Ухвала суду № 52852549, 27.10.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17631/15-к

Провадження № 1-кс/234/4476/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення позапланової документальної перевірки

27 жовтня 2015 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді - Лутай А.М.,

при секретарі - Астахові Р.Є.

за участю - слідчого Мікуліна Д.М.

розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції лейтенанта юстиції Мікуліна Д.М. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 42014160690000073 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.1 ст.258? КК України, -

ВСТАНОВИВ:

23 жовтня 2015 року слідчий в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції лейтенант юстиції Мікулін Д.М. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ПродторГ 2014" код ЄДРПОУ 39233131 юридична адреса: м.Харків, проспект Гагаріна, 12, з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014р по теперішній час.

Своє клопотання мотивує тим, що у провадженні слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42014160690000073 від 13.11.2014р за підозрою у вчиненні громадянами ОСОБА_2 та ОСОБА_3 кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.1 ст.258? КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в один із днів на початку вересня 2014 року громадянка ОСОБА_2 та громадянин ОСОБА_3 вступили у злочинну змову з іншими невстановленими на даний час особами з метою іншого сприяння діяльності представникам терористичної організації «ЛНР» шляхом надання їм допомоги у створенні конвертаційного центру на території Харківської області для подальшого безпідставного переказу грошових коштів під час проведення протиправних фінансово-господарських операцій через зареєстрованих останньою фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності на територіях Харківської, Луганської, Чернігівської, Полтавської, Київської та Одеської областей, наступного безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, конвертації грошових коштів та мінімізації податкових платежів до бюджету підприємствами реального сектору економіки.

Для здійснення своєї злочинної діяльності ОСОБА_2 та ОСОБА_3, разом із іншими невстановленими слідством особами, з метою забезпечення здійснення вказаної протиправної діяльності, створили низку фіктивних підприємств, зокрема - ТОВ «фірма «Стен» (код 21813753), ТОВ «Східна Група «ЕМПАЙЄР» (код 38880050), ТОВ «Вугілляпром» (код ЄДРПОУ 39231071), МПП «Шельф» (код ЄДРПОУ 31326307), ТОВ «Інтертехторг» (код ЄДРПОУ 35773316), ТОВ «Стройхимторг Лтд» (код ЄДРПОУ 38475954), ТОВ "Велес.Лтд" (код ЄДРПОУ 39090274), ТОВ «Віоліт» (код ЄДРПОУ 239432084), ТОВ «Ферум Трейд» (код ЄДРПОУ 39668706), ТОВ «Аризона-А» (код ЄДРПОУ 39643629), ТОВ «Оілтактік» (код ЄДРПОУ 39725203), ТОВ «Українська Торгова Компанія Плюс» (код ЄДРПОУ 39286932), ТОВ «Аполлон Груп» (код ЄДРПОУ 38606476), ПП «Валуйське» (код ЄДРПОУ 35239669), ТОВ «Каменстрой» (код ЄДРПОУ 38647533), ТОВ «Ютер ООО» (код ЄДРПОУ 38647549), ПП «Машсервіс - Локомотив» (код ЄДРПОУ 34792186), ТОВ «Азмол-Сервіс»(код ЄДРПОУ 30877463), ТОВ "ТФ "СМ-Груп" (код ЄДРПОУ 35079399), ТОВ «Юддпром» (код ЄДРПОУ 38709222, ТОВ «Ріал Естейт» (код ЄДРПОУ 38620705), ТОВ «Корал Трейд Компані» (код ЄДРПОУ 39287962), ТОВ «Дулюв» (код ЄДРПОУ 38647528), ТОВ «ТК «Олрайд» (код ЄДРПОУ 38338565), ПП «Лутінвест» (код ЄДРПОУ 37342544), ТОВ «Укрбуд Груп» (код ЄДРПОУ 39535134), ТОВ «СК «Мега» (код ЄДРПОУ 35025055), ТОВ «Агросоюз» (код ЄДРПОУ 31259990), ТОВ «Інтех-Ресурс» (код ЄДРПОУ 39136345), ТОВ «Гарант-Нік» (код ЄДРПОУ 39121570), ТОВ «Форт-Діллер» (код ЄДРПОУ 38616840), ТОВ «Агро-Холдінг» (код ЄДРПОУ 39640481), ТОВ «Агро-Інвестгруп» (код ЄДРПОУ 39640460), Спд (Фо) ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ «Східна Група «Утос» (код ЄДРПОУ 39001750), ТОВ "Лідербуд Плюс"(код ЄДРПОУ 39230993), ТОВ «Чикаго Трейд» (код ЄДРПОУ 39643530), ТОВ «Селена Лайф» (код ЄДРПОУ 39772300), ТОВ «Факторіал-Мс» (код ЄДРПОУ 38880066), ТОВ "Уайтінг Лтд"(код ЄДРПОУ 39671703), ТОВ "Буфало" (код ЄДРПОУ 39643660), ТОВ «Полімерград Лтд» (код ЄДРПОУ 38880045), ТОВ «Східна Группа «Сателіт» (код ЄДРПОУ 39770518), ТОВ «Кластер-2014» (код ЄДРПОУ 39372345), ТОВ "Барселона 88" (код ЄДРПОУ 39308164), ТОВ "ХАО-Рембудкомплект" (код ЄДРПОУ 39764368), ТОВ "Спарта-ВК" (код ЄДРПОУ 39308332), ТОВ "Корвуд-Х" (код ЄДРПОУ 39320606), ТОВ "Галіонікс" (код ЄДРПОУ 39431101), ПП "Вібмакс" (код ЄДРПОУ 39253802), ТОВ "Марімікс" (код ЄДРПОУ 39431253), ТОВ "Солід-Юд" (код ЄДРПОУ 39308222) ППВКФ "Гермесімпекс" (код ЄДРПОУ 30339451), ПП "ВКК "Алтан" (код ЄДРПОУ 34792156), ТОВ "Вітем-Плюс" (код ЄДРПОУ 39229125), ТОВ "ПродторГ 2014" (код ЄДРПОУ 39233131), ТОВ "Карат-С Груп" (код ЄДРПОУ 39432152), МПП "ВКФ "Генефіс" (код ЄДРПОУ 31326071), МПП "Хобіт" (код ЄДРПОУ 20164933), ТОВ "Юридичний Центр "Солідарність" (код ЄДРПОУ 21816875), ТОВ "Біла річка" (код ЄДРПОУ 30870925), ПП "Іст-Оіл Луганськ" (код ЄДРПОУ 35156326).

Далі ОСОБА_2 та ОСОБА_3, діючи протиправно, за попередньою змовою групою осіб з іншими невстановленими слідством особами, відповідно до відведених їм ролей підшукавши замовників на незаконну конвертацію у вищевказаній спосіб грошових коштів, займалися веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних вказаних фіктивних підприємств, виготовляли підроблені договори, податкові і транспортні накладні та інші документи, які надавали представникам підприємств-замовників, за допомогою комп'ютерної програми "клієнт-банк" здійснювали електроні перекази грошових коштів з поточних рахунків підконтрольних фіктивних підприємств для їх подальшої конвертації у готівку.

Після цього ОСОБА_2 та ОСОБА_3 незаконно переводили у готівку грошові кошти, які надходили у вищевказаній спосіб на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, разом з сумою податкових зобов'язань з податку на додану вартість, завдаючи державі внаслідок такої протиправної діяльності матеріальну шкоди у вигляді ненадходження до бюджету податків.

У подальшому ОСОБА_2 та ОСОБА_3 з метою підтримання наступного проведення вказаних фіктивних фінансово-господарських операцій з суб'єктами реального сектору економіки, частину з отриманих наведених грошових коштів передавали невстановленим учасникам терористичної організації «ЛНР» у вигляді різного виду товару.

31.08.2015р ОСОБА_2 та ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.1 ст.258? КК України.

Цього ж дня, слідчим суддею Краматорського міського суду Донецької області до ОСОБА_2 та ОСОБА_3 застосовано запобіжний захід у вигляді тримання під вартою на строк до 26.10.2015р.

Із інформації, наданої УВБ ГУ ДФС у Харківській області вбачається, що ТОВ "ПродторГ 2014" код ЄДРПОУ 39233131 юридична адреса: м.Харків, проспект Гагаріна, 12, та перебуває на обліку як юридична особа в Основ'янській ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Таким чином, приймаючи до уваги вищевказане, у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ "ПродторГ 2014" код ЄДРПОУ 39233131 порушували вимоги податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів до бюджету, безпідставно формували податкові кредити з ПДВ, укладали безтоварні угоди з іншими підприємствами - контрагентами, а також внаслідок своїх злочинних дій спричинили майнову шкоду Державі.

Відповідно ст.75.1 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Згідно ст.78.1.11 проведення документальних позапланових перевірок здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, з метою проведення повного, всебічного та об'єктивного розслідування, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ "ПродторГ 2014" код ЄДРПОУ 39233131.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, 13 листопада 2014 року розпочате досудове розслідування по кримінальному провадженню за № 42014160690000073, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.1 ст. 258? КК України.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити фахівцям Основ'янської ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах слідчого відділу військової прокуратури сил антитерористичної операції лейтенанта юстиції Мікуліна Д.М. про призначення позапланової документальної перевірки по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №42014160690000073 від 13.11.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205 та ч.1 ст.258? КК України - задовольнити.

Надати дозвіл по кримінальному провадженню № 42014160690000073 від 13.11.2014 року на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "ПродторГ 2014" код ЄДРПОУ 39233131 юридична адреса: м.Харків, проспект Гагаріна, 12, з питань взаємовідносин з контрагентами з метою встановлення безтоварних операцій та щодо дотримання вимог податкового законодавства з обчислення податку на прибуток, податку на додану вартість та інших обов'язкових платежів до бюджету за період з 01.01.2014 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити фахівцям Основ'янської ОДПІ м.Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: А.М.Лутай