Ухвала суду № 53627321, 19.11.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7934/15-к

1-кс/405/2446/15

УХВАЛА

19 листопада 2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Загреба А.В., за участю слідчого Канатнікова В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікова В.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000094 від 20.10.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Стартпрект Гуд» та ПП «Агровіта Люкс», які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль», -

в с т а н о в и в :

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Стартпрект Гуд» (код ЄДРПОУ 39533404) та по рахунку ПП «Агровіта Люкс», які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул.Ліскова, 9.

Також заявлено клопотання про надання розпорядження щодо вилучення зазначених документів в оригіналах для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

При розгляді слідчим суддею клопотання слідчий підтримав його повністю, на обґрунтування існування в електронному вигляді документів, що містять відомості про рух коштів, послався на положення постанови НБУ № 254 від 18.06.2003 року "Про затвердження положення про організацію операційної діяльності в банках України".

Представник АТ «Райффайзен Банк Аваль»до суду не з'явився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32015120010000094 від 20.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказані обставини підтверджуються витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000094 від 20.10.2015 року та матеріалами клопотання, якими слідчим обґрунтовує необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

В клопотанні слідчим зазначено, що службові особи ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776, м. Світловодськ, смт. Власівка, вул. Молодіжна,65) в порушення вимог п.22.1, п.22.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.3, ст.200, п.201.1, п.201.8, п.201.10, п.201.15 ст.201, п.202.1 ст.202 Податкового кодексу України, в період з 01.01.15 по 31.05.15 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб'єктами підприємництва ТОВ «ЄВРОБУДІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39381538), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 39397877), ТОВ «СІМА-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 33256017), ТОВ «АВТОСФЕРА» (код ЄДРПОУ 38313179), УБ СП ЛТД ТТЦ «СІЧ» (код ЄДРПОУ 14300355), ТОВ «СТРАТПРОЕКИ ГУД» (код ЄДРПОУ 39533404), ПП «АГРОВІТА ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 34067656) незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємства в сумі 4 193 684 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Гідросенд» (код ЄДРПОУ 34996776) з метою штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, в частині фінансово-господарських операцій з ТОВ «ЄВРОБУДІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДРПОУ 39381538), ТОВ «ДІЗАЛ» (код ЄДРПОУ 39397877), ТОВ «СІМА-ІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 33256017), ТОВ «АВТОСФЕРА» (код ЄДРПОУ 38313179), УБ СП ЛТД ТТЦ «СІЧ» (код ЄДРПОУ 14300355), ТОВ «СТРАТПРОЕКИ ГУД» (код ЄДРПОУ 39533404), ПП «АГРОВІТА ЛЮКС» (код ЄДРПОУ 34067656) відображає у власній податковій звітності товариства придбання насіння соняшника, олії соняшника, а також надання вказаними вище СПД послуг по переробці насіння соняшника. Однак вищевказані підприємства не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких актів підприємства фактично не могли здійснити реалізацію зазначених товарно-матеріальних цінностей в адресу ТОВ «Гідросенд». Таким чином, службові особи ТОВ «Гідросенд» своїми протиправними діями, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до державного бюджету, в розмірі 4 193 684 грн.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об'єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частинною 5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.7 ст.164 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, дійсно перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

Разом з тим, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікова В.В. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000094 від 20.10.2015 року, про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Стартпрект Гуд» та ПП «Агровіта Люкс», які перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Канатнікову Владиславу Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Запорожцю Євгенію Віталійовичу, старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Рябову Роману Ігоровичу дозвіл до тимчасового доступу до наступних речей і документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Стартпрект Гуд» (код ЄДРПОУ 39533404): №26003473858 (українська гривня) від 10.02.2015 року, №260572972 (українська гривня) від 10.02.2015 року, відкриті та перебувають у володінні в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м.Києві (МФО 380805) по рахунку ПП «Агровіта Люкс» (код ЄДРПОУ 34067656): № 26004275367 (українська гривня) від 26.03.2010 року, відкритий в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м.Києві (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м. Київ вул. Ліскова, 9, за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року, а саме до документу, що містить відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахункам ТОВ «Стартпрект Гуд» (код ЄДРПОУ 39533404): №26003473858 (українська гривня) від 10.02.2015 року, №260572972 (українська гривня) від 10.02.2015 року, відкриті та перебувають у володінні в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м.Києві (МФО 380805) по рахунку ПП «Агровіта Люкс» (код ЄДРПОУ 34067656): №26004275367 (українська гривня) від 26.03.2010 року, відкритий в АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м.Києві (МФО 380805), що знаходиться за адресою: м.Київ вул.Ліскова, 9, за період з 01.01.2015 року по 31.05.2015 року;

а також до:

-протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім'я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з'єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс», що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахункам ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-заяв на видачу готівки ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс»;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ «Стартпрект Гуд», ПП «Агровіта Люкс».

У наданні розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів в оригіналах - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 19.12.2015 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя А.В. Загреба