Ухвала суду № 53553364, 28.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3296/2015

Справа № 428/6726/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчий відділ фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130370000004 від 10.06.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме: службові особи службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що приватне підприємство «Дінреммонтаж Сервіс» м.Сєвєродонецк, Україна (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року виконувало ремонтні роботи на ВАТ «Невиномиський Азот», Ставропольський край, Російська Федерація, перебуваючи в якості підрядника, замовником робіт виступало ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448) м.Суми, Україна.

В подальшому, ПП «Дінреммонтаж Сервіс» з метою безпідставного завищення витрат та формування схемного податкового кредиту з податку на додану вартість включило до свого бухгалтерського та податкового обліку в якості субпідрядника ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) ОСОБА_3, робітники якого нібито виконували роботи на території ВАТ «Невиномиський Азот» (монтаж привода димососа з заміною масла Цех-16, ремонт турбокомпресорного агрегату Цех-16 та інше).

Матеріали кримінального провадження містять «Дослідження господарських операцій ПП «Дінреммонтаж сервіс» та їх вплив на податковий облік з ПДВ за лютий - квітень, вересень, листопад - грудень 2014 р., січень 2015 р. та з податку на прибуток за 2014 р.» від 02.06.2015 р., проведеного фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, із якого вбачається, що діями службових осіб ПП «Дінреммонтаж сервіс» у період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року завдано майнову шкоду державі шляхом ухилення від сплати податків на загальну сум 981 584,11 грн.

Для досягнення завдань кримінального провадження, необхідним є встановлення факту нанесення діями службовими особами збитків державі та визначення їх розміру.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ПП «Дінреммонтаж сервіс» з ТОВ «ТРІЗ» ЛТД, повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. №996-XIV.

Також ст.2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п.2 ст.З цього ж Закону бухгалтерський облік є обов'язковим видом облік, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірних, грунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.1.2 ст. 1, п.2.1 ст.2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 p., згідно якого первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до первинних документів та інших носіїв інформації, які знаходяться в ТОВ «ТРІЗ» ЛТД, та які були складені за результатами фінансово-господарських операцій з ВАТ «Невиномиський Азот», ПП «Дінреммонтаж Сервіс» за період 2014 року січень 2015 року, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «ТРІЗ» ЛТД. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 10.06.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130370000004 від 08.07.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Приватного підприємства «Дінреммонтаж сервіс» (код за ЄДРПОУ 36399469) в період з 01.02.2014 року по 31.01.2015 року за рахунок нібито виконання субпідрядних робіт від ТОВ «Промхімія» (код ЄДРПОУ 37564053) сформували незаконний схемний податковий кредит на суму понад 556 000 грн. та безпідставно занизили податок на прибуток підприємств на суму 425 500 грн. Загальна сума ухилення від сплати податку 981 584,11 грн. Вказані обставини підтверджуються матеріалами доданими до клопотання.

Виходячи з встановлених обставин досудовим розслідуванням, дійсно існує необхідність в отриманні первинних документів та інших носіїв інформації, які знаходяться в ТОВ «ТРІЗ» ЛТД, та які були складені за результатами фінансово-господарських операцій з ВАТ «Невиномиський Азот», ПП «Дінреммонтаж Сервіс» за період 2014 року січень 2015 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_4 та оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_5, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код 21103448), яке розташоване за юридичною адресою: 40020, м. Суми, вул. Машинобудівників, 1, з можливістю їх копіювання, зокрема до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ВАТ «Невиномиський Азот» (Ставропольський край, Російська федерація), ПП «Дінреммонтаж Сервіс» (код 36399469, м. Сєвєродонецьк, Луганська область) за період з 2014 року по січень 2015 року, а саме:

контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ТОВ «ТРІЗ» ЛТД (код: 21103448) та ВАТ «Невиномиський Азот» (Ставропольський край, Російська Федерація) за 2014 р. та січень 2015 р., на підставі яких у подальшому в якості субпідрядника було залучено ПП «Дінреммонтаж Сервіс»;

контрактів, договорів з додатками, та додатковими угодами до них, специфікацій до них, комерційних пропозицій між ТОВ «ТРІЗ» ЛТД ( код: 21103448) та ПП «Дінреммонтаж Сервіс» (код: 36399469) за 2014 р. та січень 2015 p.;

первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів за 2014 р.- січень 2015 р., які пов'язані з ПП «Дінреммонтаж сервіс», накладних, податкових накладних, рахунків-фактури, прибуткових і видаткових накладні, реєстрів одержаних та виданих податкових накладних, авансових звітів;

документів, що підтверджують передачу (отримання) робіт (акти прийому передачі виконаних робіт; бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань робіт; акти звірок взаємних розрахунків з ПП «Дінреммонтаж Сервіс»;

документів, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки), що підтверджують оплату на адресу ПП «Дінреммонтаж Сервіс» за виконання робіт на території ВАТ «Невиномиський Азот»;

завірених копій дозвільних (патенти, ліцензії) документів, які були чинні у період 2014 року та січня 2015 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський