Ухвала суду № 53165992, 08.10.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10938/15-к

Провадження № 1-кс/369/2420/15

УХВАЛА

Іменем України

08.10.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Восток» (МФО 307123) по розрахунковим рахункам,які належать ТОВ «Тема Б» у кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Восток» (МФО 307123) по розрахунковим рахункам,які належать ТОВ «Тема Б» у кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд», ТОВ «Тема-Б».

Провадження внесено до ЄРДР 14.03.2014 відповідно до акту №294/10-13-22-01-122/36460480 від 18.11.2013 року про результати документальної планової перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили вимоги пп. 14.1.36, 14.1.27, п.14.1 ст.14, п.138.2, пп.138.10.3 п.138.10, ст.138 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податок на прибуток на загальну суму 512926 грн.

Крім того службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ТОВ «Фоззі-Фуд» в порушення пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями занизили податкові зобовязання з ПДВ на загальну суму 488501 грн. Службовими особами ТОВ «Тема Б» віднесено суми ПДВ, сплачені постачальникам за мерчендайзонгиві послуги, які не повязані з господарською діяльністю підприємства та не мають права відноситись до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином протиправні дії службових осіб ТОВ «Тема Б» призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1001427 грн.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження додано акт №30/22-03/36460480 від 23.01.2014 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця» (код ЄДРПОУ 33487405) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2013 року та з 01.06.2013 року по 31.10.2013 року. Відповідно до висновків акту, службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця», в порушення п.185.1, ст.185 та п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201. ст.201, п.201.6 ст.201, п.200.3 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI та п.4. Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПІ України від 21.12.2010 року, №969, зареєстрований в Міністерстві Юстиції України від 29.12.2010 року №1401/18696, що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (р.25 декларацій з ПДВ) на загальну суму ПДВ 997610 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Тема Б» відкрито рахунки № 26005010078983, 26049010078983 у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Тобто з документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тема Б» та інформаційно-аналітичної бази даних держателем якої являється Державна фіскальна служба України вбачається використання підприємством ТОВ «Тема Б» розрахункових рахунків №26005010078983, 26049010078983 відкритих в ПАТ «Банк Восток».

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «Банк Восток», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- виписка про рух грошових коштів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 відкритому ТОВ «Тема Б»;

- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Тема Б»;

- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Тема Б»;

- документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, повязаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Тема Б» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, повязаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Тема Б», отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Відповідно до п.5 ч.1 ст.162 КПК України відомості, що становлять банківську таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до п.5 ч.2 ст.160 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ «Тема Б», а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «Восток» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні речей та документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання, що клопотання не підлягає задоволенню, оскільки ст. слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані у ньому речі та документи самі по собі або в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають важливе значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей та документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1,у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Восток» (МФО 307123) по розрахунковим рахункам, які належать ТОВ «Тема Б» у кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 та ч.3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун