Ухвала суду № 53208074, 03.11.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/11937/15-к

Провадження № 1-кс/369/2706/15

У Х В А Л А

іменем України

03.11.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., за участю слідчого Кухарука О.Г., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000036 від 29.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000036 від 29.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Так, до СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі надійшло повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, а саме: акт №1242/22-4/37563935 від 11.09.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935) з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «УБК Універсал» (код ЄДРПОУ 39240615, за період з 01.10.14 по 31.10.14 року, ТОВ «ФПГ Універсал» (код ЄДРПОУ 37902209) за період з 01.10.14 по 31.10.14 та з 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код ЄДРПОУ 36337329) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» (код ЄДРПОУ 35978433 ) за період з 01.11.14 по 31.12.14; ПП «Пром-Тех-Снаб (код ЄДРПОУ 38007002) за період 01.12.14 по 31.12.14; ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030 за період з 01.02.15 по 28.02.15; МП «Вікфіл» (код ЄДРПОУ 23574672) за період 01.03.15 по 31.03.15; ТОВ «Профлідер» (код ЄДРПОУ 38818946) за період з 01.03.15 по 31.03.15» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000128204 з податку на прибуток підприємств у сумі за основним платежем 437 894 грн.; податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 22.09.2015 №000129204 про збільшення грошового зобовязання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 575 691 грн.).

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ТОВ «УБК Універсал» (ДПІ у Святошинському районі м. Києва) на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній 11-18. Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «УБК Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал» (код ЄДРПОУ 37450960, ДПІ у Голосіївському районі м. Києва) що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «УБК Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 15179,27 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «Бродбудкепітал» має в штаті 10 осіб, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «ФПГ Універсал» (Ірпінська ОДПІ) на виконання робіт на виконання комплексу монтажних робіт на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» (Друга черга). Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «ФПГ Універсал» та його основного постачальника ТОВ «ТПК Прайдінвест» (код ЄДРПОУ 38927690, Маріупільська ОДПІ); ТОВ «Логістик Індустрія» (код ЄДРПОУ 39461246, ДПІ у м. Черкаси), що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання. Таким чином, згідно наданих до перевірки ТОВ «Будрегіонінвест» документів встановлено, що за період жовтень 2014 року ТОВ «ФПГ Універсал» документально виконано роботи із загальнимми затратами праці в людино-годинах 1453,77 люд.год. Згідно податкової звітності ТОВ «УБК Універсал» має в штаті 3 особи, а його контрагент ТОВ «ТПК Прайдінвест» має в штаті 3 осіб, ТОВ «Логістик Індустрія» 1 особа, таким чинов вказаним працівникам необхідно було працювати 43,25 годин на добу, що фактично є неможливим.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір виконання робіт розробки проекту (стадії РП») монтаж системи автоматичної пожежної сигналізації, поставка обладнання, на обєкті будівництва Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою Київська область м. Буча, вул. Нове Шосе 8.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір субпідряду з ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал»: на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків Готельно-житлового комплексу з вбудованими та прибудованими офісно-торговими приміщеннями , за адресою Київська область м. Буча, вул.., ОСОБА_3 8; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків житлового кварталу «Річ Таун» по вул., Шевченка м. Буча 2-га черга; на виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18.

Вході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» та його основного постачальника ТОВ «Бродбудкепітал», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з ПП «Пром-Тех-Снаб» (Васильківська ОДПІ) виконання комплексу будівельно-монтажних робіт на будівництві будинків багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул.., Проектній 11-18. В ході перевірки при аналізі даних АС «Податковий блок» не встановлено необхідної кількості працюючих у ПП «Пром-Тех-Снаб» та його основного постачальника ТОВ «Діслав», ТОВ «Сантехресурс», що могли б забезпечити виконання робіт в кількості зазначених людино-годин згідно актів приймання виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) та умов і термінів виконання.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір ТОВ «Профлідер» (ДПІ у м. Лисичанську) на автотранспортні послуги (автокран). Згідно податкової звітності у ТОВ «Профлідер» відсутні основні засоби.

ТОВ «Будрегіонінвест» укладено договір підряду з МП «Вікфіл» (ДПІ у Києво Святошинському районі відсутне за податковою адресою) комплекс оздоблювальних робіт (улаштування стяжки) на будівництві багатоквартирної житлової забудови «Квартал Новатор» розташованої в м. Буча Київської області по вул. Проектній, 11-18.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ «Будрегіонінвест» ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 013 585 грн., що є значним розміром.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ «Будрегіонінвест» знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ «УБК Універсал», ТОВ «ФПГ Універсал», ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал», ПП «Пром-Тех-Снаб, ТОВ «Техноніколь-Центр», МП «Вікфіл» та ТОВ «Профлідер», в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ТОВ «Будрегіонінвест» з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі, які знаходяться у ТОВ «Будрегіонінвест», мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Ст. слідчий просить надати доступ до інших документів, необхідність у вилученні яких виникне в ході проведення виїмки, згідно п.3 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ТОВ «Будрегіонінвест» (код ЄДРПОУ 37563935, адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1) по взаємовідносинах з ТОВ «УБК Універсал» (код ЄДРПОУ 39240615), ТОВ «ФПГ Універсал» (код ЄДРПОУ 37902209), ТОВ «ОСОБА_2 Плюс» (код ЄДРПОУ 36337329), ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал» (код ЄДРПОУ 35978433 ), ПП «Пром-Тех-Снаб (код ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Техноніколь-Центр» (код ЄДРПОУ 32046030), МП «Вікфіл» (код ЄДРПОУ 23574672) та ТОВ «Профлідер» (код ЄДРПОУ 38818946) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у ТОВ «Будрегіонінвест» за період 01.10.2014 по 31.03.2015, а саме:

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Будрегіонінвест» із ТОВ «УБК Універсал», ТОВ «ФПГ Універсал», ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал», ПП «Пром-Тех-Снаб, ТОВ «Техноніколь-Центр», МП «Вікфіл» та ТОВ «Профлідер»;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Будрегіонінвест» та ТОВ «УБК Універсал», ТОВ «ФПГ Універсал», ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал», ПП «Пром-Тех-Снаб, ТОВ «Техноніколь-Центр», МП «Вікфіл» та ТОВ «Профлідер»;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного ТОВ «Будрегіонінвест» та ТОВ «УБК Універсал», ТОВ «ФПГ Універсал», ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал», ПП «Пром-Тех-Снаб, ТОВ «Техноніколь-Центр», МП «Вікфіл» та ТОВ «Профлідер»;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Будрегіонінвест» та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «УБК Універсал», ТОВ «ФПГ Універсал», ТОВ «ОСОБА_2 Плюс», ТОВ «Українська Будівельна компанія «Універсал», ПП «Пром-Тех-Снаб, ТОВ «Техноніколь-Центр», МП «Вікфіл» та ТОВ «Профлідер»;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_4