Ухвала суду № 53137891, 26.10.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7358/15-к

1-кс/405/2189/15

УХВАЛА

26.10.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Черненко І.В., з участю слідчого Берегового С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000060 від 18.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк»,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32015120010000060 від 18.06.2015 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року за період з моменту відкриття рахунків по 08.10.2015 (включно), які перебувають у володінні в АТ «Укрексімбанк», за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії інформація про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року за період з моменту відкриття рахунків по 08.10.2015 (включно);

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), імя користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється зєднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк;

- заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- інформацію, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031).

Також заявлено клопотання про вилучення вказаних документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015120010000060 від 18.06.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України щодо службових осіб ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251).

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Креатив»(код ЄДРПОУ 31156251, м. Кіровоград, просп. Промисловий, 19) шляхом декларування в бухгалтерському обліку та у податковій звітності нікчемних фінансово-господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Піраміда-ЛТД»(код ЄДРПОУ 37455560) та ТОВ «Коварз» (код ЄДРПОУ 39328851) за період з 01.11.14 по 30.11.14 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 6 858 106 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, службові особи ПрАТ»Креатив»(код ЄДРПОУ 31156251, м. Кіровоград, просп. Промисловий, 19) шляхом декларування в бухгалтерському обліку та у податковій звітності підприємства з ПДВ нікчемних фінансово-господарських операцій з вигодоформуючими субєктами ТОВ «Мірошник» (код 36149943), ТОВ «Дізфорс» (код 38630980), ТОВ «Піраміда-ЛТД» (код 37455560), ТОВ «Буд-Монтаж-Сервіс» (код 38620588), ТОВ «Коммунар-Престиж» (код 36201348) за травень, жовтень 2014, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 760 335 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім цього, службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, просп.Промисловий, 19 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ПрАТ «Кириківське ХПП» (код 00955963) за період з 01.12.13 по 31.01.14, СФГ «Петрівське» (код 24867689) за період з 01.11.14 по 31.12.14, ТОВ «Левиском» (код 38350912) за період з 01.11.13 по 30.11.13, ТОВ «Дніпроагроцентр» (код 38675927) за період з 01.05.14 по 31.10.14, ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317) за період з 01.10.14 по 31.10.14, ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133) за періоди з 01.04.14 по 30.06.14 та з 01.10.14 по 30.10.14 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 959 312 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пров. Промисловий,19), протягом жовтня-грудня 2014 року, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Аландо-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38962541), ТОВ «Альянс-Хімія» (код ЄДРПОУ 34349716), ТОВ «Піраміда-ЛТД» (код ЄДРПОУ 37455560) та ТОВ «Коммунар-Престиж» (код ЄДРПОУ 36201348) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 10 021 972 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пр. Промисловий, 19) в період з 01.05.2014 по 30.11.2014 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами господарювання ТОВ «Украгро Інвест» (код ЄДРПОУ 38790786), ТОВ «Мортон Інвест» (код ЄДРПОУ 39209093), ПП «Терра» (код ЄДРПОУ 32927564) безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 6 622 340 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, Службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, просп. Промисловий, 19), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Магнетек ЛТД» (код 39208880) за період з 01.10.14 по 30.11.14, ТОВ «Комунар-Престиж» (код 36201348) за період з 01.11.14 по 30.11.14, ТОВ «Дізфоз» (код 38630980) за період з 01.11.14 по 30.11.14, ТОВ «Буд-Монтаж-Сервіс» (код 38620588) за періоди з 01.09.14 по 30.09.14 та 01.11.14 по 30.11.14 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 12 577 339 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ПрАТ «Креатив»(код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, просп.Промисловий, 19), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та у податковій звітності нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Рай-Т»(код ЄДРПОУ 39296186), ТОВ «Дізфорс»(код ЄДРПОУ 38630980) за період з 01.12.2014 по 31.12.2014, ТОВ «ТК Агротрейд»(код ЄДРПОУ 38310272) за період з 01.09.2014 по 31.10.2014, ФГ «Трансагролідер»(код ЄДРПОУ 33434699) за період з 01.10.2014 по 31.10.2014 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 868 019 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ПрАТ„Креатив (код ЄДРПОУ 31146251, м.Кіровоград, просп.Промисловий, 19), шляхом відображення в бухгалтерському обліку та у податковій звітності нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ФГ„Мазури (код ЄДРПОУ 36895442), за період з 01.02.15 по 28.02.15, ТОВ „Марлен-КД (код ЄДРПОУ 39075031), ТОВ „ТК Інтех (код ЄДРПОУ 36987187) та ТОВ„Реаль-но (код ЄДРПОУ 39425433) за період з 01.03.15 по 31.03.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 21 300496 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, просп. Промисловий, 19) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Реодон ЛТД» (код 39257126) за період з 01.12.14 по 31.12.14, ТОВ «ТК «Інтех» (код 36987187) за період з 01.04.15 по 30.04.15, ТОВ «Реаль-Но» (код 39425433) за період з 01.04.15 по 30.04.15, ТОВ «НВП «Гідро-Альфа» (код 37091004) за період з 01.04.15 по 30.04.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 063 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

14.07.15 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000060 від 19.06.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000064 від 09.07.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 32015120010000060.

20.08.15 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000071 від 20.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000072 від 20.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000073 від 20.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 32015120010000071.

31.08.2015 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000071 від 20.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000066 від 04.08.2015 за ч 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000070 від 18.08.2015 за ч 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 320151200100000066.

10.09.15 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000066 від 04.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000080 від 08.09.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 32015120010000066.

11.09.15 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000060 від 19.06.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000066 від 04.08.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 32015120010000060.

31.09.15 матеріали досудових розслідувань за № 32015120010000060 від 19.06.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України, № 32015120010000091 від 31.09.2015 за ч. 3 ст. 212 КК України прокуратурою Кіровоградської області обєднано в одне провадження за № 32015120010000060.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Згідно висновків матеріалів актів документальних позапланових невиїзних перевірок ПрАТ «Креатив» проведених спеціалістами Кіровоградської ОДПІ встановлено безпідставне завищення податкового кредиту та валових витрат шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних господарських операцій з придбання товарів та послуг, поставка яких не підтверджена по ланцюгу їх проходження.

Зважаючи, що під час здійснення поставок товарів/послуг можуть відбуватися зміни зобовязань постачальника та покупця, в т.ч. повернення товару, зміна вартості товару/послуг, існування непогашених заборгованостей ціні, повернення коштів за не отримані товари/послуги чи проведення доплати в наступних податкових періодах, порушення строків проведення розрахунків, тому період, який підлягає дослідженню складає станом на поточну дату.

В даному випадку період документів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» та ТОВ «Марлен-КД», до яких планується отримати тимчасовий доступ необхідний з дати відкриття рахунку по теперішній час, або ж по дату закриття рахунку, зважаючи, що в наступних податкових періодах можуть відбуватися зміни зобовязань постачальника та покупця і повернення коштів чи не проведення повної оплати, що підлягає встановленню на даний час та є предметом доказування підстав понесених витрат відображених у звітності ПрАТ «Креатив».

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Маслоград-2014» використовувало розрахункові рахунки р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» використовувало розрахунковий рахунок р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року в АТ «Укрексімбанк», за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, та відповідно зазначене дає підстави вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній (фізичній) особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом предявлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп'ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України. Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обовязкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов'язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів руху грошових коштів на вищевказаних рахунках, та для встановлення суми збитків завданих державі, внаслідок декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації обєкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного звязку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії і оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року, які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк» (МФО 322313), за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів(назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року, за період з моменту відкриття рахунку по 08.10.2015 (включно);

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), імя користувача (логін - USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється зєднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк;

- заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки;

- інформації відносно ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

- інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031) її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- Договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк» за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з рахунків ПрАТ «Креатив» в якості оплати ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), за поставлені на адресу даного підприємства ТМЦ, надані послуги та підстав декларування ПрАТ «Креатив» відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами та проведення аналізу руху коштів підприємства з метою перевірки товарності операцій з СГД протягом 2014-2015 рр.

Вказані документи відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках, використовували рахунки як спосіб досягнення мети, направленої на умисне ухилення від сплати податків, та вказані документи необхідні в оригіналах для проведення судово почеркознавчих експертиз.

У звязку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам СПД на паперовому носії необхідний для встановлення в рамках кримінального провадження наявності чи відсутності факту проведення розрахунків за поставлені ТМЦ відображені в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства СПД, наявності самої грошової маси на рахунку підприємства необхідної для проведення розрахунків та їх походження, встановлення переліку підприємств, які здійснювали перерахування коштів на вказані розрахункові рахунки підприємств з метою подальшого їх відпрацювання та перевірки законності перерахування коштів та вказані відомості необхідні при проведенні судово економічної експертизи по кримінальному провадження.

- скопійовані на магнітний носій відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ФСПД необхідні в першу чергу для використання при проведенні аналізу руху коштів з метою виявлення пересортиці, зміни призначень платежів та підтвердження фактів оплати товарів, які не придбавались;

- заява про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінці повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідка про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів необхідні проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.

- роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи необхідні для встановлення Інтернет провайдера, який є власником ІР-адреси та в подальшому назви особи (фізичної чи юридичної) якій належить ІР-адреса, адреси розташування та місця знаходження компютерної техніки (ноутбуку) з якого здійснювалося дистанційне управління рахунками та перерахування коштів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати відомості та виписки про рух коштів по рахунку, заяви на отримання чекових книжок, чекові книжки, чеки на отримання готівкових коштів, договори про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк, заяви, договори та акти на встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, карток із зразками підписів та відбитку печатки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства - необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які мали право підпису відповідних платіжних та договірних документів та доступ до банківських рахунків і розпорядження грошовими активами на рахунках;

- інформація відносно СПД яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше, інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках необхідні для використання їх при розслідуванні в рамках кримінального провадження шляхом їх аналізу та проведення необхідних слідчих та процесуальних дій відповідно до встановлених даних.

Відповідно до ст. 1 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.20.1998 (в редакції наказу Міністерства юстиції України від 26.12.2012 № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник АТ "Укрексімбанк" до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

- документи про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року за період з моменту відкриття рахунків по 08.10.2015 (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031).

дійсно перебувають у володінні АТ "Укрексімбанк", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015120010000060 від 18.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Укрексімбанк» - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_1,старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 тимчасовий доступ до речей і документів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року за період з моменту відкриття рахунків по 08.10.2015 (включно), які перебувають у володінні в АТ «Укрексімбанк», за адресою: м. Київ, вул. Горького, 127, а саме:

- документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» р/р №2600000018038 (укр. гривня), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (російський рубль), відкритий 02.10.2014 року, р/р №2600000018038 (долар США), відкритий 02.10.2014, р/р №2600000018038 (євро), відкритий 02.10.2014 року, ТОВ «Марлен-КД» р/р №2600000018272 (укр. гривня), відкритий 03.04.15 року за період з моменту відкриття рахунків по 08.10.2015 (включно);

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

- карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

- заяв на видачу готівки ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунках ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031);

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Маслоград-2014» (код 39399317), ТОВ «Марлен-КД» (код 39075031).

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_1,старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 26.11.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда І. В. Черненко