрат службові особи використовують злочинну схему відповідно до якої підприємство шляхом проведення безтоварних операцій за даними податкової звітності відображають придбання товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) у підприємств з ознаками фіктивності, фактично вказані ТМЦ закуповуються за не обліковані готівкові грошові кошти без відображення в офіційному бухгалтерському та податковому обліках.

Слідчий вказав, що фінансовим результатом використання даної злочинної схеми є несплата податку на додану вартість та податку на прибуток та інших обовязкових платежів при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до акту, складеного фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області, від 31.07.2015 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Компані «Плазма» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.09.2014 по 01.03.2015, встановлено, що ТОВ «Компані «Плазма» формує податковий кредит від ряду підприємств, які мають ознаки фіктивності шляхом оформлення в бухгалтерському та податковому обліках безтоварних операцій з придбання в таких підприємств ТМЦ.

Згідно висновків за актом перевірки підприємству ТОВ «Компані «Плазма» в звязку з не підтвердженням реальності здійснення господарських відносин із контрагентами, їх виду, обсягу, якості та розрахунків, а саме встановлення укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, встановлені наступні порушення податкового законодавства: занижено податок на прибуток на суму 2 039 852,00 грн. та занижено податок на додану вартість на суму 2 266 501,00 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на показники податкової звітності підприємства ТОВ «Компані «Плазма» в період з 01.09.2014 по 01.03.2015 р. мали вплив фінансово-господарські взаємовідносини проведені з фіктивними підприємствами ТОВ «Сейв Тайм» код ЄДР 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» код ЄДР 39377867.

Допитаний в якості свідка керівник та засновник фіктивного підприємства ТОВ «Сейв Тайм», ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_1, повідомив, що до діяльності підприємства не має жодного відношення, а підприємство зареєстроване на його імя за грошову винагороду.

Допитана в якості свідка керівник та засновник фіктивного підприємства ТОВ «Інвест Консалт Компані», ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_2, повідомила, що до діяльності підприємства не має жодного відношення, а підприємство зареєстроване на її імя за грошову винагороду.

Згідно вироку Галицького районного суду м. Львова від 27.07.2015 ОСОБА_11 визнано винною у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Згідно вироку Залізничного районного суду м. Львів від 18.09.2015 ОСОБА_10 визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

В ході досудового слідства отримані результати проведення судової почеркознавчої експертизи, відповідно до висновку експерта від 18.06.2015 р. підписи від імені керівника ТОВ «Сейв Тайм» громадянина ОСОБА_10 в бухгалтерських документах, виконані не ОСОБА_10, підписи від імені керівника ТОВ «Інвест Консалт Компані» громадянки ОСОБА_11 в бухгалтерських документах, виконані не ОСОБА_11

Подальшим досудовим розслідуванням встановлено, що до протиправної схеми з мінімізації бази оподаткування та ухилення від сплати податків, з використанням реквізитів фіктивних підприємств ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Інвест Консалт Компані», залучені підприємства ТОВ «Скала» код ЄДР 21265317 та ТОВ «Лоска» код ЄДР 37191315. Службові особи зазначених підприємств шляхом проведення безтоварних операцій та внесення недостовірних відомостей до даних податкового обліку з використанням фінансово-господарських документів від імені фіктивних підприємств ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Інвест Консалт Компані» незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 137 000,00 грн.

Слідством встановлено, що податкова адреса, за якою зареєстровано та, нібито, здійснює господарську діяльність підприємство ТОВ «Скала», є м. Харків, пл. Привокзальна, 1, податкова адреса за якою зареєстровано та нібито здійснює господарську діяльність підприємство ТОВ «Лоска», є м. Харків, вул. Кацарська, 3. Фактично будь-які виробничі та офісні приміщення підприємств ТОВ «Скала» та ТОВ «Лоска» за вказаними адресами відсутні.

Слідчий вказав, що фактична адреса вказаних підприємств, за якою здійснюється ведення господарської діяльність вказаних підприємств, та зберігаються документи, предмети, компютерна техніка, засоби звязку, носії електронної інформації, чорнові записи, схеми (в тому числі в електронному вигляді), не враховані залишки грошових коштів, підтверджуючі факт ухилення від сплати податків та інших обовязкових платежів, є м. Харків, вул. Червоноармійська, 8/10-В, приміщення другого поверху. Що також підтверджується проведеними сплатами за оренду зазначених офісних приміщень в адресу підприємства ПП «Вак» код ЄДР 33118797, які відображені в податкових накладних. Податкова звітність підприємств ТОВ «Скала» та ТОВ «Лоска» надходить в електронному вигляді з компютера з IP адресою 77.120.137.143, яка надана Інтернет провайдером «Воля» на підставі договору №211025/12 укладеним з ПП «Вак» за адресою м. Харків, вул. Червоноармійська, 8/10-В;

