Рішення № 52602757, 03.09.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа №2-0-244/10

РІШЕННЯІМЕНЕМ УКРАЇНИ03.09.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі: головуючого - судді Сорока О.П., при секретарі - Толкач Л.М., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою прокурора Бабушкінського району М.Дніпропетровська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нові технології та матеріали»,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Бабушкінського району м.Дніпропетровська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська звернувся до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нові технології та матеріали».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.1 зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Виконавчим комітетом Дніпропетровської міської ради 06.03.2007 року № 1 224 102 0000 035041 зареєстровано ТОВ «Нові технології та матеріали».

07.03.2007 року під № 12064 підприємство взято на податковий облік до ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська.

Підприємство є платником податку на додану вартість, та має подавати декларацію з податку на додану вартість протягом 20 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця у відповідності із абз. а, п.п. 4.1.4 п.4.1 ст. 4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами».

В порушенні вищезазначеної норми підприємством не надано декларацію з податку на додану вартість за квітень 2010 року.

13.07.2010 у зв'язку з неподанням підприємством декларацій з ПДВ ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська було видано наказ на проведення виїзної позапланової перевірки ПП «Будівельний крепіж»на підставі п. 2 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні».

В результаті виходу за юридичною адресою підприємства, для вручення наказу та направлень на перевірку, посадовими особами ДПІ було складено акт щодо відсутності юридичної особи за адресою підприємства, в якому зазначено що адреса підприємства не відповідає адресі, зазначеній при реєстрації підприємства, та не відповідає фактичному місцезнаходженню.

Зазначені факти унеможливлюють виконання покладених на органи ДПС України їх основних функцій.

Тобто, ДНІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська були здійсненні всі дії, щодо проведення позапланової перевірки. Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту - є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банк}' України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Суд враховує, що вказана заява подана для визначення достовірності задекларованих до сплати сум податку на додану вартість ТОВ «Нові технології та матеріали», яке за місцем реєстрації не існує, згідно акту перевірки.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 року, суд

ВИРІШИВ:

Заяву прокурора Бабушкінського району м.Дніпропетровська в інтересах держави в особі Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нові технології та матеріали» задовільнити.

Зобов'язати ПАТ «Укрсиббанк» (МФО 351005), м. Харків, розкрити інформацію, що міститьбанківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Нові технології та матеріали» (код ЄДРПОУ34984006) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №26001254891900 (за період з 29.10.2009 року по 15.07.2010 року) з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання..

Суддя О.П.Сорока