Ухвала суду № 53552951, 07.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2966/2015

Справа № 428/6105/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганський В.І., при секретарі Колядінцевій П.В., за участю старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сулейманова Д.В., розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сулейманова Д.В., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сулейманова Д.В., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про проведення обшуку у приміщеннях нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015130000000022 від 22.05.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Так, службові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» (код за ЄДРПОУ 37296116, засновник, директор, гол.бухгалтер, ОСОБА_3, адреса: АДРЕСА_2, з 16.09.2010 року знаходилося на обліку в ДПI у Приморському р-нi м.Одеси, з 14.08.2014 року знаходиться на обліку в ДПI у Жовтневому р-нi м.Луганська), при здійсненні операцій з цінними паперами на загальну суму 19 995 581 грн. протягом 2013 року задекларовано податок на прибуток у сумі 753 798 грн.

У той же час, згідно зі ст. 16 Закону України «Про цінні напери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року №3480-IV і ст. 9 Закону України від 01 червня 2000 року № 1775 - III „Про ліцензування певних видів господарської діяльності" професійна діяльність на фондовому ринку здійснюється виключно на підставі ліцензії, що видається Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

Також, ст. 4 Закону України від 12 липня 2001 року „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" торгівлю цінними паперами віднесено до фінансової послуги, яка підлягає ліцензуванню.

Документальним підтвердженням доходів та витрат за операціями з цінними паперами є звіт торговця цінними паперами, тобто брокера, який формується на базі біржового звіту та договору.

Заходами встановлено, що посадовці підприємства не користувалися послугами брокера, належним чином оформлений звіт щодо суми витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів, за 2013 рік відсутній.

Таким чином, службовими особами ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» неправомірно відображено в податкової звітності витрати, пов'язані з придбанням цінних паперів на суму 12 457 603 грн. та занижено податок на прибуток у сумі 1 245 760 грн. за вказаний період.

Даний факт підтверджено дослідженням від 19.05.2015 року управління податкового та митного контролю ГУ ДФС у Луганській області. ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, в порушення п.п. 153.8.2 п. 153.8 ст. 153 Податкового Кодексу України включили до складу витрат, пов'язаних з придбанням цінних паперів витрати у сумі 12 457 603 грн. без належного документального підтвердження, в результаті чого можливо занижено податок на прибуток в період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року у сумі 1 245 760 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовують ІР адресу НОМЕР_1 для відправлення електронної звітності. З метою встановлення адреси розташування МАС пристрою було направлено запит до ТОВ «НВП «Тенет». Згідно відповіді ТОВ «НВП»Тенет» вказана ІР адреса розташована за адресою АДРЕСА_1.

З метою встановлення власника майна розташованого за адресою: АДРЕСА_1, отримано інформаційну довідку з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №38484384 від 03.06.2015 р., щодо об'єкта нерухомого майна у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні.

Додатково досудовим розслідуванням встановлено, що за вказаною адресою можуть знаходитися оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, печатки та штампи підприємства, предмети оргтехніки, системні блоки комп'ютерів і інші носії інформації, що містять вищевказані документи та записи в електронному виді, грошові кошти здобутих злочинним шляхом, цінності, які в подальшому можуть мати значення для встановлення істини у справі.

У матеріалах досудового розслідування наявні достатні підстави вважати, що дані предмети та документи перебувають у приміщеннях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №38484384 від 03.06.2015 року, щодо об'єкта нерухомого майна у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, печаток та штампів підприємства, предметів оргтехніки, системних блоків комп'ютерів і інших носіїв інформації, що містять вищевказані документи та записи в електронному виді, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, цінностей, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов, а також інших предметів й документів, що мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

У клопотанні органу досудового розслідування ставиться питання про проведення обшуку в зазначеному вище приміщенні, де можуть знаходитися предмети, речі, та документи, які містять у собі відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вищевказані предмети, речі та документи можуть мати доказове значення в цьому кримінальному провадженні.

У судовому засіданні заступник начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області Сулейманов Д.В. просив клопотання задовольнити, так як є всі підстави для проведення обшуку відповідно до отриманої та підтвердженої оперативної інформації, а також вказав, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування та відомості, що містяться в них можуть бути доказами.

У судовому засіданні старший прокурор відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А. просив слідчого суддю задовольнити клопотання, посилаючись на його доводи та обґрунтовуючи необхідністю збирання доказів по справі та наявністю підстав для проведення обшуку.

Заслухавши слідчого, прокурора, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 30 Конституції України кожному гарантується недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Стаття 8 Європейської конвенції з прав людини гарантує право на повагу до житла, так, органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права інакше ніж згідно із законом і коли необхідно в демократичному суспільстві і в інтересах національної і громадської безпеки або економічного добробуту країни, з метою запобігання заворушенням і злочинам, для захисту здоров'я чи моралі або з метою захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні встановлено, що 22.05.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32015130000000022 від 02.07.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у приміщеннях нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1, можуть знаходитись оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ», код ЄДРПОУ 37296116, печаток та штампів підприємства, предметів оргтехніки, системних блоків комп'ютерів і інших носіїв інформації, що містять вищевказані документи та записи в електронному виді, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, цінності, які в подальшому можуть забезпечити можливий цивільний позов, а також інші предмети й документи, що мають значення для встановлення істини у справі, що підтверджується матеріалами доданими до клопотання.

Таким чином, дійсно існує потреба отримати відомості про фактичні обставини вчинення зазначеного кримінального правопорушення та відшукати речі та документи, що мають суттєве значення для досудового розслідування. При цьому зазначені відомості для кримінального провадження будуть мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування,у зв'язку з чим є підстави задовольнити клопотання.

Керуючись ст.8 Європейської конвенції з прав людини, ст.30 Конституції України, ст.ст. 110, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області Сулейманова Д.В., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженко О.А., про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Сулейманову Д.В. на проведення обшуку у приміщеннях нерухомого майна за адресою: АДРЕСА_1, право власності на яке відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об'єкта нерухомого майна у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відомості відсутні, з метою відшукання та вилучення речей і документів, а саме: печатки ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ»; первинної бухгалтерської та податкової звітності ТОВ «ПАРІС-ПАЛАЦ» за 2013 рік; цінних паперів та всіх документів, що пов'язані з купівлею, реалізацією та передачею у інший спосіб цінних паперів; електронних носіїв інформації (флешки, диски, жорсткі диски, дискети та інші електронні накопичувачі); пристроїв, з яких ведеться ведення, підготовка та відправлення податкової звітності ( комп'ютери, ноутбуки, планшетні ПК, сервери); печатки і податкову та бухгалтерську звітність ТОВ «МАРІС-МАРКЕТ» та інших підприємств, які можуть бути задіяні у схемі ухилення від сплати податків; а також інших предметів й документів, що мають значення для встановлення істини у справі, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Для організації виконання ухвалу направити заступнику начальника відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Луганської області Сулейманову Д.В.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський