Ухвала суду № 53233194, 06.11.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/6107/2015

Єдиний унікальний номер №263/13256/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 листопада 2015 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Кір'якова Н.П., за участю слідчого Суботовського С.О., розглянувши матеріали клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С. О., про тимчасовий доступ до речей і документів які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, внесене у кримінальному провадженні № 32015050290000008 від 16.01.2015року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за № 32015050290000008 від 16.01.15р., відносно службових осіб ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523), за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового слідства, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект», зареєстрованого за юридичною адресою: м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 63, яке знаходиться на податковому обліку в Жовтневій ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, з травня 2013 року по вересень 2014 року, навмисно ухилилися від сплати податків шляхом включення до податкового кредиту та валових витрат підприємства, неіснуючих операцій з придбання рекламних послуг від підприємств, які входять до складу «транзитно-конвертаційної» групи, а саме: ТОВ «Компанія Лакшері Стайл» (ЄДРПОУ 38517554), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Еколайн-СТ» (ЄДРПОУ 37882209), у результаті чого, службові особи ТОВ «Азовбудкомплект» (ЄДРПОУ 32091523) в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 141 564,00 гривні, що підтверджується висновком експертного дослідження № 28 від 06.01.2015 року.

Крім того, в клопотанні зазначено, що з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Азовбудкомплект» фактичним обставинам, а також встановлення реальності угод щодо закупівлі товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, послуг) в ході проведення досудового слідства необхідно детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Грейн Опт», та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім взаємовідносинам з підприємствами-контрагентами, у тому числі ТОВ «Азовбудкомплект» з травня 2013 року по грудень 2014 року.

Проведеним досудовим слідством та згідно статистичної картки ТОВ «Грейн Опт» отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Грейн Опт» в Філії "ДонецькеРУ" АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 335816 відкрито поточні рахунки: № 26003126904980 (код валюти 980). Однак з 20.10.2014 року філія "ДонецькеРУ" АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 335816 перейшла під юрисдикцію Слобожанського регіонального департаменту АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 300131.

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ТОВ «Грейн Опт» в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження документів, що має значення для встановлення посадових осіб підприємства.

З метою встановлення реальних угод з господарської діяльності та підтвердження фактів перерахування з боку ТОВ «Азовбудкомплект» на адресу підприємств-контрагентів, що мають ознаки «фіктивності», грошових коштів, вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «Грейн Опт» до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 КК України.

Будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в Слобожанському регіонального департаменту АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 300131, за адресою: м. Харків, пров. Театральний 4, неможливо встановити посадових осіб ТОВ «Грейн Опт» та їх причетності до ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Азовбудкомплект».

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ознайомившись з клопотанням та доданими до нього документами, суддя приходить до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи, що вилучення вищезазначених документів, що містять охоронювану законом таємницю обумовлено необхідністю доведення причетності посадових осіб до скоєння кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання частково та надати слідчому тимчасовий доступ до речей і документів та можливість вилучення їх копій, оскільки доказів про призначення почеркознавчих експертиз слідчому судді не надано.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С. О. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим, які входять до слідчої групи: начальнику 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Адарченко Денису Сергійовичу, слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Тазієвій Олені Яківні, слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Суботовському Сергію Олександровичу, слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Усіку Дмитру Сергійовичу та особам, які здійснюють оперативне супроводження: старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Неживому Олександру Володимировичу, заступнику начальника відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Карлікову Сергію Євгеновичу, старшому оперуповноваженому ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Вершиніну Олександру Сергійовичу, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні Слобожанського регіонального департаменту АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 300131, за адресою: м. Харків, пров. Театральний 4, за період з 01.05.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

●Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви контрагентів та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам № 26003126904980 (код валюти 980), ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146).

●Оригінали документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26003126904980 (код валюти 980), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ТОВ «Грейн Опт» (ЄДРПОУ 38586146) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки, чеки на зняття готівки, об'явки про зачислення готівки, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобов'язати службових осіб Слобожанського регіонального департаменту АТ "Банк "Фінанси та Кредит" МФО 300131, за адресою: м. Харків, пров. Театральний 4, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, завірені належним чином копії вищевказаних документів у повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.П.Кір'якова