Ухвала суду № 52963240, 22.10.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/11544/15-к

Провадження № 1-кс/369/2636/15

У Х В А Л А

іменем України

22.10.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фоззі-Фуд», ТОВ «Тема-Б», ТОВ «Фоззі-Ф».

Провадження внесено до ЄРДР 14.03.2014 відповідно до акту №294/10-13-22-01-122/36460480 від 18.11.2013 року про результати документальної планової перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2010 року по 31.12.2012.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ТОВ «Фоззі-Фуд» порушили вимоги пп. 14.1.36, 14.1.27, п.14.1 ст.14, п.138.2, пп.138.10.3 п.138.10, ст.138 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податок на прибуток на загальну суму 512926 грн.

Крім того службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ТОВ «Фоззі-Фуд» в порушення пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями занизили податкові зобовязання з ПДВ на загальну суму 488501 грн. Службовими особами ТОВ «Тема Б» віднесено суми ПДВ, сплачені постачальникам за мерчендайзонгиві послуги, які не повязані з господарською діяльністю підприємства та не мають права відноситись до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином протиправні дії службових осіб ТОВ «Тема Б» призвели до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на загальну суму 1001427 грн.

Крім того, до матеріалів кримінального провадження додано акт №30/22-03/36460480 від 23.01.2014 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця» (код ЄДРПОУ 33487405) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2013 року та з 01.06.2013 року по 31.10.2013 року. Відповідно до висновків акту, службові особи ТОВ «Тема Б» при взаємовідносинах з ПП «КТ «Житниця», в порушення п.185.1, ст.185 та п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201. ст.201, п.201.6 ст.201, п.200.3 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.2010 року за №2755-VI та п.4. Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПІ України від 21.12.2010 року, №969, зареєстрований в Міністерстві Юстиції України від 29.12.2010 року №1401/18696, що призвело до заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (р.25 декларацій з ПДВ) на загальну суму ПДВ 997610 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ТОВ «Тема Б» відкрито рахунки № 26005010078983, 26049010078983 у ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Крім того, листом з ПАТ «Банк Восток» підтверджено надання зазначених документів, які містять банківську таємницю на ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Тема Б», оскільки попередня ухвала оголошена після закінчення строку дії ухвали.

Тобто з документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Тема Б» та інформаційно-аналітичної бази даних держателем якої являється Державна фіскальна служба України вбачається використання підприємством ТОВ «Тема Б» розрахункових рахунків №26005010078983, 26049010078983 відкритих в ПАТ «Банк Восток».

Крім того, листом з ПАТ «Банк Восток» підтверджено надання зазначених документів, які містять банківську таємницю на ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів по розрахунковим рахункам ТОВ «Тема Б», оскільки попередня ухвала оголошена після закінчення строку дії ухвали.

Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ «Банк Восток», знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме: виписка про рух грошових коштів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 відкритому ТОВ «Тема Б»; документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Тема Б»; грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунку ТОВ «Тема Б»; документи кредитних справ (кредитні договори, договори застави, договори іпотеки та інші).

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, повязаних з відкриттям (закриттям) рахунків, отримання готівкових коштів з рахунків, містяться дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ «Тема Б» на банківські рахунки інших підприємств, за допомогою яких конвертовувалися кредитні кошти.

Відомості, що містяться у документах, повязаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ «Тема Б», отримання готівкових коштів з рахунку, отримання кредитів, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а тому є необхідність у вилученні таких документів.

Таким чином відомості що містять охоронювану законом таємницю ТОВ «Тема Б», а саме: виписки про рух грошових коштів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 документи щодо відкриття та закриття вказаного рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документів на отримання готівкових коштів по вищевказаному рахунку, неможливо отримати в інший спосіб ніж на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), які містять банківську таємницю в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей (матеріальних носіїв), оскільки вони необхідні для встановлення фактичних даних руху грошових коштів по банківським рахункам.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України та ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 та старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2, або ж особі, уповноваженій за доручення слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123) за адресою: м. Дніпропетровськ вул. Курсантська, буд. №24, та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Тема Б» (код ЄДРПОУ 36460480), а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів та відомостей з можливістю вилучення їх налажним чином завірених копій:

-документів в електронному вигляді про IP-адреси пристроїв з яких відбувався доступ до системи «Клієнт-Банк» по рахунках № 26005010078983, 26049010078983;

-рух грошових коштів на паперовому та електронному носіях інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, адреса, первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, інші реквізити) та призначенням платежів по рахунках № 26005010078983, 26049010078983 за період з 30.05.2012 по 31.12.2014 року;

-документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № 26005010078983, 26049010078983, а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття рахунків, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, векселів та інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам; банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на компютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило зєднання системи «Банк-Клієнт» з компютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних зєднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСуддя: ОСОБА_3