Ухвала суду № 53426180, 04.11.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7562/15-к

1-кс/405/2294/15

УХВАЛА

04.11.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Бескровного А.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бескровного А.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000090 від 30.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк»,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000090 від 30.09.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), які перебувають у володінні банку ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244): № 26008619992295 (Євро) від 11.04.2012; №26009620749027 від 24.10.2014 (Євро); №26002620749024 від 24.10.2014 (Долар США), №26000620749015 від 24.10.2014 (Українська гривня) - за період з 01.01.2013 по 31.12.2014(включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- довіреності ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- інформації відносно ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на переказ готівки та квитанцій про внесення готівкових коштів в касу банку, в тому числі як поворотної фінансової допомоги, поповнення статутного фонду, поповнення рахунку;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахунку;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- кредитних справ ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів,заяви на отримання кредиту;

- договорів застави, договори іпотеки, якими забезпечувалася зобов'язання за отриманими кредитами та погашення відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244).

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000090 від 30.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ „Кіровоградпостач" (код ЄДРПОУ 37168244, м. Кіровоград. вул. Мурманська, 9) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства з ПДВ та податку на прибуток безтоварних нікчемних фінансово-господарських операцій з суб'єктами, що мають ознаки фіктивного підприємництва ПП „Хімінвест" (код 32424590), ТОВ „Брокбудкепітал" (код 37450960), ПАТ СКТБ „Комплекс" (код 03745746), ТОВ „Марікана" (код 39140854) за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 2 375 479 грн. та податку на прибуток на суму 1 784 085 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах, на загальну суму 4159564 грн.

Вищезащначене підтверджується матеріалами акту Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області про результати документальної планової перевірки ТОВ „Кіровоградпостач" №54/11-23-22-01/37168244 від 18.06.2015.

Вказане кримінальне правопорушення внесене до ЄРДР за №32015120010000090 від 30.09.2015 та кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

ТОВ «Кіровоградпостач» зареєстроване 13.07.2010 Кіровоградським міським управлінням юстиції, свідоцтво про державну реєстрацію №14441020000007146 від 13.07.2010. Код суб'єкта господарювання за ЄДРПОУ: 37168244. Місцезнаходження ТОВ «Система безпеки К» відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Кіровоград, вул.. Мурманська, 9. Основний вид діяльності за кодом Класифікатору видів економічної діяльності (далі - КВЕД) 20.14 «виробництво інших основних органічних речовин». Керівником підприємства є ОСОБА_2, головним бухгалтером ОСОБА_3.

ТОВ „Кіровоградпостач" являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції. З метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об'єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від СГД з ознаками фіктивності.

Так, згідно аналізу податкових накладних встановлено, що службові особи ТОВ «Кіровоградпостач" з метою завищення витрат на придбання кислоти оцтової синтетичної, фактичним виробником якої являється ПАТ „Сєвєродонецьке об'єднання Азот", відображають у складі валових витрат та податкового кредиту вартість придбання вищевказаних ТМЦ від суб'єкта з ознаками фіктивного підприємництва ПП „Хімінвест" по ціні вдвічі вищій від середньої ринкової ціни. Аналогічним чином відображається придбання ТМЦ від інших суб'єктів з ознакам и фіктивного підприємництва ТОВ „Марікана", ПАТ СКТБ „Комплекс", ТОВ „Брокбудкепітал".

Спеціалістами ДПІ Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області складена податкова інформація від 27.03.2015 р. №175/10-13-22-05/39140854 щодо спектру фінансово-господарської діяльності ТОВ «Марікана» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками та з контрагентами-покупцями за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, згідно якої , ТОВ «Маріканна» (код за ЄДРПОУ 39140854) здійснював діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Також, ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві проведено документальну перевірку ТОВ СКТД «Комплекс», за результатами якої складено акт від 24.06.2014 №1435/26-53-22-02-21/03745746 з питань дотримання вимог податкового законодавства. Даним актом не підтверджено реальності здійснення господарських операцій ПАТ СКТБ «Комплекс» та встановлено відсутність об'єктів оподаткування податком на додану вартість та податком на прибуток по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг).

До Кіровоградської ОДПІ надійшла податкова інформація Державної податкової інспекції у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 20.03.2015 № 381/26-59-22-04/37450960, згідно якої «ТОВ «Брокбудкепітал» має стан 9-направлено повідомлення про відсутність за місцемзнаходженням. У періоді, що підлягав аналізу даних згідно баз даних АС «Податковий блок», «Перегляд результатів співставлення» ТОВ «Брокбудкепітал» не надано документів, щодо використання у своїй діяльності орендованих приміщень. Підтверджуючі документи штатного розкладу, для встановлення кваліфікації трудових ресурсів та можливості виконання ними фактичних обсягів робіт по договорам також не надані.

Тобто поставка товару по ланцюгу його проходження не підтверджена.

Доказами ознак фіктивності ПП „Хімінвест", ТОВ „Марікана", ПАТ СКТБ „Комплекс", ТОВ „Брокбудкепітал" є:

- відсутність відомостей про здійснення підприємством реальної діяльності як господарюючого суб'єкта;

- неможливість визначити фізичне місцезнаходження співробітників підприємства та характеру діяльності підприємства;

- відсутність за місцем реєстрації службових осіб та підприємства;

- очевидна невідповідність оборотів по рахунках підприємства, мізерних при цьому сум сплати податкових платежів;

- поєднання в одній особі функцій засновника, керівника і головного бухгалтера підприємства;

- через банківські рахунки здійснюється процес переведення безготівкових коштів в готівку (конвертація);

- відсутність у власності та оренді виробничих площ, складських приміщень, транспортних засобів та техніки.

ТОВ « Кіровоградпостач » не доведено реального придбання послуг та підстав відображення у складі податкового кредиту придбання товарі у вищезазначених підприємств.

Згідно з п. 198.3 ст.198 ПК України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 Податкового кодексу, та складається із сум податку за ставкою 20% протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Якщо підприємство-замовник - платник податку придбаває послуги, які призначаються для використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то суми податку, сплачені (нараховані) у зв'язку з таким придбанням, не відносяться до податкового кредиту зазначеного платника (п. 198.4 ст. 198 Податкового кодексу).

Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст. 201 Податкового кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 цього Кодексу (частина перша п. 198.6 Податкового кодексу).

Поставка товарів для цілей визначення об'єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до податкових зобов'язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або сплати грошових коштів.

Згідно ст. 44.1 ст.44 Податкового кодексу України платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Зазначене свідчить про те, що будь-які документи (у тому числі договори, накладні, акти, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Таким чином, витрати для цілей визначення об'єкта оподаткування податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Операції з ТОВ „Марікана", ПАТ СКТБ „Комплекс", ПП „Хімінвест", ТОВ „Брокбудкепітал" за період 2013-2014 років не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів. В зв'язку з цим посадові особи ТОВ „Марікана", ПАТ СКТБ „Комплекс", ПП „Хімінвест", ТОВ „Брокбудкепітал", не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) використовувало поточні розрахункові рахунки, відкриті в банку ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, а саме: № 26008619992295 (Євро) від 11.04.2012; №26009620749027 від 24.10.2014 (Євро); №26002620749024 від 24.10.2014 (Долар США), №26000620749015 від 24.10.2014 (Українська гривня) - за період з 01.01.2013 по 31.12.2014(включно).

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред'явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп'ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України. Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов'язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов'язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів руху грошових коштів на вищевказаних рахунках, та для встановлення суми збитків завданих державі, внаслідок декларування у власній податковій звітності з ПДВ та податку на прибуток підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того, значимість документів пов'язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об'єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України „Про електронні документи та електронний документообіг" № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного зв'язку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії і оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як оригіналу документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по банківських рахунках ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244): № 26008619992295 (Євро) від 11.04.2012; №26009620749027 від 24.10.2014 (Євро); №26002620749024 від 24.10.2014 (Долар США), №26000620749015 від 24.10.2014 (Українська гривня) - за період з 01.01.2013 по 31.12.2014(включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

- довіреності ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- інформації відносно ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов'язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на переказ готівки та квитанцій про внесення готівкових коштів в касу банку, в тому числі як поворотної фінансової допомоги, поповнення статутного фонду, поповнення рахунку;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк" ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв'язок з сервером банку по вказаних рахунках;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахунку;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- кредитних справ ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів,заяви на отримання кредиту;

- договорів застави, договори іпотеки, якими забезпечувалася зобов'язання за отриманими кредитами та погашення відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунок ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244).

Підставами вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні банку ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт - Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244).

У зв'язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Підставами вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні банку ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ПАТ «Промінвестбанк» до суду не з'явився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244): № 26008619992295 (Євро) від 11.04.2012; №26009620749027 від 24.10.2014 (Євро); №26002620749024 від 24.10.2014 (Долар США), №26000620749015 від 24.10.2014 (Українська гривня) - за період з 01.01.2013 по 31.12.2014(включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- довіреності ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на переказ готівки та квитанцій про внесення готівкових коштів в касу банку, в тому числі як поворотної фінансової допомоги, поповнення статутного фонду, поповнення рахунку;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахунку;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- кредитних справ ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів,заяви на отримання кредиту;

- договорів застави, договори іпотеки, якими забезпечувалася зобов'язання за отриманими кредитами та погашення відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави

дійсно перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області Бескровного А.О. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000090 від 30.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Промінвестбанк» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Бескровному Артему Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мельніченку Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Запорожцю Євгену Віталійовичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), які перебувають у володінні банку ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 300012), розташованому за адресою: м. Київ, пров. Шевченка, 12, а саме:

- документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244): № 26008619992295 (Євро) від 11.04.2012; №26009620749027 від 24.10.2014 (Євро); №26002620749024 від 24.10.2014 (Долар США), №26000620749015 від 24.10.2014 (Українська гривня) - за період з 01.01.2013 по 31.12.2014(включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- довіреності ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) в т.ч. на сплату податків, зборів, обов'язкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- заяв на переказ готівки та квитанцій про внесення готівкових коштів в касу банку, в тому числі як поворотної фінансової допомоги, поповнення статутного фонду, поповнення рахунку;

- актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line" по рахунку;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244);

- кредитних справ ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ 37168244) з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів,заяви на отримання кредиту;

- договорів застави, договори іпотеки, якими забезпечувалася зобов'язання за отриманими кредитами та погашення відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Бескровному Артему Олександровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мигловцю Олександру Максимовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Ніколенку Артуру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Береговому Сергію Вячеславовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Рябову Роману Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції Рапопорту Костянтину Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Мельніченку Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції Запорожцю Євгену Віталійовичу можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів - відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 04.12.2015 р.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко