Ухвала суду № 52898527, 10.06.2013, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/11870/13-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" червня 2013 р.Суддя Дніпровського районного суду м. Києва Чаус М.О.,

при секретарі: Грунковської З.В.

за участю прокурора: Йовенко С.П.

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України в м. Києві Оверченко Н.Г., розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 1201211004000845 від 06.12.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВ И В :

Слідчий СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України в м. Києві Оверченко Н.Г., розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 1201211004000845 від 06.12.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Як вбачається з матеріалів ТОВ "БМК УЮТ КОМФОРТ" протягом 2009-2011 років умисно незаконно сформували податковий кредит від ТОВ "ФПГ"СКОШ", ТОВ "ФК"САЛАРІС", ТОВ "ФІХ"ВІОЙЛ", чим ухилились від плати податків на суму 6 642 974, 00 грн.

Спеціалістами ГДПРІ ДПІ у Дніпровському районі м. Києва під час проведення податкової перевірки встановлено порушення п. 5.1 ст. 5, пп. 5.2.1 п.5.2 пп.5.3.9 п.5.3. ст..5 Закону України від 28.12.1994 №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97ВР, пп. 7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, пп.7.7.2, абз. "б" пп.7.7.7, п 7.7 ст 7 Закону України „Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР (із внесеними змінами та доповненням), за результатами якої підприємству донараховано ПДВ в розмірі 2 952 433, 00 грн. та податок на прибуток в розмірі 3 690 541,00грн., а саме:

"...В ході податкової перевірки згідно матеріалів, отриманих від ГВПМ ДПІ у м. Вінниці (вх. ДПІ у Дніпровському районі м. Києва №5534/7 від 07.04.11) встановлено, що проти службових осіб ТОВ "ФПГ" СКВОШ", та ТОВ "ФК" СОЛАРІС, ТОВ "ФІХ "ВІОЙЛ", порушено кримінальні справи за ч. 2 ст. 205 КК України.

Згідно копій протоколів допиту свідків встановлено, що ОСОБА_2 за грошову винагороду зареєстрував ТОВ "ФПГ" СКВОШ", та ТОВ "ФК" СОЛАРІС, та ОСОБА_3 за грошову винагороду зареєстрував ТОВ "ФІХ "ВІОЙЛ" господарською діяльністю вказаних підприємств вищезазначені громадяни не займались, поточні та розрахункові рахунки на вказані підприємства не відкривали, печатки на вказані підприємства не отримували та звітність до органів податкової служби не надавали. Таким чином встановлено, що вказані підприємства здійснюють господарську діяльність, створені з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, безпідставно формуючи податковий кредит своїм контрагентам, чим створюють умови для недоотримання коштів державним бюджетом України.

В ході досудового слідства по даним кримінальним справам встановлено, що посадові-особи ТОВ "БМК УЮТ КОМФОРТ" (зареєстроване в ДПІ Дніпровському рн. М. Києва, код ЄДРПОУ -35646139) здійснюючи фінансово - господарську діяльність, в період часу з 30.09.2009 по 2011 рік, в порушення вимог податкового законодавства України, шляхом безпідставного завищення валових витрат по податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість в результаті укладення нікчемних угод і проведення безтоварних операцій з ТОВ "Фінансово - промислова група" "СКВОШ" (м. Вінниця, код ЄДРПОУ - 36685184), ТОВ "ФК" СОЛАРІС" (м. Вінниця, код ЄДРПОУ -36685006) та ТОВ "ФІХ "ВІОЙЛ" (м. Вінниця, код ЄДРПОУ - 37247619) умисно ухилились від сплати податків.

В постанові слідчого зазначено, що ТОВ "Фінансово - промислова група" "СКВОШ" ( код ЄДРПОУ - 36685184), ТОВ "ФК "Соларіс" (код 36685006) та ТОВ "ФІХ "ВІОИЛ" (код 37247619) являються "фіктивними" підприємствами, які фактично фінансово-господарською діяльністю не займаються.

Взаємовідносини ТОВ "БМК УЮТ КОМФОРТ" з ТОВ "ФК" СОЛАРІС" (код за ЄДРПОУ 36685006), ТОВ "ФК "Соларіс" (код 36685006) та ТОВ "ФІХ "ВІОЙЛ" (код 37247619), тобто здійснені правочини, не відповідають вимогам закону, не спричиняють реального настання правових наслідків та являються нікчемними.

Відповідно до постанови Вінницького міського суду Вінницької області від 07.12.2012 звільнено від кримінальної відповідальності у вчиненні злочину , передбаченого ч. ч. 1,2 ст. 205 КК України на підставі ст. І п "в" ЗУ "Про амністію у 2011 році" та ст. 44 КК України ОСОБА_4, яка займалась реєстрацією ТОВ "ФПГ" СКВОШ" та ТОВ "ФК" СОЛАРІС".

Податковою перевіркою встановлено, що на порушення п. 5.1 ст.5, пп. 5.2.1 п.5.2 п.п.5.3.9. п.5.3. ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств" в редакції Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВРЧіз змінами та доповненнями) (далі Закон №283/97-ВР) підприємством, безпідставно віднесено до складу валових витрат вартість придбаного сантехнічного обладнання у розмірі 14762165.0, на-підставі актів виконаних робіт та видаткових накладних отриманих від ТОВ "ФК "Соляріс" (код 36685006). ТОВ "ФПГ "СКВОШ" (код 36685184) та ТОВ "ФІХ "ВІОЙЛ" (код 37247619).

Вказане порушення пп.7.4.1, пп. 7.4.4 п.7.4, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 №168/97-ВР із змінами та доповненнями привело до завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на загальну сумі ПДВ 2767359,00 грн.".

В ході проведення додаткової перевірки було встановлено, що ТОВ "БМК Уют-Комфорт" (код ЄДРПОУ 35646139) зареєстроване в Дніпровському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вуд. Стальського, 18, кв. 5. Фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Старосільська, 1д. Відповідальними за ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності та за фінансово-господарську діяльність підприємства є директор ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" ОСОБА_5 та бухгалтер ОСОБА_6

По провадженню було проведення обшук приміщення по вул. Старосільського, 1-д в м. Києві за останнім місцем знаходження ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" з відшукання бухгалтерської документації підприємства. Однак було встановлено, що керівництво ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" розірвало договір оренди.

Під час проведення обшуку за місцем проживання директора та бухгалтера ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" бухгалтерської документації виявлено не було.

Допитані як свідки директор ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" ОСОБА_5 та бухгалтер ОСОБА_6 показали, що підприємство займалось закупівлею сантехнічного обладнання, які в подальшому перепродували.

Під час проведення аналізу руху коштів ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" порахунку №2600901017996 відкритому в Київській філії ВАТ "Кредобанк" та 2600101311335 відкритому в Центральній філії ПАТ "Кредобанк" встановлено, що ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" мало фінансові взаємовідносини з ТОВ "ОЛДІ-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424).

У даний час необхідно досліди всю фінансову-господарську та бухгалтерську документацію ТОВ "БМК УЮТ-КОМФОРТ" по його взаємовідносинах з ТОВ "ОЛДІ-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424) за 2008-2012 роки, з метою перевірки справжності цих документів та встановлення об'єму, вартості та якості наданих послуг і проведених робіт.

На підставі викладеного, враховуючи що в приміщенні ТОВ "ОЛД-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424) знаходиться фінансово-господарська та бухгалтерська документація по його взаємовідносинах із ТОВ"БМК УЮТ-КОМФОРТ" , що має доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обгрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

З матеріалів вбачається, що вчинено тяжкий злочин та злочин середньої тяжкості, за вчинення яких передбачено покарання у вигляді позбавлення волі на строк до 10 років. Наявні в ТОВ "ОЛДІ-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424) документи сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.

Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України в м. Києві Оверченко Н.Г., розглянувши матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 1201211004000845 від 06.12.2012 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України - задовольнити.

Зобов"язати ТОВ "ОЛДІ-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424) надати слідчому СВ Дніпровського РУ ГУ МВС України в м. Києві Оверченко Н.Г. або за його дорученням працівнику оперативного підрозділу дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ "ОЛДІ-Житомир" (ЄДРПОУ 35238424), що зареєстроване за адресою: м, Житомир, вул. Вітрука. 9, а саме: оригіналів всіх первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по його взаємовідносинах із ТОВ"БМК УЮТ-КОМФОРТ" з а 2008-2012 роки.

Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На постанову на протязі 5-х діб з дня її оголошення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва.

Слідчий суддя: