Ухвала суду № 53553798, 24.09.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/4645/2015

Справа № 428/9431/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 вересня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Голуб Т.М. за участю заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

23.09.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводиться досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000006 від 20.08.2015 року відносно службових осіб ТОВ «РБК «Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ТОВ «РБК «Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424, юридична адреса: Луганська обл., м. Рубіжне, вул. Східна, 8, знаходиться на податковому обліку в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, основний вид діяльності: діяльність у сфері інженерінгу, будівництво, надання послуг технічного консультування в цих сферах) у період з 01.01.2014 року по 31.03.2015 року відобразили в документах податкової звітності з ПДВ результати сумнівних фінансово-господарських взаємовідносин, повязаних з придбанням товарів, робіт (послуг) на загальну суму 2 603 545 грн., в т.ч. ПДВ 371 935 грн. від ТОВ «Фірма «Дельта - Інвест» (код за ЄДРПОУ 38599443, м. Дніпропетровськ), ПП фірма «Олбі» (код 32083863, м. Дніпропетровськ), які не підтверджуються документально.

Таким чином, службові особи ТОВ «РБК Оргмін» (код за ЄДРПОУ 37678424) у звітному періоді безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ, в результаті чого занизили податкові зобовязання та можливо ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 371 935 грн.

Також встановлено, що посадові особи ТОВ «РБК «Оргмін» в порушення пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2 ст. 138 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. у вказаний період зависили витрати, що враховуються при визначенні обєкту оподаткування всього на суму 1 573 556 грн. за рахунок безпідставного віднесення до складу витрат, що враховуються при обчисленні обєкта оподаткування операцій по придбанню будівельно-монтажних робіт у ТОВ «Фірма «Дельта-Інвест» та ПП «фірма «Олбі», що фактично не здійснювались в межах господарської діяльності підприємства, в результаті чого завищено витрати та занижено податок на прибуток на загальну суму 334 741 грн. Дані порушення підтверджено актом документальної позапланової виїзної перевірки складеним фахівцями Рубіжанської ОДПІ ДФС у Луганській області.

Згідно з інформацією АІС «Податковий блок» ПП «фірма «Олбі» (код 32083863) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції від 24.07.2002 року № 12241200000014321, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Засновник, директор та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно з довідкою з ЄДРПОУ 49.41 вантажний автомобільний транспорт. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 9 найманих працівників.

За результатами документальної перевірки у відношенні ПП «фірма «Олбі» фахівцями ДПІ у Жовтневому районі ГУ ДФС у Дніпропетровській області м. Дніпропетровська складено: акт №339/22-03/32083863 від 17.07.2014 р. «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки», а також узагальнену податкову інформацію №7051/7/04-632203/14 від 27.03.2015 р. «Щодо не підтвердження господарських відносин із платниками податків», виходячи з яких ПП «фірма «Олбі» не мала контрагентів постачальників у березні-квітні 2014 року, а також немає достатньої кількості працюючих, та основних засобів, у звязку з чим дослідити походження реалізованого товару (послуг) не є можливим.

Враховуючи викладене, вбачається маніпулювання податковою звітністю, яке повязане з неможливістю реалізації товару (послуг), так як у ПП «фірма «Олбі» відсутнє документальне підтвердження походження товарів, робіт (послуг), тому у ході звірки зроблені висновки щодо ненадання ПП «фірма «Олбі» податкової вигоди третім особам.

Згідно з інформацією АІС «Податковий блок» ТОВ Фірма «Дельта-Інвест» (код 38599443) зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції від 11.03.2013 року №12241020000056869 знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська, має стан 0 (платник податків за основним місцем обліку). Керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2), засновник - ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), основний вид діяльності за КВЕД згідно з довідкою з ЄДРПОУ 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. На підприємстві відсутні основні засоби та у 2014 році зареєстровано 4 найманих працівника.

Відповідно до актів ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська №29272/7/04-62-22-1 від 15.10.2014 р., № 37141/7/04-62-22-3 від 19.11.2014 р. «Щодо неможливості проведення зустрічної звірки» в ході перевірки було проведено аналіз фінансово-господарської діяльності платника податків. Відповідно до наявних інформаційних баз даних вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобовязання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру у звязку з відсутністю платника за податковою адресою, відсутністю матеріальних та трудових ресурсів, з урахуванням віддаленості контрагентів один від одного, тому наведені обставини свідчать про відсутність факту реального здійснення господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками.

Досудовим слідством встановлено, що у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р. ТОВ «РБК Оргмін» виконувало будівельні роботи переважно на обєктах ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258, м. Сєвєродонецьк).

Матеріали кримінального провадження містять результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РБК «Оргмін» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині достовірності нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р., з якого вбачається, що діями службових осіб ТОВ «РБК Оргмін» в даний період завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 706 676 грн.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258, м. Сєвєродонецьк) з ТОВ «РБК Оргмін» повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п. 1.2 ст. 1, п. 2.1 ст. 2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.95 р., згідно з яким первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

З урахуванням вищевказаного, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які знаходяться в розпорядженні ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258, м. Сєвєродонецьк).

За вказаних обставин, суд вважає, що заступником начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Заслухавши пояснення заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «СНВО «Імпульс»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання заступнику начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 тимчасового доступу до зазначених ним у клопотанні документів.

Керуючись ст.ст. 110, 159-161, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника слідчого відділу ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальника СУ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням працівникам оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області: начальнику відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_5, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області майору податкової міліції ОСОБА_6, оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів Оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Державної фіскальної служби у Луганській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації, що знаходяться у ПАТ «СНВО «Імпульс» (код 31393258), що знаходиться за адресою: 93400, Луганська область, м. Сєвєродонецьк, Площа Перемоги, буд. 2, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «РБК Оргмін» (код 37678424) за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р., в тому числі до первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ «РБК Оргмін» (код 37678424, м. Рубіжне) за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р., а саме:

- договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування, чорнових записів, чернеток, нотаток, записних книжок, блокнотів, а також печаток, штампів, компютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації та інших речей і документів, що можуть зберігати інформацію, яка має значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені, та які в подальшому можуть забезпечити цивільний позов, а також з метою досягнення завдань кримінального провадження.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Розяснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В. І. Луганський