Згідно даних Єдиного реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності на нежитлових приміщеннях 2-го поверху за адресою: м. Харків, вул. Червоноармійська, 8/10-В зареєстровано за: нежитлові приміщення 2-го поверху №47, 47-а, 48-:-52, 52-а, 52-б, 52-в, 53, 53-а, 54, 57 в літ. «В-8» заг. пл. 293,5 кв. м., власник ПП «ВАК» код ЄДР 33118797, нежитлові приміщення 2-го поверху №79-1-:-79-17 (з влаштованим балконом) заг. пл. 190,2 кв. м. у житловому будинку літ. «В-8», власник ТОВ «Південне» код ЄДР 20752020.

Слідчий зазначив, що 20.11.2015 на виконання ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 18.11.2015 проведено обшук у вказаних вище приміщеннях, в ході якого виявлені та вилучені наступні речі, предмети та документи: жорсткий диск Barracuda 720012 код 11207; флеш накопичувач SC32551; Goodram Twister 4gb; грошові кошти в сумі 17694 (сімнадцять тисяч шістсот девяносто чотири) гривні; 800 (вісімсот) доларів США; грошові кошти в сумі 24128 (двадцять чотири тисячі сто сто двадцять вісім ) гривень; печатка «ФОП ОСОБА_1, код НОМЕР_1»; банківські карти «Приватбанк» № 4405882305448338, 4405882305448320, 4405822305448353, 4405882305448361, 4465882365448403; чеки «Укрсиббанк» - 3 шт.; аркуші з чорновими записами 15 шт.; чеки «Приват банк» 11 шт.; квитанції «Укрсиббанк» №43, №44 від 09.04.14; квитанція «Юниксбанк» №1092 від 02.07.14; жорсткий диск hitachi AUG2009 CHS 16383/16/63; жорсткий диск Barracuda 7200.11 код 09116; папка для паперів білого кольору з аркушами що містять чорнові записи, всього 35 аркушів; ноутбук Lenovo g570 p/n 59329007; ноутбук acer 5750 s/n LXRMX020571331C3381601; жорсткий диск western digital s/n WCANKM512189; жорсткий диск Seagate s/n W1V05HPE; папка для паперів з документами на відрядження №1; папка для паперів з документами на використання ПММ №2; папка для паперів з документами на відрядження №3; папка з файлами синього кольору містить документи бухгалтерського обліку ТОВ «Скала» №4; папка для паперів з документами по відрядженню ТОВ «Скала» №5; жорсткий диск hitachi APR -2012 S/N n02nnurv; флеш накопичувач «transcend» usb 2.0 16 gb білого кольору; аркуші білого кольору з чорновими записами 9 шт.; жорсткий диск Seagate s/n 6vvl6xkr; папка файлоутримувач зеленого кольору з договорами ТОВ «Скала» №6; папка файлоутримувач зеленого кольору з договорами ТОВ «Скала» за 2014 рік №7; папка файлоутримувач зеленого кольору з фінансовою звітністю №8; папка для паперів білого кольору з банківськими виписками ТОВ «Скала» №9; папка пластикова зеленого кольору з виписками банку по ТОВ «Скала» №10; папка пластикова зеленого кольору з виписками банку по ТОВ «Скала» №11; папка для паперів білого кольору з копіями первинних документів ТОВ «Скала» №12; простий вексель АА0902396 на 212160 грн ТОВ «Клімтехінвест» код 37762987; простий вексель АА0902397 на 96960 грн ТОВ «Клімтехінвест» код 37762987; простий вексель АА0902395 на 134400 грн ТОВ «Клімтехінвест» код 37762987; акти приймання-передачі, акти предявлення векселів до платежу між ТОВ «Клімтехінвест» код 37762987 та ТОВ «Максус Трейд» код 39495280 всього на 6 аркушах; папка файлоутримувач зеленого кольору з договорами ТОВ «Скала» №13; папка для паперів білого кольору з касовими документами ТОВ «Скала» №14; папка для паперів з документами (первинні документи) №15; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №16; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №17; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №18; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №19; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №20; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №21; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №22; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №23; папка для паперів з документами (первинні документи ТОВ «Скала») №24; папка швидкозшивач пластикова з актами звірок по ТОВ «Скала» №25; папка для паперів з касовими документами ТОВ «Лоска» №26; папка для паперів з договорами ТОВ «Лоска» №27; папка для паперів з бухгалтерськими документами ТОВ «Скала» №28; папка для паперів з первинними документами та чорновими записами ТОВ «Скала» №29; папка для паперів з первинними документами та чорновими записами ТОВ «Скала» №30; папка для паперів з договорами оренди №31; печатка ФОП «Шабанін Олександр Володимирович» НОМЕР_2; жорсткий диск Samsung s/n songg1nu10077; мобільний телефон nokia imei 356333054198614; жорсткий диск Seagate s/n w2as99sb; жорсткий диск Seagate s/n w1v00gct; жорсткий диск hitachi номер of10383gpt3maoc24; жорсткий диск Seagate s/n 9vxotss1; жорсткий диск hitachi номер of10383gpt3maoc18; мікро СД twbahe1151510; мікро СД sdc4/32 gb ac00em17agz; мікро СД ls2n716gl5303aaa; брилок електронного ключа доступу до банківського рахунку vasko №28-0294703-3; брилок електронного ключа доступу до банківського рахунку vasko №28-1801747-8; брилок електронного ключа доступу до банківського рахунку vasko №28-6807251-9; флеш накопичувач D33193; 2 флеш накопичувачі скріплені скотчем, на поверхні жовтий папірець з написом олівцем «ОСОБА_9 і до»; жорсткий диск hitachi номер n02rl34v; аркуші паперу А4 з відбитком печатки ТОВ «Лотта Плюс» код 25180061 з підписом на кожному аркуші, всього 11 аркушів; аркуші формату А4 з підписами невідомої особи по одному на кожному аркуші, всього на 20 аркушах; папка для паперів з роздруківками реквізитів підприємств, всього на 50 аркушах; жорсткий диск Seagate s/n 6yd1fk47; жорсткий диск Toshiba s/n y484kwzkstz5;блокнот чорного кольору з чорновими записами і помітками.

