Вирок № 5277685, 05.11.2008, Довгинцівський районний суд м. Кривого Рогу

Дело № 1-525/2008 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 ноября 2008 года Долгинцевский районный суд г. Кривого Рога в составе:

председательствующего судьи Середней Н.Г.,

при секретаре Шепель Ю.А.,

с участием прокурора Корж Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кривом Роге уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 года рождения, уроженки с. Сергеевка Емельчинского района Житомирской области, гражданки Украины, украинки, со средним специальным образованием, не замужней, работающей главным бухгалтером КЖП № 13, ранее не судимой, проживающей по адресу: АДРЕСА_1

в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_1, работая с 30.06.2005 года в должности главного бухгалтера коммунального жилищного предприятия № 13, занимая руководящую должность, связанную с осуществлением руководства всей финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, постоянно выполняла обязанности административно-хозяйственного и организационно-распорядительного характера, также хозяйственно-финансового учета предприятия. При этом, подсудимая ОСОБА_1 с использованием своего служебного положения, совершила общественно опасное деяние при следующих обстоятельствах. В период времени с апреля 2005 г. по сентябрь 2007 г. путем проведения операций с активами, находящимися в налоговом залоге, без согласования с залогодержателем -Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, подсудимая ОСОБА_1 провела взаимозачеты с ОАО «Укртелеком» ЦЭЗ №1 на сумму 7499, 92грн; КП «Криворож спецтранс» на сумму 76 050, 93 грн; КП «Кривбасводоканал» на сумму 27 512, 98 грн; УП «Зеленое хозяйство» на сумму 274, 05; ЧП «Мухар» на сумму 3 748, 32 грн; фирмой «Юста» на сумма 150, 40 грн; жильцами домов на сумму 100182, 08 грн. на общую сумму 215 418,68 грн., чем нарушила п.п. 8.6.1 п.8.6 ст. 8 Закона Украины № 2181-ІІІ«О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г., согласно которого к операциям, которые подлежат письменному согласованию с налоговым органом относятся: покупка или продажа, другие виды отчуждения или аренды (лизинга) недвижимого и движимого имущества, имущественных или неимущественных прав.

Таким образом, подсудимая ОСОБА_1 являясь должностными лицом-главным бухгалтером КЖП № 13, достоверно зная о наличии задолженности по налоговым платежам, существовании налогового залога, а также без согласования с налоговым органом, провела отчуждении активов предприятия, находящихся в налоговом залоге.

Кроме того, подсудимая ОСОБА_1 в нарушении п.п.8.6.1 п.8.6. ст. 8 Закона Украины № 2181-ІІІ«О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г., согласно которого плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге, обязан проводить их отчуждения

только по письменному согласованию с налоговым органом, умышленно, в личных интересах, с использованием своего служебного положения, вопреки интересам службы, приобрела основные средства на сумму 13 568, 93 грн, безвозмездно получила для сбора бытового мусора на сумму 18 845, 7 грн, списала компьютерную технику и другие основные средства на сумму 6 604. 2 грн, передала КЖП № № 27,6,7 контейнера для мусора на сумму 3000 грн, допустив нарушение не общую сумму 215 418. 68 грн, чем причинила существенный вред государственным интересам, который в 250 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан.

Кроме того, в период 2005-2006 г.г. подсудимая ОСОБА_1 провела взаимозачеты по заявлениям от жителей обслуживаемой территории КЖП № 13, направленным в адрес главного бухгалтера в счет погашения начислений за квартирную плату за приобретение ими материалов для ремонта квартир, подъездов и домов, а именно: ОСОБА_2 проживающего АДРЕСА_2 ОСОБА_3 проживающего по ОСОБА_4 ОСОБА_5 проживающего АДРЕСА_3 ОСОБА_6 проживающей по АДРЕСА_4; ОСОБА_7 проживающего АДРЕСА_5 ОСОБА_8 проживающего по АДРЕСА_6 ОСОБА_9. проживающего АДРЕСА_7 ОСОБА_10 проживающего АДРЕСА_8 ОСОБА_11. проживающего АДРЕСА_9 ОСОБА_12 проживающего АДРЕСА_10 ОСОБА_13 проживающего АДРЕСА_11 ОСОБА_14. проживающего по АДРЕСА_12 ОСОБА_15 проживающего по АДРЕСА_13 ОСОБА_16 проживающего АДРЕСА_14 ОСОБА_17 проживающего по ул. АДРЕСА_15 ОСОБА_18 проживающего по АДРЕСА_16 ОСОБА_19. проживающего АДРЕСА_17 ОСОБА_20 проживающего АДРЕСА_18; ОСОБА_21 проживающего АДРЕСА_19 ОСОБА_22 проживающего АДРЕСА_20 ОСОБА_23 проживающего АДРЕСА_21 ОСОБА_24. проживающего по АДРЕСА_22; ОСОБА_25 проживающего по АДРЕСА_23; ОСОБА_26 проживающего по АДРЕСА_24 ОСОБА_27 проживающий по АДРЕСА_25 ОСОБА_28 проживающий по ул. АДРЕСА_26 ОСОБА_29 проживающего по ул. АДРЕСА_27 ОСОБА_30 проживающей по ул. АДРЕСА_28; ОСОБА_31 проживающего АДРЕСА_29 ОСОБА_32 проживающего по АДРЕСА_30; ОСОБА_33. проживающего по АДРЕСА_31 ОСОБА_34 проживающего по АДРЕСА_32 ОСОБА_35 проживающего по АДРЕСА_33 ОСОБА_36 проживающего по ул. АДРЕСА_34 ОСОБА_37 проживающего АДРЕСА_35 ОСОБА_38 проживающего АДРЕСА_36 ОСОБА_39 проживающего по АДРЕСА_37 ОСОБА_40 проживающего АДРЕСА_38 ОСОБА_41 проживающего АДРЕСА_39 ОСОБА_42. проживающего АДРЕСА_40 ОСОБА_43. проживающего по АДРЕСА_41; ОСОБА_44. проживающего по АДРЕСА_42 ОСОБА_45 проживающего АДРЕСА_43; ОСОБА_46 проживающего АДРЕСА_44 ОСОБА_47 проживающего по ул. АДРЕСА_45 ОСОБА_48 проживающего по АДРЕСА_46 ОСОБА_49. проживающего АДРЕСА_47 ОСОБА_50 проживающего по адресу: АДРЕСА_48 ОСОБА_51 проживающего АДРЕСА_49 ОСОБА_52 проживающего АДРЕСА_50 ОСОБА_53 проживающего по АДРЕСА_51 ОСОБА_54 проживающего АДРЕСА_52 ОСОБА_55 проживающего по ул. АДРЕСА_53 ОСОБА_56 проживающего АДРЕСА_54 ОСОБА_57 проживающего АДРЕСА_55 ОСОБА_58 проживающего по ул. АДРЕСА_56 ОСОБА_59.проживающей по АДРЕСА_57 ОСОБА_60 проживающего по АДРЕСА_58 ОСОБА_61 проживающего АДРЕСА_59 ОСОБА_62 проживающего по АДРЕСА_60 ОСОБА_63 проживающего АДРЕСА_61 ОСОБА_64 проживающего АДРЕСА_62 ОСОБА_65.проживающего АДРЕСА_63 ОСОБА_66 проживающего по ул. АДРЕСА_64 ОСОБА_67. проживающего по АДРЕСА_65 ОСОБА_68 проживающего АДРЕСА_66 ОСОБА_69 проживающей по АДРЕСА_67 ОСОБА_70 проживающего АДРЕСА_68 ОСОБА_71 проживающего по

АДРЕСА_69 ОСОБА_72 проживающего по АДРЕСА_70 ОСОБА_73 проживающего по АДРЕСА_71 ОСОБА_74.проживающего АДРЕСА_72 ОСОБА_75 проживающего АДРЕСА_73 ОСОБА_76 проживающего по ул. АДРЕСА_74 ОСОБА_77 проживающего по АДРЕСА_75 ОСОБА_78 проживающего АДРЕСА_76 ОСОБА_79 проживающего АДРЕСА_77 ОСОБА_80 проживающего по адресу: АДРЕСА_78 ОСОБА_81 проживающего АДРЕСА_79 ОСОБА_82 проживающего АДРЕСА_80 ОСОБА_83 проживающей по АДРЕСА_81 ОСОБА_84 проживающего по ул. АДРЕСА_82 ОСОБА_85 проживающего АДРЕСА_83; ОСОБА_86 проживающего АДРЕСА_84 ОСОБА_87 проживающего по ул. АДРЕСА_85 ОСОБА_88 проживающего АДРЕСА_86 ОСОБА_89.проживающего АДРЕСА_87 ОСОБА_90 проживающего по ул. АДРЕСА_88 ОСОБА_91 проживающего АДРЕСА_89 ОСОБА_92 проживающего АДРЕСА_90 ОСОБА_93 проживающего АДРЕСА_91 ОСОБА_94 проживающей АДРЕСА_92 ОСОБА_95 проживающего по аул. АДРЕСА_93 ОСОБА_96 проживающего АДРЕСА_94 ОСОБА_97 проживающего АДРЕСА_95 ОСОБА_98 проживающей по адресу: АДРЕСА_96 ОСОБА_99 проживающей по адресу: АДРЕСА_97 ОСОБА_100 проживающего по адресу: пр. АДРЕСА_98 ОСОБА_101 проживающего по адресу: АДРЕСА_99

Всего, в период с апреля 2005 года по сентябрь 2007 года подсудимая ОСОБА_1 в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, без обязательного письменного согласования с залогодержателем - Центральной МГНИ в г. Кривом Роге провела взаимозачеты с вышеуказанными жителями обсуживаемой территории КЖП № 13 в счет погашения начислений за квартирную плату, за приобретение ими материалов для ремонта квартир, подъездов и домов, на общую сумму 100182,08 грн.

Таким образом, главный бухгалтер КЖП №13 подсудимая ОСОБА_1 в период времени с апреля 2005 года по сентябрь 2007 года в нарушение п.п. 8.6.1. п. 8.6 ст. 8 Закона Украины № 2181-Ш от 21.12.2000 г., умышленно, в корыстных интересах, используя своё служебное положение, вопреки интересам службы, без обязательного письменного согласования с залогодержателем - Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, провела взаимозачеты с указанными выше предприятиями и гражданами на общую сумму 215 418,68 грн., что более чем в 250 раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан, в результате чего указанная сумма не поступила в бюджет в виде налогов, сборов и иных обязательных платежей, чем был причинен существенный вред охраняемым законом интересам государства в лице Центральной МГНИ в г. Кривом Роге, что повлекло тяжкие последствия.

Допрошенная в судебном заседании подсудимая ОСОБА_1, свою вину в инкриминируемом ей преступлении признала, суду пояснила, что она работает с июня 2005 года на должности главного бухгалтера КЖП №13. В ее должностные обязанности, как главного бухгалтера КЖП №13 входит контроль финансовой отчетности предприятия, сдача отчетности в управление жилищно-коммунального хозяйства, также сдача отчетов в Государственную Налоговую инспекцию, статистическое управление, сдача баланса в жилищно-коммунальное хозяйство исполкома Долгинцевской райрады. В апреле 2008 года работниками Центральной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге в КЖП № 13 проводилась проверка о состоянии, сохранении активов плательщиков налогов, которые находятся в налоговом залоге. По результатам данной проверки было выявлено нарушения, а именно: что в период времени с 01.04.2005 года по 31.03.2008 года нарушение п.п.8.6.1 «а» п.8.6. ст. 8 ЗУ № 2181 предприятие, а именно КЖП №13 без согласования с налоговыми органами провело взаимозачеты путем встречных взаимозачетов на сумму 215 418,68 грн. Так она как главный бухгалтер КЖП №13 в период с апреля 2005 года по сентябрь 2007 год провела взаимозачеты с населением за оказанные услуги, а также с некоторыми предприятиями: ОАО «Укртелеком» ЦЭЗ №1 на сумму 7499, 92грн; КП

«Криворож спецтранс» на сумму 76 050, 93 грн; КП «Кривбасводоканал» на сумму 27 512, 98 грн; УП «Зеленое хозяйство» на сумму 274, 05; ЧП «Мухар» на сумму 3 748, 32 грн; фирма «Юста» сумма 150,40 грн; жильцами домов на сумму 100182, 08 грн. Таким образом, общая сумма проведенных ею взаимозачетов составила 215 418,68 грн.

Кроме полного признания подсудимым своей вины и ее показаний, виновность ОСОБА_1 подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- актом проверки № 4/20254872 от 16.04.08 г, Центральной межрайонной

Государственной налоговой инспекции, согласно которого должностные лица КЖП №13

нарушили нормы налогового законодательства в частности отчуждения имущества,

находящегося в налоговом залоге, а именно в период времени с апреля 2005 г. по сентябрь

2007 г. ОСОБА_1 нарушила п.п. 8.6.1 п.8.6 ст. 8 Закона Украины № 2181-Ш «О порядке

погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными

целевыми фондами» от 21.12.2000 г., путем проведения операций с активами, находящиеся в

налоговом залоге, без согласования с залогодержателем - Центральной МГНИ в г. кривом

Роге, провела взаимозачеты с ОАО «Укртелеком» ЦЭЗ №1 на сумму7499, 92грн; КП

«Криворож спецтранс» на сумму 76 050, 93 грн; КП «Кривбасводоканал» на сумму 27 512,

98 грн; УП «Зеленое хозяйство» на сумму 274, 05; ЧП «Мухар» на сумму 3 748, 32 грн;

фирма «Юста» сумма 150,40 грн; жильцы домов на сумму 100182, 08 грн. На общую сумму:

215 418,68 грн. ( Том: 1 л.д.: 5-250; том: 2 л.д.: 1-251; том: 3 л.д.: 1-261; том: 4 л.д.: 1- 263;

том: 5 л.д.: 1-279; том: 6 л.д.: 1-91);

·материалами выемки проведенной 16 июля 2008 года в помещении прокуратуры Долгинцевского района города Кривого Рога в кабинете № 4 всех актов и протоколов по которым ОСОБА_1 осуществляла взаимозачеты с апреля 2005 года по январь 2007 год, по предприятиям и населению подконтрольной КЖП №13. А именно с: ОАО «Укртелеком» ЦЭЗ № 1 на сумму 7 499, 92 грн, КП «Криворожспецтранс» на сумму 76 050,93 грн, КП «Кривбассводоканал» на сумму 27 512, 98 грн, КП «Зеленое хозяйство» на сумму 274, 05 грн, ЧП Мухар на сумму 3 748,32грн, фирмой «Юста», жильцами на сумму 100 182, 08 грн, приобрели основные средства на сумму 13 568,93 грн, безвозмездно получила контейнера для сбора бытового мусора на сумму 18 845, 7 грн, списала компьютерную технику и другие основные средства на сумму 6 604. 2 грн, передали КЖП № № 27, 6, 7 контейнера для мусора на сумму 3000 грн. (том.: 6 л.д.: 93 );

·другими материалами дела.

Оценивая собранные по делу доказательства, суд считает, что вина подсудимой ОСОБА_1 полностью доказана, ее действия суд квалифицирует по ст. 364 ч. 2 УК Украины по признакам, злоупотребление служебным положением, то есть умышленное, в личных интересах, использование должностным лицом служебного положения вопреки интересам службы, что причинило существенный вред охраняемым законом государственным интересам, что повлекло тяжкие последствия.

При назначении наказания подсудимой суд учитывает степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимой и обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие наказание.

ОСОБА_1 совершила преступление средней тяжести, в содеянном раскаивается, ранее не судима, по месту жительства, работы характеризуется положительно. Смягчающим наказание обстоятельством является - чистосердечное раскаяние, наличие на иждивении престарелого родителя.

С учетом смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимой, которая положительно характеризуется по месту жительства и работы, ранее не судима, суд считает, что наказание должно быть избрано в виде лишения свободы с применением ст. 69 УК

Украины без назначения дополнительного наказания, с освобождением от отбывания наказания с испытательным сроком.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 364 ч. 2 УК Украины и назначить наказание с применением ст. 69 УК Украины в виде 3 (трех) лет лишения свободы без лишение права занимать должности, связанные с административно-хозяйственной, организационно-распорядительной деятельностью.

В соответствии со ст. 75 УК Украины от отбывания наказания ОСОБА_1 освободить, если в течении испытательного срока в 1 (один) год она не совершит нового преступления и выполнит возложенные на нее обязанности.

В соответствии со ст. 76 УК Украины обязать ОСОБА_1 не выезжать за приделы Украины без разрешения органа уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней -подписку о невыезде.

На приговор может быть подана апелляция в Днепропетровский апелляционный суд через Долгинцевский районный суд г. Кривого Рога в течении 15 суток с момента его провозглашения.