Ухвала суду № 53596586, 19.11.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 19.11.2015

Справа № 320/9710/14-к

1-кп/320/53/15

УХВАЛА

Іменем України

19 листопада 2015 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого судді Ковальової Ю.В.,

при секретарі Черемісіній О.В.,

за участю прокурора ОСОБА_1,

обвинуваченого ОСОБА_2

захисника ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі обвинувальний акт за кримінальним провадженням відносно ОСОБА_2 за ст.ст.212 ч.2, 358 ч.4, 366 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Мелітопольського міськрайонного суду перебувають матеріали кримінального провадження відносно ОСОБА_2 за ст.ст.212 ч.2, 358 ч.4, 366 ч.2 КК України.

Ухвалою суду від 20 липня 2015 року призначено судово-економічнуекспертизу, на вирішення якої поставлено наступні питання:

1. Чи мала місце невідповідність документів, обліку та звітності ТОВ «Агрохімінвест», ТОВ «Консоль ЛТД», ТОВ «Перспектива СОФТ» фактичному змісту господарських операцій і результатам їх фінансово-господарської діяльності за період квітень 2008 року - листопад 2009 року? Якщо мали місце, то яких саме документів, і в якій сумі?

2. Чи мала місце несплата ПДВ ТОВ «Агрохімінвест», у звязку з механізмом невідповідності документів, обліку і звітності ТОВ «Агрохімінвест», ТОВ «Консоль ЛТД», ТОВ «Перспектива СОФТ», за період квітень 2008 року - листопад 2009 року?

3. Чи підтверджується документально висновок досудового слідства про безтоварність операцій під час фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохімінвест», ТОВ «Консоль ЛТД», ТОВ «Перспектива СОФТ», за період квітень 2008 року - листопад 2009 року?

4. Чи підтверджується документально висновок досудового слідства про завищення задекларованих ТОВ «Агрохімінвест», при веденні господарських операцій з платниками податків ТОВ «Консоль ЛТД», ИОВ «Перспектива СОФТ», за період квітень 2008 року - листопад 2009 року, показників у рядку 10.1 Декларації «придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України…» у сумі 1293201,7 грн.?

5. Чи були допущені посадовими особами ТОВ «Агрохімінвест» порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського та податкового обліку, які призвели до несплати податків та обовязкових платежів внаслідок заниження обєктів несплати податків та обовязку оподаткування?

Виконання експертизи доручено експертам Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.

07 вересня 2015 року на адресу суду надійшло клопотання експерта про надання додаткових матеріалів, необхідних для виконання експертизи, а саме, документів ТОВ «Агрохімінвест» за період квітень 2008 року - листопад 2009 року:

1.Головні книги.

2.Договори, укладені із ТОВ «Перспектива СОФТ» (код за ЄДРПОУ 34989787) та ТОВ «Консоль ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35782561).

3.Журнали-ордери та відомості аналітичного обліку по рахунку № 631 «Розрахунки із постачальниками» в розрізі постачальників - ТОВ «Перспектива СОФТ» та ТОВ «Консоль ЛТД» із первинними документами (рахунки, накладні та ін.).

4.Журнали-ордери та відомості аналітичного обліку по рахунку, на якому відображено облік отриманих від постачальників - ТОВ «Перспектива СОФТ» та ТОВ «Консоль ЛТД» товарів.

5.Податкові декларації з ПДВ із Додатками № 1, № 5 (за податковими періодами).

6.Уточнюючі розрахунки до декларації з ПДВ.

7.Реєстри обліку отриманих та виданих податкових накладних та податкові накладні по взаємовідносинам із ТОВ «Перспектива СОФТ» та ТОВ «Консоль ЛТД».

8.Виписки банку по рахунку (рахункам), на якому відображені операції по перерахуванню грошових коштів на рахунки постачальників товару- ТОВ «Перспектива СОФТ» та ТОВ «Консоль ЛТД» із первинними документами (платіжні доручення, рахунки які є підставою платежу).

9.При розрахунку за отриману продукцію простим векселем-журнали-ордери та відомості аналітичного обліку (за кожним виданим векселем) по рахунку, на якому відображено облік розрахунків з постачальниками ТОВ «Перспектива СОФТ» та ТОВ «Консоль ЛТД» за отримані товари, заборгованість за якими забезпечена виданими векселями.

Крім того, в клопотанні експерт пропонує узгодити редакцію четвертого та п»ятого питань ухвали від 20.07.2015 року та досліджувати їх як перше та друге питання в наступній редакції:

1. Чи підтверджується документально висновки акту № 622/223/34719457 від 04.10.2013 року в частині заниження податку на додану вартість по господарських операціям між ТОВ «Агрохімінвест» та ТОВ «Перспектива СОФТ» (код за ЄДРПОУ 34989787) і ТОВ «Консоль ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35782561) за період з 01.04. 2008 р. по 30.11.2009 р. на суму 1293201 грн.?

2.Чи відповідає чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов»язань та податкового кредиту з податку на додану вартість по господарських операціям між ТОВ «Агрохімінвест» та ТОВ «Перспектива СОФТ» (код за ЄДРПОУ 34989787) і ТОВ «Консоль ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35782561) за період з 01.04. 2008 р. по 30.11.2009 р.?

Також директор Дніпропетровського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України пропонує погодити строк проведення вищезазначеної експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів, зазначає, що у разі виникнення можливості виконання експертизи буде прискорене.

При розгляді даного клопотання за клопотанням прокурора надавалося доручення органу досудового розслідування надати вищевказані документи до суду. В подальшому на адресу суду від слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області надійшов лист про неможливість надати такі документи у зв»язку з тим, що частина їх знаходиться в матеріалах кримінального провадження, частина- не вилучалася.

В судовому засіданні 28 жовтня 2015 року прокурором заявлено клопотання про відкладення судового засідання для надання часу для упорядкування документів, які знайдено стороною обвинувачення в кількості 4-х томів.

В судовому засіданні 19 листопада 2015 року прокурором заявлено клопотання про долучення до матеріалів кримінального провадження частини документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохімінвест», які витребовуються експертом в кількості 4-х томів, інших документи-відсутні. Також не заперечував проти уточнення питань, поставлених на вирішення експертизи та погодження строку згаданої експертизи.

Захисник, думку кого підтримав обвинувачений, не заперечував проти заявленого прокурором клопотання та уточнення питань, поставлених на вирішення експертизи та погодження строку згаданої експертизи.

Вислухавши думки учасників процесу, суд прийшов до висновку про задоволення клопотання прокурора щодо долучення до матеріалів кримінального провадження частини документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохімінвест», які витребовуються експертом в кількості 4-х томів, уточнення питань, поставлених на вирішення експертизи та погодження строку згаданої експертизи.

Керуючись ст.ст. 350, 371, 372, 376 КПК України, відповідно до Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора про щодо долучення до матеріалів кримінального провадження частини документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохімінвест», які витребовуються експертом в кількості 4-х томів - задовольнити.

На вирішення судово-економічної експертизи, призначеної ухвалою суду від 20 липня 2015 року поставити наступні питання:

1. Чи підтверджується документально висновки акту № 622/223/34719457 від 04.10.2013 року в частині заниження податку на додану вартість по господарських операціям між ТОВ «Агрохімінвест» та ТОВ «Перспектива СОФТ» (код за ЄДРПОУ 34989787) і ТОВ «Консоль ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35782561) за період з 01.04. 2008 р. по 30.11.2009 р. на суму 1293201 грн.?

2.Чи відповідає чинному законодавству відображення в податковому обліку податкових зобов»язань та податкового кредиту з податку на додану вартість по господарських операціям між ТОВ «Агрохімінвест» та ТОВ «Перспектива СОФТ» (код за ЄДРПОУ 34989787) і ТОВ «Консоль ЛТД» (код за ЄДРПОУ 35782561) за період з 01.04. 2008 р. по 30.11.2009 р.?

Для проведення експертизи додатково до вже надісланих матеріалів кримінального провадження надіслати експертам частину документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрохімінвест», які витребувані експертом, в кількості 4-х томів, які необхідно повернути на адресу суду після проведення такої експертизи; копію листа слідчого першого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області від 28 вересня 2015 року про неможливість надати інші витребувані експертом документи.

Провести вказану експертизу на підставі наявних матеріалів, наданих суду стороною обвинувачення ( в разі такої можливості).

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст.384,385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважної причини від виконання покладених на них обов'язків.

Погодити строк проведення вищезазначеної експертизи в строк, що перевищує 90 календарних днів, у разі виникнення можливості виконання експертизи - прискорити.

Судове засідання у даному кримінальному провадженні відкласти на час проведення судово-економічноїекспертизи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя Ю.В. Ковальова