Слідчий також вказав, що відомості, які містяться в компютерній техніці, документах, предметах, носіях електронної інформації, що підтверджують факт ухилення від сплати податків та інших обовязкових платежів мають суттєве та виключне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які підлягають обовязковому доказуванню та прийняття відповідних процесуальних рішень по кримінальному провадженню в розумні строки, в теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Скала» код ЄДР 21265317, ТОВ «Лоска» код ЄДР 37191315 та підприємствами ТОВ «Сейв Тайм» та ТОВ «Інвест Консалт Компані», а також іншими підприємствами фактичними постачальниками ТМЦ, встановлення кола осіб, які діяли від імені керівників зазначених підприємств, та виявлення інших доказів вчинення злочину.

Відповідно до ч.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обовязкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Документом, відповідно до ст.99 КПК України, є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний обєкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до ст.ст.92-93 КПК України обовязок доказування покладається на слідчого, прокурора, які здійснюють збирання доказів шляхом витребування та отримання від підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Крім того, ч.3 ст.212 КК України є тяжким злочином і передбачає застосування заходу кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна. Слідчий, керуючись ч.4 ст.170 КПК України вважав, що незастосування арешту на вказане майно може призвести до його зникнення, втрати або пошкодження, або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Слідчий також вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані тимчасово вилучені речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання, просив його задовольнити.

Власники майна ОСОБА_1, ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та представники власників майна ТОВ «Скала» ОСОБА_5, ТОВ «Профконсалтинг плюс» ОСОБА_6, ТОВ «Клімтехінвест» ОСОБА_7, проти задоволення клопотання слідчого заперечували, посилаючись на те, що вилучене майно не стосується кримінального провадження, в межах якого подано клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку сторін кримінального провадження та дослідивши надані докази, встановив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32014220000000134 від 20.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, слідчого про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у звязку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Однак, в порушення ч. 2 ст. 171 КПК України, в клопотанні слідчого про арешт майна, поданому у кримінальному провадженні №32014220000000134 від 20.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, не зазначені: перелік і види майна, що належить арештувати, документи, що підтверджують право власності на майно та не зазначено власника майна, що належить арештувати.

Під час розгляду клопотання слідчим так само такі документи слідчому судді не надані.

Крім того, вказане клопотання про арешт майна не відповідає вимогам п. 2 ч. 2 ст. 171 КПК України в частині вимог щодо накладення арешту на документи та грошові кошти у сумі 17694 грн., 24128 грн., 800 доларів США, оскільки в цій частині в клопотанні слідчим та прокурором не зазначений належний перелік відповідно кількості, номіналу, серії вилучених купюр грошових коштів, на які сторона обвинувачення просить накласти арешт.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З урахуванням викладеного вище, дане клопотання про арешт майна підлягає поверненню прокурору для усунення недоліків, встановивши строк сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

При цьому, слідчий суддя вважає необхідним роз'яснити право заявника звернутися до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, відповідно до вимог ст. 171 КПК України, у встановленому чинним КПК України порядку.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 171, 172, 372 КПК України,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_8 про арешт тимчасово вилученого майна по кримінальному провадженню №32014220000000134 від 20.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - повернути прокурору для усунення недоліків, встановивши строк в сімдесят дві години, з моменту отримання копії ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Колесник С.А.