Ухвала суду № 52989712, 30.10.2015, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7442/15-к

1-кс/405/2220/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.10.2015 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Кореняк В.К., з участю слідчого Мигловця О.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за за №32014120010000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль»-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС ФР ГУ ДФС в Кіровоградській області за погодженням із прокурором у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014120010000170 від 23.10.2014 року, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документівТОВ «Елемер-Україна», які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль», розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, а саме:

1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 за період з 01.03.14 по теперішній час; заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

2)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

3)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався звязок з сервером банку по вказаних рахунках;

4)довіреності ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

5)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

6)карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068), що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

7)платіжних доручень ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

8)заяв на видачу готівки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068);

9)інформації про організаційно-правову структуру юридичної особи ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068), її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що повязано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

10)заяв на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068);

11)заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068);

12)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068);

13)актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахунку;

14)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068);

15)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068).

Також заявлено клопотання про надання можливості вилучення вищезазначених документів в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014120010000170 від 23.10.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням, встановлено, що службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пров. Промисловий,19) протягом квітня, серпня, вересня, жовтня 2013 року, лютого, березня, квітня, травня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ТОВ «Відродження», ПАТ «Імперія-С», ПП «Компанія Будпромсервіс-Плюс», ПП «Регіон Монтаж», ТОВ «Елемер-Україна», ТОВ «Агро-Оптторг», ТОВ «Світ Олія», ТОВ «Агро Регіон», ТОВ «Прометей» Зерноторгова Компанія, ТОВ «Антуріум Опт Торг» безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 16250 402 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, пров. Промисловий,19) протягом березня, липня 2014 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з субєктами підприємництва ПП «Терра», ТОВ «Макстоп», ТОВ «Східенергогруп», ТОВ «ТК Костанта», ТОВ «Дізфорс» безпідставно зависили податковий кредит з податку на додану вартість, чим умисно ухилились від сплати ПДВ в сумі 5024 124 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення документальної перевірки, встановлено, що згідно автоматизованої системи співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, додатками №5, №2 Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ПрАТ „Креатив проводило взаємовідносини з контрагентами постачальниками: ПП «Регіон Монтаж» (код 34472693) за період з 01.02.2014 по 28.02.2014, ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014, ТОВ «Агро-Оптторг» (код 39036715) за період з 01.04.2014 по 31.05.2014, ТОВ «Світ-Олія» (код 38066068) за період з 01.04.2014 по 30.04.2014, ТОВ «Арго Регіон» (код 34779872) за період з 01.04.2014 по 30.04.2014, ТОВ «Прометей» - Зерноторгова Компанія (код 38169254) за період з 01.05.2014 по 31.05.2014, ТОВ «Антуріум Опт Торг» (код 38852458) за період з 01.05.2014 по 31.05.2014, ТОВ «Відродження» (код 31501553) за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ПАТ «Імперія-С» (код 05513862) за період з 01.08.2013 по 31.10.2013, ПП «Компанія Будпромервіс-Плюс» (код 34977706) за період з 01.08.2013 по 31.08.2013, ПП «Терра» (код 32927564) за період з 01.03.2014 по 31.03.2014, ТОВ «Макстоп» (код 35320653) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014, ТОВ «Східенергогруп» (код 36380133) за період 01.07.2014 по 31.07.2014, ТОВ «ТК Константа» (код 39036448) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014, ТОВ «Дізфорс» (код 38630980) за період з 01.07.2014 по 31.07.2014.

Розрахунки з контрагентами проведені в безготівковій формі, шляхом перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у встановленні повного ланцюгу грошових потоків та задіяних банківських рахунків і осіб причетних до імітації платежів по безтоварних операціях відображених у звітності ТОВ «Елемер-Україна».

Для здійснення своєї господарської діяльності ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) використовувало поточний розрахунковий рахунок, відкритий в банку АТ «ОСОБА_2 Аваль», розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, а саме: №26005320006.

З посиланням на викладені обставини слідчим у клопотанні обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до вказаних вище документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник АТ «ОСОБА_2 Аваль» до суду не зявився, повідомлявся про час та місце розгляду клопотання, про причини неприбуття не сповістив, що відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Ч. 5 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи:

1) про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 за період з 01.03.14 по 30.10.2015; заяв ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

2)довіреності ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

4)платіжні доручення ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

5)заяви на видачу готівки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

6)заяви на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

8)договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006.

дійсно перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.

За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення.

В тимчасовому доступі до інших зазначених у клопотанні документів необхідно відмовити, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об»єктів, крім того, використані слідчим загальні формулювання при зазначенні в клопотанні необхідної інформації не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про доступ.

З урахуванням викладеного і керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014120010000170 від 23.10.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль» - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 до речей і документів ТОВ «Елемер-Україна», які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 Аваль», розташованому за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, а саме: документи:

1) документів про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 за період з 01.03.14 по 30.10.2015; заяв ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

2)довіреності ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006 на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії, так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

3)картки із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

4)платіжні доручення ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006, в т.ч. на сплату податків, зборів, обовязкових платежів по рахунку;

5)заяви на видачу готівки ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

6)заяви на отримання чекових книжок по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

7)чеки на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006;

8)договори поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) надані чи отримані ТОВ «Елемер-Україна» (код 37443068) №26005320006.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_6 можливість вилучити вказані вище речі і документи.

В наданні тимчасового доступу до інших документів відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 29.11.2015 р.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала не оскаржується.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда В. К. Кореняк