Постанова № 53214613, 06.03.2012, Інгульський районний суд міста Миколаєва (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Миколаєва)

06.03.2012

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОНИЙ СУД ОСОБА_1

Постанова

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.03.2012 р.

Ленінський районний суд м. Миколаєва в складі:

головуючого судді - Семерея М.Ф.

при секретарі - Семенко И.Ф.

за участю прокурора - Румянцева А.Н.

захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні м. Миколаєва справу за обвинуваченню

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та мешканця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, приватного підприємця, не одруженого, раніше не судимого

в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3 будучи приватним підприємцем-фізичною особою, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом приховування та заниження обєкту оподаткування у період часу з 19 квітня 2007 року по 31 березня 2008 року, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість /ПДВ/ в сумі 1335935,25 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 407973,52 грн., що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, а всього на загальну суму 1743908,77 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин:

В липні місяці 2007 року ОСОБА_3 задекларував податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 586705 грн., та суму яка підлягає сплаті в бюджет 462,00 грн. але за даними перевірки податкове зобовязання за цей період від проведеної фінансово-господарської діяльності останнього, становить 586243, 0 грн. Відповідно до пп. 7.4.1, 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених платником податку у звітному періоді у звязку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до валових витрат виробництва та який, у свою чергу підтверджений податковими накладними постачальника. Враховуючи відсутність при проведенні перевірки податкових накладних, які свідчать про здійснення будь-яких витрат по сплаті податку при отримані товару за період часу з 01 липня 2007 року по 31 липня 2007 року, СГД фізична особа ОСОБА_3 не має права на декларування ПДВ у розділі ІІ Податковий кредит декларації з ПДВ. Дані порушення призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі /586243,0 грн. 462, 0 грн./ 585781 грн.

В серпні місяці 2007 року, здійснюючи фінансово господарську діяльність та не бажаючи сплачувати податок на додану вартість ОСОБА_3, не надає податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень місяць 2007 року /строк подачі декларації з ПДВ до 20.09.2007 року до ДПІ Ленінського району м.Миколаєва. Фактично за даними перевірки ОСОБА_3 була здійснена наступна фінансово господарська діяльність, а саме було реалізовано товарно матеріальні цінності наступним підприємствам:

-Приватне підприємство «Аторзернотрейд-2006», сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 29 від 07.08.2007 року на суму 150000 грн. /в тому числі ПДВ 25000 грн./, податковою накладною № 36 від 10.08.07 року на суму 75000 грн. / в тому числі ПДВ 12500 грн./, податковою накладною № 39 від 20.08.07 року на 23850 грн. / в т.ч. ПДВ 3975 грн./ , податковою накладною № 43 від 23.08.07 року на суму 98890 грн. / в т.ч. ПДВ 16481, 67 грн./;

-ТОВ «Калга» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 28 від 03.08.2007 року на суму 401400 грн. /в тому числі ПДВ 66900 грн./, податковою накладною № 41 від 20.08.07 року на суму 20700 грн. / в тому числі ПДВ 3450 грн./;

-ФГ «Чевенгур» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 30 від 01.08.2007 року на суму 550300 грн. /в тому числі ПДВ 91716, 67 грн./, податковою накладною № 34 від 07.08.07 року на суму 150000 грн. / в тому числі ПДВ 25000 грн./, податковою накладною № 37 від 10.08.07 року на 73750 грн. / в т.ч. ПДВ 12291, 67 грн./ , податковою накладною № 40 від 20.08.07 року на суму 17132 грн. / в т.ч. ПДВ 2855, 33 грн./;

-ПП «Новігатор Агро» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 31 від 01.08.2007 року на суму 498170 грн. /в тому числі ПДВ 83028,33 грн./, податковою накладною № 35 від 07.08.07 року на суму 150000 грн. / в тому числі ПДВ 25000 грн./, податковою накладною №38 від 10.08.07 року на 60000 грн. / в т.ч. ПДВ 12000 грн./ , податковою накладною № 42 від 20.08.07 року на суму 19817 грн. / в т.ч. ПДВ 3302,83 грн./;

-ТОВ «Мультіком холдінг» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 45 від 06.08.2007 року на суму 34924,80 грн. /в тому числі ПДВ 5820,80 грн./, податковою накладною № 46 від 08.08.07 року на суму 87145,30 грн. / в тому числі ПДВ 14542, 22 грн./, податковою накладною № 47 від 10.08.07 року на 40112, 12 грн. / в т.ч. ПДВ 6685, 35 грн./ , податковою накладною № 48 від 13.08.07 року на суму 64426,40 грн. / в т.ч. ПДВ 10737, 73 грн./, податковою накладною № 49 від 14.08.07 року на суму 96824, 24 грн. / в т.ч. ПДВ 16137,37 грн./, податковою накладною № 50 від 15.08.07 року на суму 46850,30 грн. / в т.ч. ПДВ 7808, 38 грн./; податковою накладною № 51 від 16.08.07 року на суму 108775 грн. / в т.ч. ПДВ 18129, 16 грн./;

Під час проведення фінансово господарських операцій з даними підприємствами СГД фізична особа ОСОБА_3 повинен був задекларувати у податковій звітності з ПДВ /розділ 1 декларації/ податкові зобовязання з ПДВ за серпень місяць в сумі 461344, 51 грн.

В вересні місяці 2007 року, здійснюючи фінансово господарську діяльність та не бажаючи сплачувати податок на додану вартість ОСОБА_3, не надає податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень місяць 2007 року /строк подачі декларації з ПДВ до 20.10.2007 року до ДПІ Ленінського району м. Миколаєва. Фактично за даними перевірки ОСОБА_3 була здійснена наступна фінансово господарська діяльність, а саме було реалізовано товарно матеріальні цінності наступним підприємствам:

-Приватне підприємство «Аторзернотрейд-2006», сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 70 від 03.09.2007 року на суму 398000 грн. /в тому числі ПДВ 66333,33 грн./, податковою накладною № 71 від 26.09.07 року на суму 200000 грн. / в тому числі ПДВ 33333,33 грн./;

-ТОВ «Калга» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною №68 від 21.09.2007 року на суму 57600 грн. /в тому числі ПДВ 9600 грн./, податковою накладною № 69 від 26.09.07 року на суму 200000 грн. / в тому числі ПДВ 33333,33 грн./;

-ФГ «Чевенгур» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 67 від 26.09.2007 року на суму 200000 грн. /в тому числі ПДВ 33333,33 грн./;

-ПП «Новігатор Агро» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 11 від 30.09.2007 року на суму 25950 грн. /в тому числі ПДВ 4325 грн./, податковою накладною № 67 від 26.09.07 року на суму 186800 грн. / в тому числі ПДВ 31333,33 грн./;

-ТОВ «Мультіком холдінг» сільськогосподарською продукцією, що підтверджується податковою накладною № 62 від 10.09.2007 року на суму 101694, 50 грн. /в тому числі ПДВ 16949,09 грн./;

Під час проведення фінансово господарських операцій з даними підприємствами СГД фізична особа ОСОБА_3 повинен був задекларувати у податковій звітності з ПДВ /розділ 1 декларації/ податкові зобовязання з ПДВ за вересень місяць в сумі 228340,74 грн.

В грудні місяці 2007 року, ОСОБА_3 задекларував податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 29886 грн. та суму, яка підлягає сплаті в бюджет - 523 грн. але за даними перевірки податкове зобовязання за цей період від проведеної фінансово господарської діяльності останнього, становить 29886, 00 грн. Відповідно до п. 7.4.1, 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», податковий кредит звітного періоду складається із сум податків сплачених платником податку у звітному періоді у звязку з придбанням товарів , вартість яких відноситься до валових витрат виробництва та який, в свою чергу підтверджений податковими накладними постачальника. Враховуючи відсутність при проведенні перевірки податкових накладних, які свідчать про здійснення будь яких витрат по сплаті податку при отриманні товару за період часу з 01 грудня 2007 року по 31 грудня 2007 року, СГД фізична особа ОСОБА_3, не має права на декларування ПДВ у розділі ІІ Податковий кредит декларації з ПДВ. Дані порушення призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі /29886,0 - 523 грн./ 29363, 00 грн.

В січні місяці 2008 року ОСОБА_3 задекларував податкові зобовязання з податку на додану вартість в сумі 32402 грн., та суму яка підлягає сплаті в бюджет 648 грн., але за даними перевірки податкове зобовязання за цей період від проведеної фінансово господарської діяльності останнього становить 31754 грн. Відповідно до пп. 7.4.1, 7.4.5, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», податковий кредит звітного періоду складається із сум податків сплачених платником податку у звітному періоді у звязку з придбанням товарів, вартість яких відноситься до валових витрат виробництва та який, в свою чергу підтверджений податковими накладними постачальника. Враховуючи відсутність при проведенні перевірки податкових накладних , які свідчать про здійснення будь-яких витрат по сплаті податку при отриманні товару за період часу з 01 січня 2008 року по 31 січня 2008 року СГД фізична особа ОСОБА_3, не має права на декларування ПДВ у розділі ІІ Податковий кредит декларації з ПДВ. Дані порушення призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі /31754грн. 648 грн./ 31106 грн.

Відповідно до ст. 2.1 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» - СГД фізична особа ОСОБА_3, був платником податку з доходів фізичних осіб за період часу з 19 квітня 2007 року по 31.03.2008 року. За цей період ОСОБА_3 до податкового органу за місцем реєстрації декларації про одержані доходи за 2007 рік та за 1 квартал 2008 року не надавались.

В ході проведення перевірки було встановлено, що СГД фізична особа ОСОБА_3 був постачальником товарів наступних підприємств : ФГ «Чевенгур», ТОВ «Мультіком Холдінг», ПП «Новігатор Агро», ТОВ «Калга», ПП Аторзернотрейд», ТОВ «Дах-Буд Україна», ТОВ ТПК «ОСОБА_4 Юг».

Загальний обсяг продажу СГЛ фізичної особи ОСОБА_3 протягом другого півріччя 2007 року та за І квартал 2008 року склав 4351717,67 грн. в тому числі ПДВ 725268,27.

У податкових накладних, скріплених відбитками печатки СГД фізичної особи ОСОБА_3, з підписами в графі «особа, яка склала податкову накладну, також документовано факти реалізації ОСОБА_3 на користь вищевказаним підприємствам сільгосппродукції на загальну суму 4138611, 61 грн., в тому числі ПДВ 689768, 60 грн.

Факт відвантаження підтверджується отриманими даними первинної бухгалтерії та податкової документації за ІІ півріччя 2007 року та встановлено, що СГД фізична особа ОСОБА_3 відвантажив вищевказаним підприємствам сільгосппродукції на загальну суму 4138611,61 грн. в тому числі ПДВ 689767,80 грн.

Податкові накладні не включені в реєстр виданих та отриманих податкових накладних, ПДВ не сплачено за продукцію та не віднесено до податкового кредиту. Крім того товар, проданий за цими накладними не включено до книги обліку доходів та витрат як реалізований.

Згідно первинної касової документації встановлено, що розрахунки проведені готівкою на загальну суму 4138111,67 грн. та безготівковим рахунком на суму 213606,00 грн., про це свідчать квитанції до прибуткових касових ордерів, скріплених відбитками печатки СГД фізичної особи ОСОБА_3, а також виписками з особового рахунку ОСОБА_3 від Миколаївської філії ВАТ «КредитПром Банк».

Загальна сума за реалізований та сплачений товар цілому за 2007 рік становить 4257667,67 грн. /ПДВ 709611,67/; за перший квартал 2008 року становить 94050 /ПДАВ 156,75 /.

Враховуючи відсутність при проведенні перевірки первинної документації, яка підтверджує фактичні витрати ОСОБА_3, повязані з отриманням виручки /доходів/ за 2007 рік, при визначенні оподаткованого доходу враховується валові витрати в розмірі 25% до суми валового доходу за звітний період, тобто 887014, 10 грн. /4257667,67 - 709611,27/ х 25%; І квартал 2008 року 19593, 75 грн. /94050,00 15675,00/ х25 %.

Таким чином, за наявними про проведенні перевірки документами, оподаткований дохід ОСОБА_3 без ПДВ за 2007 рік та за І квартал 2008 року, які в порушення п.4 ст. 14 розд. 4 Декрету Кабінету Міністрів України від 26.12.1992 р. № 13-92 «Про прибутковий податок з громадян», не відображений у річній декларації за 2007 рік становить 2661042, 30 грн.; І квартал 2008 року 58781,25 грн.

З 01 січня 2007 року податок з доходів фізичних осіб обчислюється за ставкою 15 % згідно п. 7.1 ст. 7 п. 22,3 ст. 22 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».

За 2007 рік та за І квартал 2008 року СГД фізичній особі ОСОБА_3, нараховано податок з доходів фізичних осіб в сумі 407973, 52 грн.

В період часу з 19 квітня 2007 року по 31 березня 2008 року ОСОБА_3, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб в сумі 1743908,77 грн., що в 6772,46 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Допитаний у судовому засіданні ОСОБА_3 свою провину в скоєнні злочину вину не визнав і суду показав, що він працював менеджером по продажу у ТОВ ТПК «Ялман» з листопада 2006р. Він хотів зайнятися підприємницькою діяльністю. У ході розмови директор підприємства ОСОБА_4 запропонував йому допоїти в оформленні приватного підприємства. У квітні 2007р. до нього підійшов юрист підприємства й сказав, що він допоможе в оформленні документів. З його допомогою він зареєстрував НП «ОСОБА_3С.».

Коли він звільнився з ТОВ ТПК «Ялман», всі документи на НП «ОСОБА_3С.» залишилися на підприємстві. Через якийсь час йому прийшов лист із податкової інспекції, нібито він вів підприємницьку діяльність. Але він не вів ніякої підприємницької діяльності, НП «ОСОБА_3С.» ніколи не працювало. Він підтверджую, що відкривав НП «ОСОБА_3З», але підприємство не працювало. Підприємство він не ліквідував, тому що не знав, що його при таких обставинах треба ліквідувати. Спочатку хотів займатися підприємницькою діяльністю, планував закуповувати

й перепродувати сільськогосподарську продукцію й товари народного споживання, але в нього це не вийшло. Після звільнення документи лежали на фірмі увесь час. Він їх не забирав додому,

щоб не втратилися. У НП «ОСОБА_3С.» ніхто не працював. Він не укладав договорів з жодною фірмою. Він знав, що треба платити податки, але я ні хвилини не працював, угоди не робив, не

брав участь у здійсненні угод ні з ким.

В оформленні документів на приватне підприємство йому допомагав ОСОБА_5, він був юристом ТОВ ТПК «Ялман», директором був ОСОБА_4 ОСОБА_5 ходив по всіх установах, у пенсійний фонд, тобто скрізь , де треба було оформляти документи, заповнював анкети. Він не давав доручення ОСОБА_5. Розрахунковий рахунок ОСОБА_5 відкрив в «Кредитпромбанке», віня був присутній при відкритті

рахунку на вул. Лягіна, у філії банку в м. Миколаєві. В інших банках рахунок не відкривав.

У банку він давав зразок свого підпису, заповнив зразки підпису й подав у банк. Чекову книжку і одержавши її відразу віддав ОСОБА_5. Підписав він лише одну сторінку в чековій книжці й передав ОСОБА_5. На фірму, де виготовляють печатки, ходив із ОСОБА_4 і

ОСОБА_5. Печатка він не одержував, але знав, що її виготовили. Він думаю, що всі співробітники ТОВ ТПК «Ялман» знали, що на його ім'я оформлене НП. Через півтора року йому прийшло повідомлення з податкової інспекції. З моменту відкриття підприємства він не подавав ні однієї декларації. Хто використав його підприємство він не знає.

Незважаючи на невизнання своєї вини вина підсудного доведена показами свідків, та письмовими доказами які є в матеріалах кримінальної справи і які були досліджені в судовому засіданні.

Так згідно Довідки №6051/29-046 від 23.04.2007 року згідно якї 23.04.2007 року ОСОБА_6 взято на податковий облі як фязичну особу -підприемця.

(т. 1 а. с. 232);

Свідоцтвом №100038691 НБ№015487 про реестрацію платника податків на додану вартість зідно якої ОСОБА_3 зареєстрований платником податку на додану вартість 03.05.2007 року та надано індивідуальний податковий номер НОМЕР_1.

(т. 1а. с. 227);

Випискою Миколаївської філії ВАТ „Кредитпромбанк" по особовому рахунку №26003129800521, який : належить СПД ФО ОСОБА_3, відповідно якої 11.10.2007 року у віділенні Миколаївської філії ВАТ „Кредитпромбанк" відповідно документу ЛВ 4181280 отримано грошові кошти в сумі 118900 гривень на закупівлю товару. Також, згідно даної виписки на банковський рахунок СПД ФО ОСОБА_3 надійшли грошові кошти, в тому числі 11.10.07 від ТОВ „Торгово-промислова компанії „Агроюг" в сумі 119556 як оплата за шкіру ВРХ; 18.02.08 від ТОВ „Дах-буд України " в сумі 100 гривень як оплата згідно рахунку №10; 6.02.08 від ТОВ „Дах-буд України" в сум1 94050 як оплата за шкіру ВРХ.

(т. 2 а. с. 69);

Грошовим чеком ЛВ 4181280 вщ 11.10.2007 року відповідно якого ОСОБА_3, пред'явивши НОМЕР_2, виданий Ленінським РВ ММУ УМВС України Миколаїськї області 6.10.2000 року, отримав в касі Миколївської філії ВАТ „Кредитпромбанк" 118900 гривень на закупівлю товару.

(т. 2 а. с. 71);

Висновком №1018 від 24.02.2009 року судово-почеркознавчою експертизи відповідно якого підписи від імені ОСОБА_3 у графах „Підпис", „Підписи", „Зазначену в цьому грошовому чеку суму одержав" грошового чека серії ЛВ №4181280 від 11 жовтня 2007 року виконана самим ОСОБА_3.

(т. 2 а. с. 251-253);

Актом №2071/17-100-3092116514 вщ 13.06.2008 року „Про результата планової ВіЗНОї документальної" перевірки своечасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) суб'екта піприемницької Діяльності - фізичної особи ОСОБА_7 НОМЕР_1 за період з 19.04.2007 по 31.03.2008", зпдно висновюв якого встановлено занижения СПД ФО ОСОБА_3 податків в сум1 1745541,77 гривень, в тому числі податку на додану вартють в сум1 1337568,25 гривень (липень 2007 - 586243 грн., серпень 2007 - 461344, 51 грн., вересень - 228340,74 грн., грудень 2007 - 29886 грн., шчень 2008 - 31754 грн.) та податку з доход1в ф1зичних ос1б у сум1 407973,52 гривень (2007 також за 1 квартал 2008р .).

(т. 1 а. с. 245-262);

Податковим повідомленням-ріенням №0007681701/0 від 19.06.2008 року яким визначено суму 1337568,25 як податкове зобов'язання з податку на додану вартють ОСОБА_8

(т. 1 а. с. 243);

Податковим повщомленням-ршенням №0007671701/0 від 19.06.2008 року яким визначено суму 407973,52 як податкове зобов'язання з податку з доход1в ф1зичних ос1б ОСОБА_8

(т. 1 а. с. 244);

Висновком №2/77 вщ 27.12.2010 року економ1чно1 експертизи вщповщно якого згщно наданих документа», вказаш в акт1 №2071/17-100-3092116514 від 13.06.2008 року „Про результати планової та позапланової документальної перевірки своечасності, повноти нарахування та сплати податюв, збор1в ФОП ОСОБА_9" висновки щодо занижения податкових зобов'язань з податку на додану вартють в розм1р1 1337568 гривень, в тому числ! за липень.;

Податковою декларащею з податку на додану вартють СПД ФО Ворошилова ОСОБА_10 за грудень 2007 року в які відображені показники фшансово-господарсько! д1яльност1 СПД ФО ОСОБА_3С, якою фактично не відповідають .

(т. 1 а. с. 238-239);

Податковою декларащею з податку на додану вартють СПД ФО Ворошилова ОСОБА_11 за С1чень 2008 року в якш відображені показники фіансово-господарської ддяльності СПД ФО ОСОБА_3, які фактично не віповідають дійсності

(т. 1 а. с. 240-241); |

Довікою №16/23/33174819 від 12.01.2009 року „Про результати документально! невиїзної позапланової перев1рки ПП „Нав1гатор-Агро" щодо підтвердження відомостей, отриманйх від особи, яка мала правов1 відносини з платником податюв СПД - ф1зичною особою ОСОБА_3С, під. номером НОМЕР_1 за період з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.", згідно висновків перев1рки ПП „Нав1гатор-Агро" підтверджено взаемовідносини з ПП ОСОБА_3 за період з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.

(т. 2 а. с. 5-7);

Довідкою №18/23/34524662 вщ 12.01.2009 року „Про результати документальної невизної позапланової перевірки ПП „Аторзернотрейд-2006" щодо пітвердження відомостей, отриманих вщ особи, яка мала правов1 відносини з платником податюв СПД - ф1зичною особою ОСОБА_3С, шд. номер НОМЕР_1 за перюд з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.", згідно висновків якої перевіркою ПП „Аторзернотрейд-2006" підтверджено взаемовідносини з ПП ОСОБА_3С за період з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.

(т. 2 а. с. 10-12);

Довідкою №17/23/23880469 вщ 12.01.2009 року „Про результати документальної позапланової перевірки ФГ „Чевенгур" щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи, яка мала правов1 відносини з платником податюв СПД - ф1зичною особою ОСОБА_3С, шід. номер НОМЕР_1 за період з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.", згідно висновків якої перев1ркою ФГ „Чевенгур" підтверджено взаемовідносини з ПП ОСОБА_3 за перід з 01.01.2007р. по 31.03.2008р.; (т. 2 а. с. 15-17)

Довідкою №158/30086092 від 17.10.2008 року „Про результати зустрічної перевірки ТОВ „Мультиком-Холдинг" щодо взаемовідносин з СПД ОСОБА_3 за перід з 01.01.2007р. по 31.03.2008р."

Первинними бухгалтерськими документами ГШ „Нав1гатор-Агро", які підтверджують фінансово-господарсью правовідносини з СПД ФО ОСОБА_3, а саме: квитанціею прибуткового касового ордеру №102 від 10.08.2007 року СПДФ „Ворошилов Артем Сергійович" та ГШ „Нав1гатор-Агро", квитанщею прибуткового касового ордеру №118 від 20.08.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №84 від 01.08.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №150 від 26.09.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №95 від 07.08.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №11 від 30.06.2007 року, видатковою накладною № РН-0000040 від 26.09.2007 року, видатковою накладною № РН-0000030 від 20.08.2007 року, видатковою накладною № РН-0000023 від 07.08.2007 року, видатковою накладною № РН-0000026 10.08.2007 року, видатковою накладною № РН-0000019 вщ 01.08.2007 року, видатковою накладною № РН-0000009 від 30.06.2007 року, податковою накладною №66 від 26.09.2007 року, податковою накладною №38 від 10.08.2007 року, податковою накладною №42 вщ 20.08.2007 року, податковою накладною №31 вщ 01.08.2007 року, податковою накладною №35 від 07.08.2007 року, податковою накладною №11 від 30.06.2007 року.

(т. 2 а. с. 96-113);

Первинними бухгалтерськими документами ТОВ „Калга", якою пітверджують фшансово-господарськи правовідносини з СПД ФО ОСОБА_3, а саме: квитанціею прибуткового касового ордеру №88 вщ 03.08.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №117 вщ 20.08.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №152 вщ 26.09.2007 року, квитанціею прибуткового касового ордеру №148 вщ 21.09.2007 року, видатковою накладною № РН-0000043 вщ 26.09.2007 року, видатковою накладною № РН-0000042 вщ 21.09.2007 року, видатковою накладною № РН-0000016 вщ 03.08.2007 року, видатковою накладною № РН-0000029 вщ 20.08.2007 року, податковою накладною №41 від 20.08.2007 року, податковою накладною №69 від 26.09.2007 року, податковою накладною №68 вщ 21.09.2007 року, податковою накладною №28 від 03.08.2007 року.

(т. 2 а. с. 116-127).

Письмові докази узгоджуються показами свідків: ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, ОСОБА_19

Беручи до уваги докази які були дослідженні в судовому засіданні, суд вважає вину підсудного доведеною в скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, тобто в навмисному ухилянні від сплати податків, які входять у систему оподатковування, введених у встановленому законом порядку,вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в великих розмірах.

В судовому засіданні підсудний заявив клопотання про закриття кримінальної справи в звязку з перебігом терміну давності про притягнення особи до кримінальної відповідальності передбаченої ст. 49 КК України.

Вислухавши думку учасників процесу суд вважає заявлене клопотання таке що підлягає задоволенню.

На підставі ст.. 49 КК України та керуючись ст.. 11-1 КПК України суд, -

П о с т а н о в :

Кримінальну справу відносно ОСОБА_3, звинуваченого у скоєнні злочину передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України закрити на підставі ст.49 КК України та ст.. 11-1 КПК України в звязку з перебігом терміну давності про притягнення до кримінальної відповідальності.

Запобіжний захід - підписку про невиїзд відміеити.

Постанова може бути оскаржений до Апеляційного суду Миколаївської області протягом 7 діб з моменту його оголошення.

Суддя: