Ухвала суду № 52773339, 31.03.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4792/15-к

1-кс/295/1805/15

УХВАЛА

Іменем України

31.03.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м.Житомира Полонець С.М., при секретарі Слончак А.С., за участю слідчого слідчої групи слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, яке винесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене ст. прокурором відділу нагляду за додержанням законності у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, по кримінальному провадженню №32014060000000085 -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014060000000085 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що на території Київської області діє група осіб: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, які займаються реєстрацією фіктивних підприємств на підставних осіб, які в подальшому використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. Такими підприємствами являються: ТОВ Ладготрейд (код ЄДР 38824295), ТОВ Компанія Інтертрейд (код ЄДР 38347171), ТОВ Камфод Естейт (код ЄДР 38824242), ТОВ Ярмак Трейд (код ЄДР 38517816), ТОВ Бігфорк (код ЄДР 39005357), ТОВ Рокдейл (код ЄДР 38958399), ТОВ ТГН Торг (код ЄДР 38889729), ТОВ Торглайнсенд (код ЄДР 38872406), ТОВ Альфа ОСОБА_7 (код ЄДР 39063272), ТОВ Десмонд (код ЄДР 39122306), ТОВ Дірект Роуд (код ЄДР 38910561), ТОВ Ромаростар (код ЄДР 39122641), ТОВ Стайл ЛТД (код ЄДР 38917478).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП Автоплюс+ завищили валові витрати та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом відображення протягом 2012-2014 років в бухгалтерському та податковому обліках проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Камфод Естейт, ТОВ Ярмак Трейд, ТОВ Ладготрейд, ТОВ ТГН Торг, ТОВ Компанія Інтертрейд, ТОВ Торглайнсенд, ТОВ Рокдейл, ТОВ Бігфорк, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в великих розмірах.

Також встановлено, що при здійсненні фінансово-господарських ТОВ Автоплюс+ в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало надання послуг на адресу ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), чим самим формував останньому податковий кредит з ПДВ, отриманий від підприємств із ознаками фіктивності.

У свою чергу, протягом 2013-2014 років, ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків відображало отримання товарів, робіт, послуг від підприємства, яке має ризиковий стан - ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099), чим самим безпідставно формувало від останнього податковий кредит з ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та дозвіл на вилучення у ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) де зберігаються наступні документи:

договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

журнал реєстрації договорів ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) товарів, робіт (послуг) у ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

рахунки-фактури на оплату ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) за отримані у ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099) товари (роботи) послуги,

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Виходячи з того, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тимчасове вилучення документів необхідне для проведення експертизи і без такого вилучення існує загроза зміни або знищення первинних документів фінансово-господарської діяльності.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2, слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 а також особам які будуть діяти за їх дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099) за період часу з 01.01.2013 по останню проведену операцію, у тому числі:

договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

журнал реєстрації договорів ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) товарів, робіт (послуг) у ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099),

акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) та ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099).

рахунки-фактури на оплату ТОВ Ровезе Україна (код ЄДР 36831771) за отримані у ТОВ Маклес (код ЄДР 38375099) товари (роботи) послуги,

Встановити строк дії ухвали до 27.04.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.М. Полонець