Ухвала суду № 53552902, 03.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/2891/2015

Справа № 428/5945/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

02.07.2015 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні слідчого зазначено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області здійснюється досудове розслідування, що зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 32015130370000003 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Луганськобленерго», код ЄДРПОУ 39104114, у грудні 2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суми ПДВ по операції з придбання майна (адміністративні будівлі, технічні приміщення та інше) у ТОВ «Луганське енергетичне обєднання» (код 31443937) загальною вартістю з ПДВ на суму 883 455, 4 тис. грн., що призвело до завищення відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду на 146 738, 4 тис. грн.

Матеріали кримінального провадження містять рапорт начальника відділу ОСА ПДВ оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку від 08.06.2015 р. за № 1123/7/12-14, з якого вбачається, що службові особи ТОВ «Луганськобленерго» у грудні 2014 року неправомірно віднесли до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 146, 7 млн. грн. по операціям з придбання майна у ТОВ «Луганське енергетичне обєднання» (код 31443937) загальною вартістю 883, 5 млн. грн., які фактично не здійснювались.

У подальшому, в січні 2015 року службові особи ТОВ «Луганськобленерго», в порушення п. 5 п.п. 8 Розділу III Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженого Міністерством фінансів України від 23.09.2014 № 966, не включили до рядку 21.3 декларації суму ПДВ зі знаком «мінус» 146, 7 млн. грн., що призвело до заниження суми ПДВ до сплати у розмірі 4 344 122 грн.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Луганськобленерго» у січні 2015 р., шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ, ухилились від сплати податків у сумі 4 344 122 грн.

Суму нанесених державі збитків підтверджено актом від 19.03.2015 року № 360/12-14-15-03/14-39104114 про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість, проведеної фахівцями ДПІ у м. Сєвєродонецьку.

Згідно з інформацією АІС «Податковий блок» ТОВ «Луганське енергетичне обєднання», код за ЄДРПОУ 31443937, знаходиться на податковому обліку СДПІ з обслуговування великих платників у м. Луганську МГУ Міндоходів, директор ОСОБА_3, головний бухгалтер ОСОБА_4, основний вид діяльності за КВЕД, згідно з довідкою з ЄДРПОУ, 35.12 передача електроенергії.

Також у ст. 2 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зазначено, що сфера дії Закону поширюється на всіх юридичних осіб створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм власності, які зобовязані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством. Виходячи з вимог п. 2 ст. 3 цього ж Закону бухгалтерський облік є обовязковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п. 1.2 ст. 1, п. 2.1 ст. 2 положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р., згідно з яким первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації на їх проведення.

З метою забезпечення повноти та всебічності кримінального провадження, а також встановлення істини та необхідністю перевірки здійснення ТОВ «Луганськобленерго» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Луганське енергетичне обєднання» (код 31443937), виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до первинних фінансово-господарських, бухгалтерських, установчих, реєстраційних, кадрових, звітних документів ТОВ «Луганське енергетичне обєднання» за період з 01.12.2014 р. по 31.01.2015 р., а також інших речей і документів, які відображають відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, що мають значення для досудового розслідування та містять відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду, та які перебувають за місцем знаходження ТОВ «Луганське енергетичне обєднання» за адресою: Луганська область, м. Старобільськ, вул. Горького, буд. 123.

Таким чином, на підставі вказаних документів можуть бути встановлені обставини, що мають значення для досудового розслідування, тому вказані документи мають значення речових доказів у кримінальному провадженні. У звязку з тим, що існує можливість загрози знищення документів, питання про отримання тимчасового доступу, до яких ставиться у клопотанні, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, та долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Луганське енергетичне обєднання», які перебувають за місцем його знаходження, з можливістю їх вилучення.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження наявні фактичні дані, що свідчать про причетність співробітників підприємства до скоєного злочину, суд вважає, що заступником начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 доведена наявність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів, а тому, у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику представника ТОВ «Луганське енергетичне обєднання», у володінні якого знаходяться зазначені документи.

Заслухавши пояснення заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «Луганське енергетичне обєднання»; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання заступнику начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_1 тимчасового доступу до зазначених ним у клопотанні речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 159-161, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника СВФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене в.о. прокурора м. Сєвєродонецька ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або за його письмовим дорученням працівнику оперативного управління ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ Міндоходів у Луганській області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до оригіналів документів та інших носіїв інформації з можливістю їх вилучення, що знаходяться у ТОВ «Луганське енергетичне обєднання», код за ЄДРПОУ 31443937, юридична адреса: 92702, Луганська область, м. Старобільськ, вул. Горького, буд. 123, які було складено за результатами фінансово-господарських операцій з ТОВ «Луганськобленерго» код ЄДРПОУ 39104114 за період з 01.12.2014 по 31.01.2015, в тому числі:

- статутні, реєстраційні, дозвільні (патенти, ліцензії) документи ТОВ «Луганське енергетичне об`єднання» (код ЄДРПОУ 31443937), які були чинні у період з 2014 р. по теперішній час;

- копії сторінок головних книг з вересня 2014 р. по березень 2015 р. (включно) з журналами ордерами відомостями до них, що стосуються прийому, передачі, або іншої форми відчуження майна з ТОВ «Луганське енергетичне об`єднання» (код ЄДРПОУ 31443937) до ТОВ «Луганськобленерго» (код ЄДРПОУ 39104114);

- податкові декларації з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства з додатками та уточнюючими розрахунками до них за період з 01.09.2014 р. по 31.03.2015 р., у тому числі розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток № 5);

- документи по фінансово-господарській операції ТОВ «Луганське енергетичне об`єднання» та ТОВ «Луганськобленерго» щодо передачі на користь останнього майна на загальну суму 883 455, 4 тис.грн., а саме:

- рішення власників ТОВ «Луганське енергетичне об`єднання» про передачу основних фондів та ТМЦ в статутний фонд ТОВ «Луганськобленерго»;

- документів, які встановлюють право передачі власності від ТОВ «Луганське енергетичне об`єднання» на активи отримані ТОВ «Луганськобленерго»;

- контракти, договори з додатками, та додатковими угодами до них, комерційні пропозиції;

- акти прийому передачі з додатками;

- специфікації та сертифікати якості на товари, що постачались, інвойси, документацію щодо підтвердження гарантійних зобовязань;

- документи, що підтверджують походження товарів (декларація про походження товару, сертифікат про походження товарів і т.д.);

- накладні, податкові накладні, товарні й товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, прибуткові і видаткові накладні, реєстри одержаних та виданих податкових накладних, авансові звіти;

- документи, що підтверджують надходження товарів (книги і картки складського обліку), наявність складських приміщень;

- документи, що підтверджують передачу (отримання) товарів (акти прийому - передачі товарів, акти виконання робіт, надання послуг);

- бухгалтерські регістри з обліку продаж та придбань товарів (робіт, послуг);

- акти звірок взаємних розрахунків з контрагентами;

- документи, що підтверджують сплату (отримання) грошових коштів (платіжні доручення, виписки з банківських установ, розрахункові платіжні відомості, прибуткові і видаткові касові ордери, касові книги, касові звіти, книги реєстрації прибуткових касових ордерів, платіжних вимог і доручень, фіскальні чеки) ТОВ «Луганськобленерго» за отримані основні фонди;

- акти та інші матеріали перевірок податкових та інших контролюючих і правоохоронних органів.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський