Ухвала суду № 52989729, 29.10.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7325/15-к

1-кс/405/2165/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.10.2015 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., за участю слідчого Мельніченка О.Ю., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1Ю у кримінальному провадженні №32015120010000063 від 25.06.2015 року про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні оператора телекомунікацій ПрАТ «МТС Україна» -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні оператора телекомунікацій ПрАТ «МТС Україна», за адресою: м. Київ, вул. Лейпцигська, 15, і містять інформацію про деталізацію трафіку телефонних зєднань (з по-секундною реєстрацією із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів мобільних телефонів з абонентськими номерами:

-+380664808963 за період 25-26.09.14, 22-23.10.14, 23-24.11.14, 21-22.12.14 та з 01.01.2015 по дату надання запитуваної інформації.

-+380504873366 за період 28-29.05.13, 26-27.06.13, з 01.10.13 по 28.10.13, 25-26.11.13, 21-27.12.13, 20-21.01.14, 25-26.02.14, 20-21.03.14, 15-16.04.14, 21-22.05.14, 26-27.06.14, з 01.08.14 по 29.08.14, 25-26.09.14, 22-23.10.14, 23-24.11.14, 22.12.14 та з 01.01.2015 по дату надання запитуваної інформації.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні №32015120010000063 від 25.06.2015 року встановлено, що службові особи ПМП НВФ «Кіт» (код ЄДРПОУ 13748444, м. Кіровоград, вул. Генерала Родимцева, 87 «Г») протягом 2013 та 2014 років, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій, проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Марафон 12» (код ЄДРПОУ 38277529), ПП «Фаворит запчастини» (код ЄДРПОУ 36574516), ПП «Рапан» (код ЄДРПОУ 25529701), ТОВ «Юніті Гранд» (код ЄДРПОУ 35474982), ТОВ «Клинкор» (код ЄДРПОУ 38790596), ТОВ «Стикон Холдинг» (код ЄДРПОУ 39085390), ТОВ «БК «Креатив БУД» (код ЄДРПОУ 38893929), ТОВ «Ельпіс» (код ЄДРПОУ 38873148), ПФ «Каскад ТСВ» (код ЄДРПОУ 25609699), ТОВ «Норіка» (код ЄДРПОУ 36366517), ТОВ «Дастік» (код ЄДРПОУ 39047507), ТОВ «Комфорт-Н» (код ЄДРПОУ 39380010) та ТОВ «ТД «Дана-Дніпро» (код ЄДРПОУ 38242407) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 042 089 грн. та податку на прибуток в сумі 2 864 087 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 4 906 176 грн.

Вказане кримінальне правопорушення кваліфіковане за ч.3 ст.212 КК України.

Вище зазначене підтверджується матеріалами акту проведеної спеціалістами Кіровоградської ОДПІ перевірки №67/11-23-22-04/13748444 від 27.05.2015 «Про результати планової перевірки ПМП НВФ «Кіт» (код ЄДРПОУ 13748444) з питання дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.13 по 31.12.14. В порушення пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138 ПКУ від 02.12.10 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) у рядку 05 «Витрати операційної діяльності» в тому числі: 05.1 Декларації «собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» перевіркою повноти визначення витрат, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування за період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року, встановлено їх завищення на загальну суму 15 543 906грн., в тому числі за 2013 рік на суму 6618351грн., за 2014 рік на суму 8925555грн. за рахунок відображення в обліку та звітності придбання товарів/послуг від постачальників, якими не підтверджено реальність здійснення господарської діяльності. В результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 2864087грн, в тому числі: за 2013 рік за ставкою 19% на суму 1257487грн., за 2014 рік за ставкою 18% на суму 1606600грн., та ПДВ на загальну суму 2042089 грн.

В ході перевірки за результатами аналізу даних звітності, зареєстрованих податкових накладних в ЄРПН, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено, що вище перелічені контрагенти шляхом маніпулювання даними податкової звітності, безпідставно формували податковий кредит підприємствам-покупцям з оформленням первинних документів на реалізацію товарів, які не придбались, що підтверджує здійснення підприємством діяльності спрямованої на тримання вигоди третім особам.

З урахуванням даних податкової звітності, матеріалів актів зустрічних перевірок встановлено: відсутність платників податків за місцезнаходженням, відсутність їх посадових осіб; не надані підтверджуючі документи щодо виникнення податкових зобовязань та податкового кредиту; неможливо співставити дані первинних бухгалтерських та інших документів субєктів господарювання, що здійснюється органами державної податкової служби з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів їх виду, обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювалися між ними, для зясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими субєктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

Приватне мале підприємство науково-виробнича фірма «Кіт» (далі ПМП НВФ «Кіт») зареєстроване 25.12.1991 Реєстраційною палатою виконавчого комітету Кіровоградської міської ради народних депутатів, свідоцтво про державну реєстрацію №1444107000900253 0001 002535. Код субєкта господарювання за ЄДРПОУ: 13748444. Місцезнаходження ПМП НВФ «Кіт»: м. Кіровоград, вул. Генерала Родимцева, 87-Г. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби 25.12.1991 за №80.

Згідно АІС «Податковий блок» ДФС України придбання транспортних послуг ПМП НВФ «Кіт» здійснюється від ФОП ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1), ПП ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_2), ПП "ОСОБА_4І." (рнокпп НОМЕР_3), ПП «Кіровоградмеблі» (ЄДРПОУ 32615951), ПП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_5), ПП "Омега Регіон", ВАТ "Кіровоградський завод будівельних матеріалів №1".

Частина придбаних послуг перевезення товарів відображена у складі витрат та податкового кредиту від субєктів з ознаками фіктивного підприємництва, що зареєстровані в ІНФОРМАЦІЯ_1 та м. Кривому Розі.

Як свідчать отримані в порядку ст.93 КПК України від ПМП НВФ «Кіт» товарно-транспортні накладні транспортування придбаних у субєктів з ознаками фіктивного підприємництва товарів здійснена водіями ФОП ОСОБА_2, ОСОБА_7, прийняті менеджером ПМП НВФ «Кіт» ОСОБА_8

Допитаний як свідок водій ОСОБА_2 показав, що здійснює перевезення товарів для ПМП НВФ «Кіт». Щодо обставин та місць завантаження товарами від субєктів ТОВ «Норіка», ТОВ «Дастік», ТОВ «Комфорт-Н» у вказані на товарно-транспортних накладних дати 26.09.14, 23.10.14, 24.11.14 та 22.12.14 не може пригадати подробиць та вказати місця завантаження, так як здійснив багато рейсів.

Допитаний як свідок водій ОСОБА_9 показав, що працює водієм підприємства з назвою «Астма-Преса» м. Дніпропетровськ. На підприємствах зазначених в товарно-транспортних накладних, де він вказаний водієм автоперевізників і постачальників ТОВ «Клинкор», ТОВ «Стикон Холдинг», ТОВ «Юніті Гранд», ПФ «Каскад ТСВ» ніколи не працював, послуг з транспортування ТМЦ їм не надавав. Автомобіль зазначений в ТТН дерном ер АЕ2990СХ йому не відомий, керування ним не здійснював.

Допитаний як свідок менеджер ОСОБА_8, підтвердив проставлення ним своїх підписів в графі «отримав» на видаткових накладних вище перелічених постачальників №РН-0000256 від 29.05.13, № РН-0000294 від 27.06.13, №33 від 02.10.13, №61 від 03.10.13, №87 від 04.10.13, №117 від 07.10.13, №166 від 09.10.13, №192 від 10.10.13, №11.10.13, №253 від 14.10.13, №283 від 15.10.13, №304 від 16.10.13, №331 від 17.10.13, №383 від 21.10.13, №411 від 22.10.13, №435 від 23.10.13, №463 від 24.10.13, №488 від 25.10.13, №518 від 28.10.13, №524 від 28.10.13, №542 від 28.10.13, №462 від 26.11.13, №514 від 27.12.13, №328 від 21.01.14, №460 від 26.02.14, №381 від 21.03.14, №298 від 16.04.14, №326 від 22.05.14, №61 від 22.12.14, №62 від 22.12.14, №63 від 22.12.14, №64 від 22.12.14, №65 від 22.12.14, №66 від 22.12.14, №67 від 22.12.14, №68 від 22.12.14, №69 від 22.12.14, №70 від 22.12.14, №71 від 22.12.14, №72 від 22.12.14, №2 від 01.08.14, №32 від 04.08.14, №56 від 05.08.14, №110 від 07.08.14, №137 від 08.08.14, № 166 від 11.08.14, №191 від 12.08.14, №246 від 14.08.14, №272 від 15.08.14, №326 від 19.08.14, №356 від 20.08.14, №380 від 21.08.14, №407 від 22.08.14, №435 від 25.08.14, №437 від 26.08.14, №461 від 27.08.14, №488 від 28.08.14, №515 від 29.08.14, №514 від 26.09.14, №515 від 26.09.14, №516 від 26.09.14, №517 від 26.09.14, №518 від 26.09.14, №519 від 26.09.14, №520 від 26.09.14, №521 від 26.09.14, №523 від 26.09.14, №524 від 26.09.14, №433 від 23.10.14, №434 від 23.10.14, №435 від 23.10.14, №436 від 23.10.14, №437 від 23.10.14, №438 від 23.10.14, №439 від 23.10.14, №440 від 23.10.14, №441 від 23.10.14, №442 від 23.10.14, №444 від 23.10.14, №273 від 24.11.14, №274 від 24.11.14, №275 від 24.11.14, №276 від 24.11.14, №277 від 24.11.14, №278 від 24.11.14, №279 від 24.11.14, №280 від 24.11.14, актах здачі-прийняття робіт (надання послуг): №32 від 21.01.14, №151 від 22.05.14, №1040 від 27.06.14. Підписує видаткові накладні в графі «отримав», так як уповноважений на це згідно довіреності яку йому виписує головний бухгалтер ОСОБА_10, а сам товар не отримував, хто отримував товар йому не відомо.

Згідно проведеного аналізу даних АІС «Податковий блок» ПМП НВФ «Кіт» продовжує і протягом 2015 року щомісячно відображати придбання товарів «наліпки, меблеве обладнання, тощо» від субєктів, які мають стан платника «місцезнаходження не встановлено», щомісячно змінюючи на іншого такого постачальника, в звязку з чим підлягає дослідженню діяльність на предмет продовжуваного у часі кримінального правопорушення по теперішній час.

В ході досудового розслідування встановлено, що водій ОСОБА_2 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора МТС +380664808963, менеджер ОСОБА_8 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора МТС +380504873366, а водій ОСОБА_11 користувався мобільним телефоном з номером мобільного оператора Київстар +380964725170.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність задоволення клопотання слідчого.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ЗАТ „Український мобільний звязок МТС до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали слідчий суддя вважає необхідним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч.5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, з урахуванням положень п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації», можуть перебувати у володінні ПрАТ «МТС Україна», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015120010000063 від 25.06.2015 року, про надання тимчасовогодоступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна» - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПрАТ «МТС Україна» за адресою м. Київ, вул. Лейпцигська, 15, і містять інформацію про телефонні зєднання (з по-секундною реєстрацією, із зазначенням дат, часу, місцевості, тривалості і номерів абонентів) користувачів мобільного зв»язку з абонентськими номерами:

+380664808963 - за період 25-26.09.14, 22-23.10.14, 23-24.11.14, 21-22.12.14 та з 01.01.2015 по 16.10.2015 р.

+380504873366 - за період 28-29.05.13, 26-27.06.13, з 01.10.13 по 28.10.13, 25-26.11.13, 21-27.12.13, 20-21.01.14, 25-26.02.14, 20-21.03.14, 15-16.04.14, 21-22.05.14, 26-27.06.14, з 01.08.14 по 29.08.14, 25-26.09.14, 22-23.10.14, 23-24.11.14, 22.12.14 та з 01.01.2015 по 16.10.2015 р.

Термін дії ухвали до 28.11.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда В. К. Кореняк