Постанова № 52856937, 01.10.2015, Теребовлянський районний суд Тернопільської області

606/1963/15-к

У Х В А Л А

і м е н е м У к р а ї н и

про закриття кримінального провадження та

звільнення особи від кримінальної відповідальності

01 жовтня 2015 року м. Теребовля

Теребовлянський районний суд Тернопільської області в складі:

головуючої: судді Ромазан Л.С.,

при секретарі Будз М.В.,

за участю прокурора Талаша П.П.,

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Теребовлі кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015210000000012 від 17 січня 2015 року, про підозру

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с.Сков»ятин Борщівського району Тернопільської області, мешканця АДРЕСА_1, громадянина України, українця, одруженого, з вищою освітою, головного бухгалтера ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба», несудимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Теребовлянського районного суду із прокуратури Тернопільської області надійшли матеріали кримінального провадження про підозру ОСОБА_1 у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Так, ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за таких обставин.

ОСОБА_1, виконуючи з 1 березня 2013 року обов»язки головного бухгалтера ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба», тобто будучи службовою особою підприємства, володіючи доступом до всіх бухгалтерських документів, необхідних для правильного нарахування та сплати податків, будучи зобов»язаним та маючи можливість здійснювати нарахування і сплату податків відповідно до вимог податкового законодавства, усвідомлюючи свою відповідальність за повноту нарахувань підприємством податкових платежів до бюджету, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, 17 квітня 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за березень 2014 року, в якій не відобразив суму податку на додану вартість, належну до сплати до Державного бюджету України в розмірі 147557 грн., задекларувавши при цьому суму до сплати в розмірі 2836 грн. Внаслідок вказаних злочинних дій ОСОБА_1 до Державного бюджету України не сплачено податку на додану вартість за березень 2014 року в сумі 144721 грн., який підлягав сплаті до 30.04.2014 року.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 19 червня 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за травень 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 396499 грн., в яку включив не підтверджену податковими накладними суму податку на додану вартість в розмірі 15068 грн.

В подальшому, ОСОБА_1 20 серпня 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за липень 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 707285 грн., в яку включив не підтверджену податковими накладними суму податку на додану вартість в розмірі 259643 грн.

Також, продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_1 18 вересня 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за серпень 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 949108 грн., в яку включив не підтверджену податковими накладними суму податку на додану вартість в розмірі 933813 грн.

Крім того, ОСОБА_1 19 листопада 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за жовтень 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 241627 грн., в яку включив не підтверджену податковими накладними суму податку на додану вартість в розмірі 226843 грн.

Далі, ОСОБА_1 22 грудня 2014 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за листопад 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 1548469 грн., що не підтверджена податковими накладними.

Продовжуючи свої протиправні дії, спрямовані на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, 20 січня 2015 року ОСОБА_1 склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» за грудень 2014 року, в якій відобразив в складі податкового кредиту з податку на додану вартість суму в розмірі 924031 грн., що не підтверджена податковими накладними.

В подальшому ОСОБА_1 11 червня 2015 року склав, підписав та подав до Теребовлянського відділення Гусятинської ОДПІ уточнюючі розрахунки податкових зобов»язань з податку на додану вартість у зв»язку із виправленням самостійно виявлених помилок за травень, липень, серпень, жовтень, листопад, грудень 2014 року ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» до податкових декларацій з податку на додану вартість за вказані місяці, що призвело до завищення від»ємного значення різниці між сумою податкового зобов»язання та сумою податкового кредиту поточних звітних періодів та завищив залишок від»ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного звітного періоду уточнюючих розрахунків за листопад 2014 року в сумі 2986087 грн., та за грудень 2014 року в сумі 215099 грн.

Внаслідок таких злочинних дій головного бухгалтера ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» до Державного бюджету України не сплачено податок на додану вартість за грудень 2014 року в сумі 470131 грн.,який підлягав сплаті до 11 червня 2015 року.

Із змісту клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності вбачається, що вина ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, підтверджується наступними доказами:

●актом № 694/22-37625037 від 04.12.2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року;

●актом № 02/2200/37625037 від 13 липня 2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.01.2015 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.01.2015 року;

●податковими повідомленнями-рішеннями від 24 березня 2015 року;

●податковою звітністю з податку на прибуток та податку на додану вартість ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба»;

●первинними фінансово-господарськими та бухгалтерськими документами ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» та іншими письмовими доказами.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв»язку із сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, із підстав, викладених у вказаному клопотанні.

ОСОБА_1 просить суд звільнити його від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв»язку із застосуванням ч.4 ст.212 КК України, оскільки під час досудового розслідування він повністю визнав свою вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, зрозумів суть підозри, надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності.

Також при вирішенні судом клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності останній повністю погодився із обставинами повідомлення про підозру, із доказами його вини, які зібрані органом досудового розслідування, відмовившись від їх дослідження під час судового розгляду.

Суд, розглянувши клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, заслухавши думку ОСОБА_1, приходить до переконання, що зазначене кримінальне провадження підлягає закриттю, виходячи з наступного.

Згідно з ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається із змісту клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 та листа Теребовлянського відділення Гусятинської об»єднаної державної податкової інспекції № 1728/7/2200 від 8 червня 2015 року ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» сплатило до бюджету усі донарахування по податках, зборах (обов»язкових платежах), фінансових санкціях та пені, які визначені у податковому повідомленні-рішенні № 0000172200 від 24 березня 2015 року, прийнятого на підставі акту перевірки №694/22-37625037 від 04.12.2014 року «Про результати планової виїзної перевірки ПП «Агропромислове підприємство «Агро-Дружба» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 року.

Враховуючи зазначені обставини і те, що ОСОБА_1 сплатив донараховані податки, а також відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до притягнення його до кримінальної відповідальності, суд вважає, що він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у зв»язку із сплатою податків, зборів (обов»язкових платежів), а також відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності.

На підставі наведеного, керуючись п.1 ч.2 ст.284, ст.285,286,288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, ч.4 ст.212 КК України, суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити кримінальне провадження про вчинення ОСОБА_1 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та звільнити його від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ч.4 ст.212 КК України.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області через Теребовлянський районний суд протягом семи днів з дня її проголошення.

Головуюча Л.С. Ромазан