Ухвала суду № 53552900, 13.07.2015, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/3055/2015

Справа № 428/6237/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2015 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., при секретарі Волковій О.М., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, старшого прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганській області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганській області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, що містять конфіденційну інформацію, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000010 від 06.04.2015 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за звітний період листопад 2013 року грудень 2014 року службові особи ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за результатами сумнівних (безтоварних) взаємовідносин з ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584), ТОВ «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), ТОВ «БК Схід ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38964161), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), ТОВ «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690) та ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), які мають ознаки «фіктивності», оскільки відсутні за юридичними адресами, не мають необхідної кількості кваліфікованих працівників, основних засобів, складських приміщень, транспорту та ін., неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 736 285,2 грн., тим самим занизили податкові зобовязання з ПДВ підприємства на вказану суму та можливо ухилилися від сплати податків на загальну суму 736 285,2 грн.

Вказані порушення встановлені та підтверджуються дослідженням Управління боротьби з відмиванням доходів ГУ Міндоходів у Луганській області за №3/16-32740969 від 11.03.2015 р.

В ході досудового розслідування з метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, а також ефективності та дієвості кримінального провадження виникла необхідність отримати та долучити до матеріалів провадження документи, які свідчать про обставини порушення норм податкового законодавства службовими особами ТОВ «Інвестбуд» за результатами взаємовідносин з підприємствами-контрагентами, зокрема з ТОВ «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690, юридична адреса: м. Київ, Святошинський район, вул. Якутська, 6; перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському району ГУ ДФС у м. Києві), тому мають суттєве значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Такими документами є документи податкової звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємств ТОВ «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690), складені за результатами господарських взаємовідносин з ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 332740969) за звітний період квітень-червень 2014 року, документи реєстраційної справи підприємства, а також акти документальних перевірок ТОВ «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690) та інші документи складені за результатом проведення податкових перевірок підприємства за звітний період квітень-червень 2014 року (довідки, заперечення, остаточні рішення судів за результатами оскарження результатів перевірок, актів, податкових повідомлень-рішень), які повинні зберігатися в податковому органі ДФС, в якому платник податків перебуває на податковому обліку, а саме: в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 30115, м. Київ, вул. Верховинна, 9.

Крім того, у звязку з тим, що існує достатньо підстав вважати про наявність загрози зміни або знищення речей та документів, питання про які ставиться у клопотанні, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України орган досудового розслідування вважає, що проводити розгляд клопотання необхідно без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться, а також з урахуванням вимог ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювати фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження при розгляді клопотання в суді.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до податкових звітних та реєстраційних документів ТОВ Толедо (код ЄДРПОУ 39035690), які зберігаються у службових осіб ДПІ у Святошинському району ГУ ДФС у м. Києві, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які зберігаються у службових осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної установи.

В судовому засіданні встановлено, що 06.04.2015 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000010 від 02.06.2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за звітний період листопад 2013 року грудень 2014 року службові особи ТОВ «Інвестбуд» (код ЄДРПОУ 32740969) за результатами сумнівних (безтоварних) взаємовідносин з ТОВ «Східбудсервіс-Д» (код ЄДРПОУ 38413584), ТОВ «Дорстройград» (код ЄДРПОУ 38551265), ТОВ «БК Схід ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 38964161), ТОВ Фірма «Сістем-А» (код ЄДРПОУ 39124984), ТОВ «Толедо» (код ЄДРПОУ 39035690) та ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), які мають ознаки «фіктивності», оскільки відсутні за юридичними адресами, не мають необхідної кількості кваліфікованих працівників, основних засобів, складських приміщень, транспорту та ін.; неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 736 285,2 грн., тим самим занизили податкові зобовязання з ПДВ підприємства на вказану суму та можливо ухилилися від сплати податків на загальну суму 736 285,2 грн. Вказані обставини підтверджуються матеріалами доданими до клопотання.

Виходячи з того, що службові особи ТОВ «Толедо» можуть бути причетними до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні звітних і реєстраційних документів ТОВ «Толедо», що зберігаються у службових осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Луганській області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також за його дорученням уповноваженій особі Державної фіскальної служби, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення, а саме: до документів податкової звітності та реєстраційної справи ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690), а також іншої документації, повязаної з фіксуванням результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690), а в разі відсутності оригіналів таких документів до їх наявних копій, що зберігаються у службових осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: 03115, м. Київ, вул. Верховинна, 9, а саме:

- документів реєстраційної справи ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690), а саме: свідоцтв про державну реєстрацію та реєстрацію платником ПДВ, довідок з ЄДРПОУ, довідок про взяття на облік в ДПІ, форми №1-ОПП, заяв про реєстрацію платником ПДВ, наказів про призначення керівників підприємства, статуту, довіреностей);

- податкових декларацій та уточнюючих розрахунків з ПДВ з додатками №5 ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690)за звітні періоди квітень-червень 2014 року;

- декларацій та уточнюючих розрахунків з податку на прибуток підприємства ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690) за звітний період 2-й квартал 2014 року;

- копії договорів про визнання електронних документів щодо надання податкової звітності ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690) за 2014 рік;

- акту(ів) документальної перевірки ТОВ «ТОЛЕДО» (код ЄДРПОУ 39035690). А також інші документи складені за результатом проведення податкових перевірок ТОВ «ТОЛЕДО» за періоди квітень-червень 2014 року (довідки, заперечення, остаточні рішення судів за результатами оскарження результатів перевірок (актів, податкових повідомлень-рішень).

ОСОБА_3 дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський