Рішення № 52602745, 31.08.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 2-о-254/10

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31.08.10 р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі: головуючого - судді Сорока О.П., при секретарі - Толкач Л.М., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові цивільну справу за заявою Харківської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття банківською установою інформації, що містить банківську таємницю, щодо юридичної особи ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», -

ВСТАНОВИВ:

Харківська об'єднана державна податкова інспекція звернулася до Червонозаводського районного суду м. Харкова з заявою про розкриття Харківське ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної особи ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009», шляхом надання роздруківок реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам № 26003060250786 та №26053060216167 з вказівкою призначення платежу, дати, суми платежу, назви платника та коду в ЄДРПОУ за період з 05.11.2008р. по дату винесення рішення.

Свою заяву заявник обґрунтовував тим, що керівництво ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» всіляко ухиляється від проведення документальної перевірки фінансово-господарської діяльності та без наявності даних про рух коштів на розрахунковому рахунку платника податків орган державної податкової служби позбавлений можливості здійснити перевірку даних податкових декларацій платника податків.

Представник ХОДГП ОСОБА_1 в судовому засіданні просив задовольнити заяву про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю відносно ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» в повному обсязі.

Представники ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» та Харківське ГРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» в судове засідання не з'явились, про час та місце розгляду справи повідомлялись належним чином, про поважність причин неявки суд не повідомили, їх неявка в судове засідання, відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК не є перешкодою для розгляду справи.

Суд, вислухавши пояснення представника заявника, дослідивши матеріали справи, знаходить заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст. 1076 Цивільного кодексу України та ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею та може бути надана банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену до банківської таємниці, на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність».

Судом встановлено, що на обліку в Харківській ОДПІ, як платник податків, перебуває Товариство з обмеженою відповідальністю "Укрхарківгазпостачання-2009", яке пройшло передбачену законодавством процедуру державної реєстрації юридичної особи, про шо 13.08.2008р. Харківською РДА Харківської області вчинено запис № 1 471 107 0006 024606 та видано відповідне свідоцтво.

В судовому засіданні встановлено, що в ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» заплановано до перевірка згідно плану-графіка проведення планових виїзних перевірок суб»єктів господарювання-юридичних осіб на квітень 2010р.

Згідно декларації з податку на прибуток скоригований валовий доход за 2008рік складає 0 грн. за 2009р. 12061,8 тис.грн.

Відповідно до п.4 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в України-повідомлення про проведення перевірки від 25.03.2010р. №957/10/23-213 вручено особисто директору підприємства ОСОБА_2 16.04.2010р.

На підставі направлення на перевірку від 27.04.2010р. №283, виданого Харківською ОДПІ, відповідно до ч.1 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» та згідно із планом-графіком проведення документальних перевірок суб»єктів господарювання здійснено вихід на планову перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Укрхарківгазпосточання-2009» з питань дотримання вимог податкового, іншого законодавства за період з 14.08.2008р. по 31.12.2009р.

Посадовій особі підприємства, а саме директору ТОВ «Укрхарківгазпостачання-2009» - ОСОБА_3 надано для ознайомлення та отримання під розписку перший примірник направлення на перевірку від 27.04.2010р. №283.

28.04.2010р. підприємством не надано документів фінансово-господарських операцій для здійснення перевірки, про що складено акт про ненадання документів 28.04.2010р.

№ 99/234/36032091.

Листом від 28.04.2010р. №1947/10/23-417 посадовій особі підприємства було запропоновано надати документи фінансово-господарських операцій підприємства за період з 14.08.2008р. по Я.12.2009р. для здійснення перевірки.

29.04.2010р. витребувані документи для перевірки не надані. Про вказаний факт складено акт про ненадання документів від 29.04.2010р. №100/234/36032091 та 05.05.2010р. складено акт про неможливість проведення перевірки №103/234-36032091.

Аналіз вищевказаних законодавчих норм вказує на необхідність отримання органом державної податкової служби інформації, яка містить банківську таємницю, для реалізації наданих законодавством повноважень. Очевидно, що без наявності даних про рух коштів на розрахунковому рахунку платника податків орган державної податкової служби позбавлений можливості здійснити перевірку даних податкових декларацій платника податків. Проведення перевірки, оформлення результатів перевірки платника податків та здійснення будь-яких висновків про дотримання вимог податкового законодавства без врахування таких даних не буде всебічним, повним та достовірним.

Єдиною можливістю для податкової інспекції перевірити правильність та повноту задекларованих сум доходів та витрат, податкового зобов'язання та податкового кредиту ТОВ "Укрхарківгазпостачання-2009» є розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ХОДШ про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки зазначена інформація потрібна для реалізації повноважень податкової інспекції визначених Законом України «Про державну податкову службу в Україні».

У відповідності з ч. 3 ст. 290 ЦПК України рішення суду підлягає негайному виконанню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290, п. 6 ст. 367 ЩІК України; ст. ст. 10, 11, 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Харківської об'єднаної державної податкової інспекції задовольнити.

Зобов'язати Харківське ГРУ ПАТ Комерційний банк «Приватбанк» (МФО 351533) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно ТОВ" Укрхарківгазпостачання-2009" (код в ЄДРПОУ 36032091, 62459, Харківська обл., Харківський район, смт.Високий, вул. Гагаріна,буд.29) шляхом надання роздруківок реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахункам № 26003060250786 та №26053060216167 з вказівкою призначення платежу, дати, суми платежу, назви платника та коду в ЄДРПОУ за період з 05.11.2008р. по 31.08.2010р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк апеляційної скарги .

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П. Сорока