Ухвала суду № 53553044, 07.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2965/2015

Справа № 428/6104/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю сторони кримінального провадження старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015130000000022 від 22.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Так, службові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» (код за ЄДРПОУ 37296116, засновник, директор, гол.бухгалтер, ОСОБА_3, адреса: м.Луганськ, вул. Корольова, буд. 78, з 16.09.2010 знаходилося на обліку в ДПI у Приморському р-нi м.Одеси, з 14.08.2014 року знаходиться на обліку в ДПI у Жовтневому р-нi м.Луганська), при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19 995 581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753 798 грн.

У той же час, згідно зі ст. 16 Закону України «Про цінні напери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року №3480-IV і ст. 9 Закону України від 01 червня 2000 року № 1775 III „Про ліцензування певних видів господарської діяльності професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Також, ст. 4 Закону України від 12 липня 2001 року „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг торгівлю цінними паперами віднесено до фінансової послуги, яка підлягає ліцензуванню.

Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору.

Заходами встановлено, що посадовці підприємства не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, за 2013 рік відсутній.

Таким чином, службовими особами ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» неправомірно відображено в податкової звітності витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів на суму 12 457 603 грн. та занижено податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн. за вказаний період.

Даний факт підтверджено дослідженням від 19.05.2015 р. управління податкового та митного контролю ГУ ДФС у Луганській області. ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, в порушення п.п. 153.8.2 п. 153.8 ст. 153 Податкового Кодексу України включили до складу витрат, повязаних з придбанням цінних паперів витрати у сумі 12 457 603 грн. без належного документального підтвердження, в результаті чого можливо занижено податок на прибуток в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року у сумі 1 245 760 грн.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства в частині отримання та перерахування коштів при проведенні операцій з цінними паперами. Такі обставини мають суттєве значення для кримінального провадження, а саме, для встановлення суми заподіяних збитків, осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а тому підлягають доказуванню.

Такими документами є виписки (реєстри руху) по банківським рахункам ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, які використовувались підприємством в період 2010 року - 2014 року, а саме: №26003310061201, відкритий в ФАБ «Південний» в м. Луганськ (МФО 304999), а також юридичні справи клієнта, які містять договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», що зберігаються у вказаній банківський установі і можуть бути використані як докази.

У розпорядженні ПАТ «ФІНАНС БАНК» МФО 300896, розташованого за адресою: м. Київ вул. Панельна, 5, знаходяться реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку російський рубль), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку долар США), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку євро), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку українська гривня), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку №304329-UA40003014, що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 23.12.2013 року по 31.12.2014 року, юридична справа клієнта ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» код 37296116, яка містить договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку російський рубль), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, реєстр руху коштів на паперовому носії по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку долар США), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, до реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку євро), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, до реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку українська гривня), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, до реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №304329-UA40003014, що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 23.12.2013 року по 31.12.2014 року, юридичної справи клієнта ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» код 37296116, яка містить договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ФІНАНС БАНК». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 22.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000022 від 02.07.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» (код за ЄДРПОУ 37296116, засновник, директор, гол.бухгалтер, ОСОБА_3, адреса: м.Луганськ, вул. Корольова, буд. 78, з 16.09.2010 року знаходилося на обліку в ДПI у Приморському р-нi м.Одеси, з 14.08.2014 року знаходиться на обліку в ДПI у Жовтневому р-нi м.Луганська), при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19 995 581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753 798 грн. У той же час, згідно зі ст. 16 Закону України «Про цінні напери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року №3480-IV і ст. 9 Закону України від 01 червня 2000 року №1775 III „Про ліцензування певних видів господарської діяльності професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Також, ст. 4 Закону України від 12 липня 2001 року „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг торгівлю цінними паперами віднесено до фінансової послуги, яка підлягає ліцензуванню. Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору.

Заходами встановлено, що посадовці підприємства не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, за 2013 рік відсутній. Таким чином, службовими особами ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» неправомірно відображено в податкової звітності витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів на суму 12 457 603 грн. та занижено податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн. за вказаний період.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація про рух коштів по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку російський рубль), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку долар США), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, по рахунку № 2600460426801, (валюта рахунку євро), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку українська гривня), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року, по рахунку №304329-UA40003014, що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 23.12.2013 року по 31.12.2014 року, а також інформація, що міститься в юридичній справі клієнта ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» код 37296116, має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області ОСОБА_2, а також за його письмовим дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, тимчасовий доступ з подальшим вилученням до документів, які знаходяться та зберігаються у розпорядженні ПАТ «ФІНАНС БАНК» МФО 300896, м. Київ вул. Панельна, 5, а саме:

реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку російський рубль), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку долар США), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку євро), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

реєстру руху коштів на паперовому носії по рахунку №2600460426801, (валюта рахунку українська гривня), що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 24.12.2013 року по 31.12.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

реєстр у руху коштів на паперовому носії по рахунку № 304329-UA40003014, що належить ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116 за період з 23.12.2013 року по 31.12.2014 року з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах підприємства, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період;

- юридичної справи клієнта ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» код 37296116, яка містить договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський