Вирок № 5341703, 20.05.2009, Чемеровецький районний суд Хмельницької області

В И Р О К № 1-57/09

ім’ям України

21 квітня 2009 року Чемеровецький районний суд

Хмельницької області

в складі :

головуючого – судді Кобріна І.Г.

при секретарі – Мельник Т.Є.

з участю – прокурора Гурняка В.Ф.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в с.м.т. Чемерівці Хмельницької області кримінальну справу про обвинувачення

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, уродженця та мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючого директором ТОВ «Агролан», одруженого, раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 366 ч.1, 367 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Директор ТОВ «Агролан» с. Кормильче Чемеровецького району ОСОБА_1, являючись службовою особою, шляхом невиконання та неналежного виконання своїх службових обов’язків через несумлінне ставлення до них, в період часу з 01 січня 2007 року по 01 вересня 2008 року в порушення вимог Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», Закон України « Про податок на додану вартість, Закон України « Про податок з доходів фізичних осіб» та Закон України «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів», не вів бухгалтерський та податковий облік на підприємстві, не подавав до податкового органу податкові декларації з податку на прибуток, з податку на додану вартість та розрахунки сум податку з власників транспортних засобів, внаслідок чого не сплатив до бюджету податків, зборів та інших обов’язкових платежів, що в ходять в систему оподаткування в сумі 343 168 гривень, що в 1769 разів перевищує встановлений на той час законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

ОСОБА_1 незважаючи на те, що ТОВ «Агролан» в першому півріччі 2008 року був платником податку на прибуток, в порушення п.4.1 ст.4, ст.5, ст.11, п.4 ст. 16 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.1997 року № 283/97-ВР із змінами та доповненнями), не подав декларації по податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року та 1 півріччя 2008 року до державної податкової інспекції, не показав валовий дохід отриманий від суб’єктів підприємницької діяльності за результатами господарських операцій, внаслідок чого не сплатив до бюджету та занизив податкові зобов’язання з податку на прибуток на загальну суму 42904,00 грн., у тому числі за 1 квартал 2008 року в сумі 30118 грн. та 11 квартал 2008 року в сумі 12786 грн.

В порушення п.4.1 ст.4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 та п.п. 7.8.1 п.7.8 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97-ВР (із змінами та доповненнями) директор ТОВ «Агролан» с. Кормильче ОСОБА_1і. не забезпечив подання звітності з податку на додану вартість до податкової інспекції за березень 2007 року, травень-грудень 2007 року, квітень – травень 2008 року, внаслідок чого ним не включені до бази оподаткування, не задекларовані податкові зобов’язання з податку на додану вартість за період часу з квітня 2007 року по травень 2008 року та не сплачено до бюджету кошти в сумі 305469 грн.

Також ОСОБА_1 в липні 2008 року виписав податкову накладну в сумі 3665, 82 грн., ПДВ 733,16 грн. при тому, що згідно рішення ДПІ в Чемеровецькому районі від 21.05.2008 року ТОВ «Агролан» с. Кормильче було анульовано свідоцтво платника з податку на додану вартість, чим порушив п.п. 7.2.4 п. 7.2 Закону України «Про податок на додану вартість».

Окрім того, ОСОБА_1 в порушення п.п. 8.1.1. п.8.1 ст. 8, п.п. «а» п.19.2 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 року при проведенні розрахунків за оренду земельних часток (паїв) за 2007 рік, маючи реальну можливість сплатити кошти до бюджету, які надходили на розрахунковий рахунок та в касу підприємства, при нарахуванні сум податку з доходів фізичних осіб, не утримав та не перерахував податок з доходів фізичних осіб в сумі 31971,40 грн.

Також ОСОБА_1 упродовж 2007-2008 років розрахунки по податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів до податкової інспекції не подавались, внаслідок чого він не нарахував та не сплатив до бюджету 1115 грн., чим порушив абзац 1 ст. 6 Закону України» «Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів» № 1963-Х!! від 11.12.1993 року (із змінами та доповненнями).

ОСОБА_1, займаючи посаду директора ТОВ «Агролан» с. Кормильче Чемеровецького району, являючись службовою особою, уклав усну угоду з службовими особами ДП «Агрооб»єднання» «Слов»янське» с. Вишнівчик Чемеровецького району про реалізацію 81 тонни насіння ячменю на суму 174 820 грн. Вказані кошти 04.02.08р. були перераховані як попередня оплати на рахунок ТОВ «Агролан» в Філії „Відділення Акціонерного комерційного промислово-інвестиційного банку м. Городок Хмельницької області, та їх ОСОБА_1 використав на погашення підприємством банківського кредиту.

В подальшому ОСОБА_1 не маючи в наявності вказаної кількості насіння ячменю та не бажаючи поставляти його, підготував від імені ТОВ «Агролан», підписав за керівника та головного бухгалтера підприємства, завірив печаткою та подав в бухгалтерію ДП «Агрооб’єднання «Слов’нське» с. Вишнівчик накладну №18 від 29.02.08р. на поставку насіння ячменю в кількості 65 тон вартістю 130 200 грн. та накладну №20 від 29.02.08р. про поставку насіння ячменю в кількості 16 тон вартістю 44 620 грн., чим вчинив службове підроблення.

В судовому засіданні підсудний ОСОБА_1 вину визнав та показав, що перебуває на посаді директора ТОВ «Агролан» з 17 вересня 2003 року. Підприємство займається вирощуванням зернових культур на сільськогосподарських угіддях орендованих в пайовиків товариства с. Кормильче Чемеровецького району.

З січня 2007 року веденням бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Агролан» займався сам, через відсутність на підприємстві головного бухгалтера.

14 березня 2007 року між ТОВ «Агролан» та ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» було укладено договір суборенди земельної ділянки від 14.03.07р. площею 850 га. по Кормильчанській сільській раді із сплатою суборенди в сумі 560 грн. за 1 га.

З моменту передачі земель в суборенду в ТОВ «Агролан» залишились лише основні засоби, які придбані за кошти товариства в результаті здійснення ним господарської діяльності.

До Чемеровецької ДПІ податкову звітність упродовж 2007-2008 років він як директор ТОВ «Агролан» подавав не в повному обсязі через свою некомпетентність в цих питаннях бо не має бухгалтерської освіти, але при цьому проводив сплати податків до бюджету, які конкретно від нього вимагались працівниками податкової інспекції.

В жовтні 2008 року в ТОВ «Агролан» с. Коримильче проведена позапланова виїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.04.2006 року по 01.09.2008 року.

Згідно акту перевірки № 270/1501/32469317 від 29.10.2008 року встановлено, що він не в повному обсязі подавав до податкової інспекції декларації з податку на прибуток підприємства та з податку на додану вартість, порушував бухгалтерський облік, внаслідок чого не сплатив до бюджету за період часу з 1 січня 2007 року по 1 вересня 2008 року податки та інші обов’язкові платежі на загальну суму 343 168 гривень, в тому числі податок на прибуток в сумі 42904 грн., податок на додану вартість в сумі 305469 грн., податок з доходів фізичних осіб в сумі 31971,40 грн. та податок з власників транспортних засобів в сумі 1115 грн.

Умислу на несплату податків до бюджету та інших фондів у нього не було. Факти неналежного ведення бухгалтерського обліку та звітності, помилки при обчисленні сум обов’язкових платежів, неподання звітності з податку на додану вартість, неналежне ведення касової книги, пояснює незнанням бухгалтерського та податкового законодавства.

На початок 2008 року ДП «Агрооб’єднання» «Слов’нське» мало кредиторську заборгованість перед ТОВ «Агролан» за незавершене виробництво та суборенду землі близько 1 млн. грн. Дані кошти службові особи вказаного підприємства не повертали. На той час ТОВ «Агролан» мав заборгованість за кредитним договором № 13-06/15 від 09.03.2006 року перед Городоцьким відділенням «Промінвестбанку» близько 180 тис. грн., які необхідно було терміново віддавати.

Не маючи іншого виходу, звернувся до керівника ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» ОСОБА_2 з пропозицією поставити на вказане підприємство насіння ячменю в кількості 81 тонна на суму 174 820 грн., але попросив зробити передоплату. Останній погодився, після чого на рахунок ТОВ «Агролан» в Городоцькому відділенні «Промінвестбанку» було перераховано кошти в сумі 174 820 грн., які автоматично були зараховані як погашення банківського кредиту ТОВ «Агролан».

Насіння ячменю з ТОВ «Агролан» на ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» не поставлялось. Накладну № 18 від 29.02.2008 року виписав сам особисто. Накладну № 20 від 29.08.2008 року попросив виписати сторонню особу яка на той час перебувала в бухгалтерії підприємства та вона заповнена з його слів, тобто він продиктував, що саме було необхідно в ній записати.

Вище вказані фіктивні накладні надав в бухгалтерію ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» для того, щоб закрити заборгованість ТОВ «Агролан» за перераховані кошти в сумі 174 820 грн.

ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» в грудні 2008 року відписало на ТОВ «Агролан» накладну як не отриманий товар, тобто 81 тонну насіння. Але при цьому кошти в сумі 174 820 грн. було знято як заборгованість ДП «Агрооб’єднання» «Слов’нське» перед ТОВ «Агролан», тобто заборгованість товариства була зменшена на вказану суму і виходячи з цього збитків за непоставлене насіння він не завдав.

В скоєному щиро розкаюється.

Крім визнання вини самим підсудним його винність підтверджується показами потерпілого та іншими матеріалами справи, дослідженими в ході судового слідства.

Так, потерпілий ОСОБА_3 показав, що перебуває на посаді завідувача відділком бригади №1 ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» с. Вишнівчик. На даний час йому доручено представляти інтереси підприємства в кримінальній справі, порушеній стосовно директора ТОВ «Агролан» с. Кормильче ОСОБА_1

На початку лютого 2008 року директор ТОВ «Агролан» ОСОБА_1 зобов’язався поставити на ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» 81 тонну ячменя. Як передоплати ДП «Агрооб’єднання» «Слов’янське» на ТОВ «Агролан» були перераховані кошти в сумі 174 820 грн. згідно рахунку № 2 від 04.02.08р.

Однак насіння ячменя ОСОБА_1 не поставляв, а надав в бухгалтерію ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» наприкінці лютого 2008 року завідомо неправдиві документи.

Підтвердженням вини підсудного є також наступні докази :

Вилучені в ході розслідування фіктивні документи, надані ОСОБА_1 в бухгалтерію ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» щодо поставлення 81 тонни ячменя (накладна № 18, 20, податкова накладна № 46 від 29.02.08р.), оглянуті та приєднанні до матеріалів кримінальної справи як речові докази.

/ т. 3 а. с. 143-145, т. 5 а. с. 160-161/

Згідно рахунку № 2 від 04.02.08р. ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» за 81 тонну насіння ячменя перераховано ТОВ «Агролан» 174 820 грн., що підтверджено висновком судово-бухгалтерської експертизи №6-85/09 від 30.01.09р.

/ т. 3 а. с. 178 т.5 а. с. 118-124/

Згідно довідки ДПІ у Чемеровецькому районі за результатами перевірки ТОВ «Агролан» с. Кормильче від 29.10.08р. та довідки за результатами перевірки ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» від 23.01.09р. встановлено кредиторську заборгованість ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» перед ТОВ «Агролан».

/ т. 1 а. с. 163-165, т.4 а. с. 4-5/

Згідно акта позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства в ТОВ «Агролан» с. Кормильче від 29.10.08р. встановлено, що за період часу з 01.01.2007 року по 01.09.2008 року за вини директора даного товариства ОСОБА_1 не перераховано до бюджету податків, зборів та інших обов’язкових платежів на загальну суму 343 168 грн., що підтверджується також рішеннями податкових органів, винесеними за результатами скарг директора ТОВ «Агролан» ОСОБА_1

/ т. 1 а. с. 8-36, т.5 а. с. 127-137/

Згідно довідки ДПІ у Чемеровецькому районі за результатами перевірки ТОВ «Агролан» с. Кормильче від 29.10.08р. та довідки за результатами перевірки ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» від 23.01.09р. встановлено кредиторську заборгованість ДП «Агрооб’єднання «Слов’янське» перед ТОВ «Агролан».

/ т. 1 а. с. 163-165, т.4 а. с. 4-5/

Статутом ТОВ «Агролан» с. Кормильче та протоколом № 1 загальних зборів засновників ТОВ «Агролан» від 04.09.03р., згідно якого керівником товариства обрано ОСОБА_1

/ т. 2 а. с. 180, 186-197/

Аналізуючи досліджені в судовому засіданні докази в їх сукупності, суд знаходить вину підсудного ОСОБА_1 у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, в невиконанні та неналежному виконанні службовою особою своїх службових обов»язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки державним інтересам доведеною і кваліфікація його дій за ст.ст. 366 ч.1, 367 ч.2 КК України вірна.

При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу підсудного, який характеризується позитивно, раніше не судимий.

Обставиною, що пом”якшує покарання підсудного суд визнає його щире розкаяння в скоєному злочині.

Обставин, що обтяжують покарання підсудного судом не встановлено.

Беручи до уваги вказані обставини, суд призначаючи покарання у вигляді позбавлення волі, вбачає за можливе звільнити підсудного від його відбування, встановивши на підставі ст. 75 КК України іспитовий строк.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,

З А С У Д И В :

ОСОБА_1 визнати винним і обрати йому покарання за ст. 366 ч. 1 КК України 2 роки обмеження волі з позбавлення права обіймати посади чи займатись діяльністю пов»язаною з виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на 1 рік, за ст.. 367 ч. 2 КК України 2 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади чи займатись діяльністю пов»язаною з виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на 1 рік без сплати штрафу.

На підставі ст.. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити 2 роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади чи займатись діяльністю пов»язаною з виконанням адміністративно-розпорядчих функцій строком на 1 рік без сплати штрафу.

На підставі ст. 75 КК України звільнити від відбування покарання з випробуванням, встановивши іспитовий строк 1 рік.

У відповідності зі ст.. 76 КК України покласти на ОСОБА_1 обов»язок повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця проживання або роботи.

Речові докази по справі: накладні № 18, 20, податкову накладну № 46 зберігати при матеріалах справи.

Вирок може бути оскаржено в апеляційному порядку до Апеляційного суду Хмельницької області на протязі 15 діб з моменту проголошення, шляхом подання апеляційної скарги до Чемеровецького районного суду.

Суддя І.Г. Кобрін